夜空弯月：回复张伟老师 老师下载中心在哪?我以前没下过

涵：回复宋生老师 管理费用明细科目有没有生活费

宋生老师：回复涵您好！您可以设置一个啊。

瑾：回复紫藤老师 还有非流动资产基金呢。

紫藤老师：回复瑾专用基金是指专门的拨款建设的基金，非流动资金是统括的固定资产和在建工程的核算

紫蝶：回复朴老师 买方单位是使用新准则的单位，在一笔业务中作为买方，会使用到“合同资产”这个科目吗？如果会使用到，请举个例子；如果没有，请说明理由。

朴老师：回复紫蝶同学你好 对的 合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，做如下分录： 　　借：合同资产 　       　贷：主营业务收入 　　借：应收账款 　       　贷：合同资产 　　主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。主营业务收入在企业收入中所占的比重较大，它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。它属于损益类科目，贷方表示增加，借方表示减少或者冲减的金额，本科目期末需要结转到本年利润科目，期末无余额。 　　一般包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

S6蔚：回复文老师 企业会计制度

樱花雨：回复邹老师 下面的二级科目选什么，一级我知道是这个做借贷，但营改增后二级怎么选，另外上月水电费计提少了这个月补提水电费，哪本月的费用不就多出来了吗，比方上月水电费是25000，只计提了20000，本月补提5000元，但是本月的费用不就多出来了吗，这样本期的利润不就不准确了吗

邹老师：回复樱花雨你好，税金及附加不需要设置二级，应交税费根据税种设置明细核算 这个就是你上期计提不准确造成的

樱花雨：回复邹老师 即然是计提肯定就是不准确了，哪你告诉我多提或少提怎么冲减费用

邹老师：回复樱花雨你好，多提就冲销，少提就补计提 根据差额确定

方亮老师：回复罗达1、科目的设置可以参考一下网站里面的建筑实战。 2、可以在工程施工下面按照项目设置明细科目。

王雁鸣老师：回复刚刚好您好，选择2013年小企业会计准则科目，一般情况下，新办企业就在这两个里面选，规模大的选新会计准则科目，核算起来复杂，规模小的企业，选2013年小企业会计准则科目，核算起来简单。前面两个是老企业使用的科目。