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增值税即征即退政策会计处理
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ “琴妹儿＂ 发表的提问：
老师：增值税即征即退我们计入免税收入了，现在要调增，我该怎么操作呢，还要备案吗
老师：增值税即征即退我们计入免税收入了，现在要调增，我该怎么操作呢，还要备案吗
1楼
2022-12-06 17:45:54
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罗老师：回复“琴妹儿＂借 营业外收入-免税收入 贷 营业外收入
2022-12-06 18:40:37
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ V 发表的提问：
​污水处理增值税即征即退政策是指污水处理厂给国家开具的发票增值税70%可以即征即退吗
享受增值税计征即退70%优惠政策，是指当月缴纳的增值税可当月按照实际缴纳部分的70%退给企业，应按月退税
2楼
2022-12-06 19:08:06
全部回复
V：回复素心老师 简易计税的可以吗
2022-12-06 19:37:07
素心老师：回复V简易征收方式下可享受即征即退优惠。
2022-12-06 19:53:31
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薇薇安 发表的提问：
老师，软件即征即退的计算是怎么算的呀？
我们有销项税额170000元，没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗？
3楼
2022-12-06 20:09:52
全部回复
晓海老师：回复薇薇安1）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% （2）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： ①嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% ②当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受规定的增值税政策。 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销
2022-12-06 20:36:51
薇薇安：回复晓海老师 我们有销项税额170000元，没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗？
2022-12-06 21:03:44
晓海老师：回复薇薇安你好！水电费不能抵扣进项吧
2022-12-06 21:18:35
薇薇安：回复晓海老师 啊？不是说增值税专用发票可以抵扣的吗？那我们帮员工租房，购买里面的设备，这些都不能抵扣吗？？
2022-12-06 21:37:48
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 但为君故 发表的提问：
即征即退的增值税怎么做会计处理？
借：应交税费贷：营业外收入，借：其他应收款贷：应交税费；借：银行存款贷：其他应收款
4楼
2022-12-06 21:30:50
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 微笑～～ 发表的提问：
资源综合利用享受增值税即征即退政策，退回来的税怎么做会计分录
借：应交税费贷：营业外收入；借：银行存款贷：应交税费
5楼
2022-12-06 22:46:23
全部回复
微笑～～：回复袁老师 应交税费明细是已交税金吗
2022-12-06 23:00:52
微笑～～：回复袁老师 企业所得税享受收入减免10%，这10%做账吗
2022-12-06 23:16:51
袁老师：回复微笑～～不是，应交税费--减免税额，符合条件，可以享受的 了
2022-12-06 23:44:44
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 叶仔仔 发表的提问：
增值税即征即退政策对企业的增值税税负有影响吗？
增值税即征即退政策对企业的增值税税负有影响，降低了税负
6楼
2022-12-07 00:02:14
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叶仔仔：回复紫藤老师 本年度的即征即退金额一般都包括上一年度还未退税金额，实际缴纳增值税＝应缴纳增值税－即征即退金额，请问包括上年度的吗？
2022-12-07 00:25:55
紫藤老师：回复叶仔仔实际缴纳增值税＝应缴纳增值税－即征即退金额，不包括上年度的
2022-12-07 00:40:03
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小鹿bita 发表的提问：
有哪些行业可以享受增值税即征即退政策？
http://www.360kuai.com/pc/96955854493816fa6?cota=4&kuai_so=1&tj_url=so_rec&sign=360_57c3bbd1&refer_scene=so_1你好，打开链接参考，里面描述很详细的
7楼
2022-12-07 01:27:44
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 123804689 发表的提问：
现在软件类产品，增值税超过3%税负是即征即退政策吗？即征即退有什么要求吗？
1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
8楼
2022-12-07 02:52:48
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
增值税即征即退政策所退还的税款实际执行能不能加计扣除？
您好！如果按不征税收入处理，因为其支出不能在税前列支，不能享受加计扣除；如果按征税收入处理，则可以享受加计扣除。
9楼
2022-12-07 04:22:31
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小规模纳税人如何执行即征即退增值税政策
只有增值税一般纳税人生产销售软件产品，才能享受增值税即征即退优惠政策。
10楼
2022-12-07 05:29:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
增值税即征即退问题 享受促进残疾人就业即征即退政策时的留底税额，停止享受即征即退后可以抵扣吗
你好，不可以的
11楼
2022-12-07 06:53:31
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 小光头 发表的提问：
软件企业即征即退政策是啥，怎么计算的增值税，举例说明
您好，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如：某软件生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售自行开发的软件，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额3万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为应纳增值税=200×13%-3=23（万元）税负率=23/200×100%=11.5%应退增值税=23-200×3%=17
12楼
2022-12-07 07:48:07
全部回复
小光头：回复易 老师 就等于是200*（13%-3%）-3=17？
2022-12-07 08:07:46
小光头：回复易 老师 只有销售自己研发的软件？销售服务不行吧？
2022-12-07 08:25:01
易 老师：回复小光头是的没错，一般是这样的
2022-12-07 08:51:22
小光头：回复易 老师 增值税即征即退和所得税三免两减半需要备案吗？
2022-12-07 09:05:43
易 老师：回复小光头同学您好，要申请备案的
2022-12-07 09:28:06
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 优秀的板凳 发表的提问：
请教大家一下，我们是第一次办理嵌入式软件即征即退，材料都已经交了，请问，税务在办理退库的时候，会不会来核查？
第一次一般要来了解情况
13楼
2022-12-07 09:08:05
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 木木 发表的提问：
增值税即征即退是什么企业可以享受这个政策
1.软件产品的税务处理 　　（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退； 　　（2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，享受增值税即征即退政策； 　　本地化改造：对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 　　2.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 　　3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 　　4.纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策 　　（1）纳税人：安置残疾人的单位和个体工商户； 5、资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策
14楼
2022-12-07 10:01:13
全部回复
木木：回复佟老师 麻烦问一下是政策是几号文件
2022-12-07 10:29:56
佟老师：回复木木这个是好多文件组合的，你可以网上搜索增值税即征即退就可以了
2022-12-07 10:40:05
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ bone_aa 发表的提问：
委托开发的软件能享受增值税即征即退政策吗？
一般纳税人委托第三方开发软件产品，所有权归委托方，不属于自行开发生产的软件产品，委托方不可以享受增值税即征即退优惠政策。
15楼
2022-12-07 11:00:38
全部回复
bone_aa：回复萱萱老师 软件的著作权，所有权归我们委托方也不可以享受即征即退是吗？
2022-12-07 11:29:55
萱萱老师：回复bone_aa软件的著作权，所有权归我们委托方也不可以享受即征即退是吗？是的
2022-12-07 11:54:46
bone_aa：回复萱萱老师 这个是委托我们一个股东的公司开发的，那我能不做委托开发，转为自行开发吗？
2022-12-07 12:18:48
萱萱老师：回复bone_aa你好，你可以根据实际情况处理
2022-12-07 12:36:15
bone_aa：回复萱萱老师 他现在已经开发完成了，我没有研发人员的开发费用，只有一些人工人员费用
2022-12-07 13:01:12
萱萱老师：回复bone_aa建议根据实际情况处理
2022-12-07 13:12:31
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