圈圈：回复陈诗晗老师 25%不是所得税吗？

陈诗晗老师：回复圈圈是所得税。你是哪里疑问

忧郁的煎蛋：回复紫藤老师 您能说得更详细一点吗谢谢

紫藤老师：回复忧郁的煎蛋比如你去年亏了100万，今年利润200，那么你义工的利润就是100

罗达：回复邹老师 资产是流动的对吧 有时多有时少是属于正常情况吧

邹老师：回复罗达你好，是的，不是一成不变的，也不是只增加不减少的

罗达：回复邹老师 @邹老师:如果负债本月比上月增加了很多，那么如果下个月还掉了，是不是资产就会增加回来？

邹老师：回复罗达你好，偿还 了负债一般是资产，负债同时减少的

篱笆外的猫：回复宋生老师 比如我一季度没有营业收入和成本，有管理费用，利润总额为负数，填写季报就填这个负数吗

宋生老师：回复篱笆外的猫您好！是的。

篱笆外的猫：回复宋生老师 那之后的减免所得税优惠明细表怎么填写，是符合条件的小微企业

宋生老师：回复篱笆外的猫您好！你不用交税，没有什么减免不减免。

6：回复陈诗晗老师 为什么？这不已经是18年末编合并报表了吗 这时候还不抵消未实现内部交易损益什么时候抵 都年末编报表了还不抵消？

陈诗晗老师：回复6你编制的抵销分录适用抵消分录来减少利润，而不是在投资收益的时候去减。

6：回复陈诗晗老师 老师我一直是乙公司实现净利润 2000 借：长期股权投资 2000 贷：投资收益（净利润*比例）2000 然后这2000 减去 公允账面不一致 补提的折旧 管理费用%2b递负 再减去未实现内部交易损益 这题直接给我把我总结的全打翻了 乙公司实现净利润 我合并报表成本转权益 乙公司能不能减未实现内部交易损益啊 ？应该是能把？我记得以前做其他题有减我才总结出来的 是不是我有什么概念混淆了

陈诗晗老师：回复6未实现内部损益 个别报表确认投资收益，需要抵消减掉 合并报表确认投资收益，不减去，后面专门抵消分录处理

6：回复陈诗晗老师 这可麻烦了 思维导图 总结错了 后面什么分录抵消？ 是不是那个 借:投资收益 少数股东损益 未分配利润-年初 贷:提取盈余公积 对所有者的分配 未分配利润-年末 老师 合并报表 不就是个别报表-抵消分录=合并报表吗 个别报表 确认投资收益 抵消减掉 合并报表不就没有了吗 合并报表没有了再怎么确认投资收益呢 我怎么以前做的题我记得有减掉未实现的内部交易损益呢？而且是对外卖了多少 对外卖了30% 那么就是收入-成本乘70% 我记得我还问过你呢 你记得吗 ，这回又不减了 我很蒙

陈诗晗老师：回复6你应该是记混淆了。在合并报表我们计算投资收益的时候，这个未实现内部损益是不减的。只有在合并日公允和账面的差异，这部分损益才需要减。

陈诗晗老师：回复6只有在个别报表里面计算的时候才需要减。 你说的是两个不同的地方吧，你说的是抵消的这个营业成本和这里的投资收益，根本就是两回事

6：回复陈诗晗老师 我知道混淆了 但是不知道混淆在哪里 合并报表 有两个点 一个是合并日，公允和账面的差异，这部分损益 需要减。（这个时候没有投资收益）还有一个是资产负债表日 也就是12.31日 这个点 成本转权益 子公司实现净利润 我母公司要反向冲投资收益 得出来账面价 然后一个大冲销把账面抵了 投资收益就不挨着 我还是没明白你说的意思 你能不能顺着我思路推

陈诗晗老师：回复6在确认投资收益的时候。 个别报表，合并日公允和账面差异要调，内部损益要调。 合并报表，合并日公允和账面差异要调，内部损益不调整。

6：回复陈诗晗老师 老师，你总结的很好 可是我总是不明白就是个别跟合并 他不是并列吧 是递进吧？ 个别不是合并日 调公允变成合并报表吗 个别报表还是他自己没调之前的数 调公允是写在草稿纸上抄到合并报表 那么 合并日，个别报表差异 借：存货 100 贷：资本公积 100 个别报表调了变成合并报表了呀 但是个别报表还是没调之前的数 两个不挨着啊 为什么会出现你总结的合并日 个别内部损益调 合并不调呢 个别报表内部损益 个别报表哪有内部损益 不是合并了之后甲卖给a吗 老师你明白我问的点吗 个别 调了 变成 合并报表 ，那合并调啥？个别已经在草稿纸调好才变成合并的啊

6：回复陈诗晗老师 老师你看这不就有 合并报表调内部交易的吗 成本80 售价100 有20的内部交易损益 卖了70% 就是20*0.3=6的未实现内部交易损益 需要从净利润里面减掉6 这不就调了么 我就这里特不明白

陈诗晗老师：回复6合并不是不调整这个 未实现利润，是不在确认投资收益的时候调整。 明白这个意思 没有

6：回复陈诗晗老师 不明白 我一直以为是在确认净利润的时候减掉这个内部交易损益 ， 上图就减了 那么上图算净利润 子公司实现净利润不就是甲公司的投资收益么 我还是不明白啊 烦死了 为啥上图就调整了 ，而我提出这个问题的题目却没调整

lion：回复文文老师 1月份 我知道就是 本年利润 2月份也是 但是 3月份 的具体一点呢 ？

文文老师：回复lion不是看本年利润，是看自己出具的报表-利润表上的利润总额

lion：回复文文老师 也就是说 我做账不做最后一步损益结转 直接看系统生成的 利润表 就可以了 对吧？

文文老师：回复lion是，直接看系统生成的 利润表 就可以了