英ying：回复王雁鸣老师 请问您说的入库的半成品指的是什么？拿我们家具厂来说吧，是指比如一件家具有两个包装，只生产包装好了其中一个，又不能当成品卖出去的，这时候就叫入库自制半成品吗

王雁鸣老师：回复英ying您好，包装好了其中一个，办理入库手续的，入了库，就叫自制半成品，在车间里放着叫在产品。

英ying：回复王雁鸣老师 请问老师，自制半成品的成本怎样计算呢？

王雁鸣老师：回复英ying您好，就按照产成品核算成本的方法来计算这个自制半成品的成本的。

英ying：回复王雁鸣老师 请问老师，现在不是说没有半成品这一科目了吗？那半成品应该属于原材料还是库存商品？

王雁鸣老师：回复英ying您好，没有这个科目，可以自己加这个一级科目的，如果确实不想加的话，可以记入库存商品中。

不提升不罢休：回复邹老师 装饰公司的那些钢材也是属于原材料？

邹老师：回复不提升不罢休你好，是装修需要用到的钢材？

不提升不罢休：回复邹老师 是的

邹老师：回复不提升不罢休你好，那是属于原材料核算，领用计入工程施工

不提升不罢休：回复邹老师 工程施工？具体分录能讲讲吗

邹老师：回复不提升不罢休你好 购进 材料 借；原材料 贷；银行存款等科目 领用借；工程施工——合同成本——原材料 贷；原材料

不提升不罢休：回复邹老师 不用结转成本吗

邹老师：回复不提升不罢休你好，取得收入需要把工程施工结转到主营业务成本

不提升不罢休：回复邹老师 取得收入， 借:预收账款等 贷:主营业务收入 应交税费—未交增值 同时结转成本， 借:主营业务成本—材料成本 贷:工程施工—合同成本—材料成本 对吗老师

邹老师：回复不提升不罢休你好，应交税费明细科目有错误，你单位是一般纳税人还是小规模？

不提升不罢休：回复邹老师 工程施工是属于资产类科目吗？ 那个结转成本是必须要等到确认收入时还是工程完工时才能结转呢

不提升不罢休：回复邹老师 小规模

邹老师：回复不提升不罢休你好，工程施工是属于资产类科目 取得了收入才结转到成本的

不提升不罢休：回复邹老师 如果我5号开了票出去也就是取得了收入，但是要到20号才完工，那我中途岂不是还会发生一些成本，但是收入已经确认了，那要什么时候才能结转剩下的成本？

邹老师：回复不提升不罢休你好，需要下次开具发票才可以结转5号之后发生的成本支出

不提升不罢休：回复邹老师 好的，刚才说我是小规模，应交税费要怎么改呢

邹老师：回复不提升不罢休你好，需要改成应交税费——应交增值税 未交增值税是一般纳税人才使用的科目

不提升不罢休：回复邹老师 好的。那老师为什么下面的是完工后才结转成本 工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 购入材料（暂估）: 借:原材料 贷:应付账款—暂估 工程项目，领用原材料: 借:工程施工—材料费用 贷:原材料 工程完工后: 借:主营业务成本 贷:工程施工—材料费用

邹老师：回复不提升不罢休你好，是取得收入就结转成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的

不提升不罢休：回复邹老师 但是老师，如果我5号是一次性确认收入，那月底完工都不会再开票，那这个成本不就没得结转了？

邹老师：回复不提升不罢休你好，如果工程全部确认收入了，就需要结转工程对应的所有的成本

不提升不罢休：回复邹老师 也就是说在已经一次性确认收入的前提下，完工时不用确认收入，也能结转剩余的成本了？

邹老师：回复不提升不罢休你好，完工的时候把没有结转的成本一次性结转就是了

不提升不罢休：回复邹老师 一、工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 购入材料（暂估）: 借:原材料 贷:应付账款—暂估 工程项目，领用原材料: 借:工程施工—材料费用 贷:原材料 工程完工后: 借:主营业务成本 贷:工程施工—材料费用 二、有工程款收入了再做工程施工结转 发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款/原材料 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费/材料费/机械费 月末结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本—工程结算

不提升不罢休：回复邹老师 三、 购进材料 借；原材料 贷；银行存款等科目 领用 借；工程施工—合同成本—原材料 贷；原材料 取得收入时， 借:预收账款等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税（小规模） 同时结转成本， 借:主营业务成本—材料成本 贷:工程施工—合同成本—材料成本 【注:】只有取得收入时才结转已发生的成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的；完工的时候把没有结转的成本一次性结转就行了。 老师，这几个跟您说的有什么不同？都对吗

邹老师：回复不提升不罢休你好，分录是正确的 就是做到成本与收入匹配就是了，没有取得收入之前，不能结转到主营业务成本 如果工程全部确认了收入，就需要把工程施工所发生的成本全部结转到主营业务成本