晴空万里：回复燎原老师 老师就是说这句话是不正确的。就是说如果当下的会计估计与上次的财务报表中的金额运用同样的会计政策，会计估计方法等的情况下，金额存在重大差异说明存在错报。如若当下会计估计和上次财报列报金额所用的会计估计方法，会计政策方法等都不一样，那么说明金额的重大差异可能取决于其他原因，所以不能说一定就存在错报。老师我这样理解可以吗

燎原老师：回复晴空万里如果同样的会计估计方法，如目前由于收到更加详尽的信息等原因，得出的结论与之前由于信息不足（正常原因，而非人为错误）而得到的结论有差异，这个差异是正常原因导致的，即使你现在情景模拟回到当初，还是会得到当初的结论，这种情况不是错报。

晴空万里：回复燎原老师 老师是不是说会计估计方法之类的都是一样的。但是如果管理层没有运用部分可以获得的信息以及错误运用已经获得并在编制和列报财报时已考虑过的信息导致这部分属于错报。而如果会计估计方法之类的一样的，但由于某些非人为错误导致的金额差异，就表明存在错报。所以说我问的这个问题表述是错误的。也就是说如果会计估计的结果与上次财务报表中已确认的金额存在重大差异，并不一定表明财务报表存在错报

燎原老师：回复晴空万里说的很对，是这个意思

苹果河马：回复邹老师 老师纳税调整的金额

邹老师：回复苹果河马你好，具体是什么事项形成的税会差异？ 麻烦说一下具体的原因，比如业务招待费的纳税调增

苹果河马：回复邹老师 比如招待费支出产生的

邹老师：回复苹果河马你好，业务招待费的纳税调增，有导致补交所得税吗

苹果河马：回复邹老师 是的老师账务处理是

邹老师：回复苹果河马你好，业务招待费的纳税调增，有导致补交所得税，账务处理 是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

苹果河马：回复邹老师 老师这是小型微利企业且应纳税所得额没有超100万因调整需要缴纳的所得税税率是多少

邹老师：回复苹果河马你好，小型微利企业且应纳税所得额没有超100万，税率是按2.5% 

苹果河马：回复邹老师 补交的也是按2.5%老师

邹老师：回复苹果河马你好，是的，是这样的

瓶子：回复陈诗晗老师 应收账款也是这种情况？存在差异有无影响。

陈诗晗老师：回复瓶子这个有差异是正常的，因为预算会计是收付实现制，就不存在有应收账款这种情况，财务会计才会存在。

瓶子：回复紫藤老师 政府会计制度中不是计提不做预算分录，实际支付才做预算

紫藤老师：回复瓶子你发放的时候做预算会计

瓶子：回复紫藤老师 就是实际发放时做的，在财政云上有差异项，有无影响？

紫藤老师：回复瓶子一般计提和发放应该是一致的，

红提：回复清思老师 如果实在对不出来，影响年终决算吗？

清思老师：回复红提取决于不一致的原因 和当地财政部们沟通下

^V^：回复陈诗晗老师 那恒等式的右边一定是损益的的发生吗？

陈诗晗老师：回复^V^有的呀，你左边和右边都有啊，只是说你那个金额。

Livia：回复QQ老师 老师还有为什么后面的没理解

QQ老师：回复Livia你好，你是说的递延所得税吗？

Livia：回复QQ老师 为什么重复计差异呢？

QQ老师：回复Livia你好，没有重复计算啊，你做的哪个题把题发过来我看一下。

Livia：回复QQ老师 老师看答案里，

QQ老师：回复Livia你好，递延所得税资产会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Livia：回复QQ老师 那应纳所得税为什么还要增减调整暂时性差异呢？暂时性差异不是与递延有关系吗？为什么在计算所得税时呢？

QQ老师：回复Livia而暂时性差异，以后期间会得到弥合，之前不能税前扣除可以扣除了，之前已经已经扣除的后期不再扣除等等。暂时性差异弥合后，税务处理与会计处理结果是一样的，只是会计处理与税务处理在时间分布上有差异。比如，最典型的就是一次性扣除优惠政策，该政策属于税务政策，只适用于纳税申报，并不用于会计核算。前期税务上一次性扣除了，后期税务上就不能再继续扣除；固定资产会计核算按照准则分期进行折旧，二者就存在差异。但是，当固定资产处置时差异就得到了弥合，因为大家能扣除的金额最终还是一样。 因此，对于暂时性差异产生的“所得税费用”影响，为体现“权责发生制原则”和“配比原则”，再直接计入“所得税费用”显然是不合适的，因为其对“所得税费用”影响最终是为0（假定不考虑税率影响），所以计入“递延所得税资产/负债”更合适。 所以，对于暂时性差异，会计核算时平时并不去理会它，只有到年末时才按照差异的余额考虑确认“递延所得税资产/负债”。 比如，企业炒股，购进股票，会计核算上计入“交易性金融资产”，股票的涨涨跌跌很频繁，会计上按照公允价值变动调整，但是税务上却是按照历史成本作为计税基础，二者也是存在差异。对于公允价值变动的暂时性差异，平时也不会确认“递延所得税资产/负债”，因为意义不大，只要年终时按照余额确认一次就好了，减少不必要的核算。 因此，在实务核算中，对于暂时性税会差异，平时并不管发生额，只需要到年末时对税会差异的余额进行确认“递延所得税资产/负债”。

Livia：回复QQ老师 我的意思是说计算应交所得税时把差异考虑了，但又确认递延，那是不是就是说再要减掉这产生差异，则不会影响实际会计和税务上的税费差异

Livia：回复QQ老师 是这样理解吗？感觉我表达好像不好理解，不知道怎么说了

QQ老师：回复Livia你好！因为税会差异你根据税法先缴纳了，以后会抵扣回来计入递延所得税资产

Livia：回复QQ老师 没缴啊不是调整吗

Livia：回复QQ老师 我的意思是那个骑嗯交际计算那个应交所得税的时候把那个嗯就是会计和税务的差异考虑进去了调整调货的调整以后再来乘以一个税率计算出来以后然后后面又根据这个临时性暂时性差异做了一个弟演的那个操作然后再算那个所得税费用的时候又把这个相当于这样子又加又剪剪调整的那个就是递延所得税然后得错了这个最终的那个所得税费用

Livia：回复QQ老师 先调整了进行纳税调整了计算出来的所得税现在然后过马上又进行计算递延所得税资产和负债然后最后用应交所得税加减这个递延所得税资产或负债然后又得出一个所得税费用那不是这个所得税又重复了吗

忐忑的人生：回复江老师 多久能给答案？

江老师：回复忐忑的人生财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”; 会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。 两者联系在于目的都是在于管理企业经营、提高企业效益;指向的对象都是企业资金。实务工作中。两者往往相互交叉，不分彼此。所以，你就不难理解，为什么财务部门从事会计核算了。但是，两者的职能、内容都是不同的。 另外，两者都是独立的专业学科，绝对不存在两者之间谁包含谁的说法，也不存在谁的地位高于谁的问题。

忐忑的人生：回复江老师 我问的是管理会计？怎么答的是财务会计？

江老师：回复忐忑的人生管理会计就是财务管理的内容，就是在企业如做预算、财务管理现金流预测，基期预测等的会计工作

忐忑的人生：回复江老师 这个能做吗？

江老师：回复忐忑的人生这个肯定是能够做，只是没有电子表格，因为这个是图片，无法填写数据

忐忑的人生：回复江老师 数据安一二三格列下来，可以吗？

忐忑的人生：回复江老师 我也不懂？我帮人做的？多少钱？

江老师：回复忐忑的人生你这个数据不全，只能填本期数，无法填写上年同期数