似水年华：回复张伟老师 那老师；产生费用该怎么做分录，我的是塑料厂，财政拨款，属于新能源项目，是免税还是不免税呢

陈诗晗老师：回复wang123借 银行存款 贷 其他收入 预算会计不处理

wang123：回复陈诗晗老师 如果花出去，是怎么记呢

陈诗晗老师：回复wang123这要看你是用做什么地方 的。

wang123：回复陈诗晗老师 人员工资，土地罚款，这种的

陈诗晗老师：回复wang123借 应付职工薪酬 贷 银行存款 借 其他支出 贷 银行存款

wang123：回复陈诗晗老师 我记的是，进入 借银行存款 贷其他费用 花出去借其他费用 贷银行存款，这样是错的对吧

陈诗晗老师：回复wang123建议是其他收入核算，收到的时候。

wang123：回复陈诗晗老师 那我那样记，对吗

陈诗晗老师：回复wang123你这应该是收入，其他收入处理，收款项的时候

朴老师：回复能干的飞鸟1.年末，将财政拨款预算收入本年发生额转入本科目，借记本科目（本年收支结转）；将各项支出中财政拨款支出本年发生额转入本科目，借记本科目（本年收支结转）。将本年收支结转等转入累计结转（除累计结转外， 其他明细科目无余额）。完成结转后，将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记累计结转，贷记财政拨款结余-结转转入，将财政拨款结余-结转结入等科目余额，转入财政拨款结余累计结余。（除累计结余外，其他明细没有余额）。另外两个科目同理。 2.如果你是问新旧衔接时的科目余额表问题： 按照新制度规定将原账其他应收款中的预会款项计入预算支出的，应对原账的“财政拨款结转”余额逐项分析，按减去已支付财政资金未计入预算支出的金额后的差，登记新账的“财政拨款结转”贷方；按原账的“财政拨款结余”余额，登记新账的“财政拨款结余”贷方。另外两个科目同理，是对“其他资金结转结余-项目结转 /非项目结转”余额进行分析。

啤酒鴨：回复紫藤老师 可是公司开具了8万发票给移民局。收投资款：借 银行存款 贷 专项应付款， 基地完工后应该计入固定资产吧，然后完工借 固定资产 贷 银行存款，那还要做一笔分录结转专项应付款吗老师？

紫藤老师：回复啤酒鴨实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

啤酒鴨：回复紫藤老师 专项应付款是属于负债科目吗，需要自己新增科目

紫藤老师：回复啤酒鴨专项应付款是属于负债科目

啤酒鴨：回复紫藤老师 那8万的财政拨款后面给单位开了发票怎么做处理呢

紫藤老师：回复啤酒鴨借：银行存款 贷：专项应付款—**项目

啤酒鴨：回复紫藤老师 不计营业收入的是吗，那报税是否要按照营业收入上报

紫藤老师：回复啤酒鴨如果计入营业外收入，纳税

啤酒鴨：回复紫藤老师 是小规模公司，开的普票，那我账务处理像老师说的这样做的话，开的这个8万发票应该不计入营业收入的吧？

啤酒鴨：回复紫藤老师 按老师说的账务处理，利润表上没有营业收入，申报增值税和企业所得税是否要申报收入呢？

紫藤老师：回复啤酒鴨如果计入营业外收入，纳税所得税，不是增值税