舒服的春天：回复meizi老师 这个是第二步吧，相当于冲减回去？

meizi老师：回复舒服的春天嗯是的 折让 要去冲你的之前确定的收入

糖甜：回复辜老师 这个库存商品金额是成本价吗

辜老师：回复糖甜是的，是成本金额的

糖甜：回复辜老师 红十字会开回来的收据是公允价值的金额

辜老师：回复糖甜你还是按账面金额下账的

糖甜：回复辜老师 什么意思

辜老师：回复糖甜就是按成本金额计入营业外支出

糖甜：回复辜老师 这批商品没有购进你们发票，只有收据可以吗

糖甜：回复辜老师 这批商品没有购进发票，只有收据可以吗

辜老师：回复糖甜没有发票，不能税前扣除的

糖甜：回复辜老师 那红字会那张收据有什么用啊

糖甜：回复辜老师 那红字会那张收据有什么用啊

辜老师：回复糖甜有这张收据可以税前扣除

时光机：回复陈诗晗老师 老师您好，以下处理是否正确？：自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理：企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物并计算应交增值税。 借：销售费用                    （成本价+销项税额） 贷：库存商品                             （成本价） 　     应交税费——应交增值税（销项税额）   （公允价×税率）

时光机：回复陈诗晗老师 这里的视同销售却没用主营业务收入核算，为什么？

陈诗晗老师：回复时光机自产的和委托加工的使用第一种，你后面这一种是外购，用于视同销售。

时光机：回复陈诗晗老师 第一种是对内，第二种是对外，对应处理为什么一种记收入，二种不记收入？？

陈诗晗老师：回复时光机准则规定，这个我没办法告诉你原因。

时光机：回复陈诗晗老师 2种情况都视同销售，为什么不都记主营业务收入？？

陈诗晗老师：回复时光机自产的才需要视同销售，外购的不用的

陈诗晗老师：回复时光机只是税法上视同销售增值税。 所得税视同销售才要确认收入，只是增值税就不用

翠儿：回复月月老师 那应交增值税到月末怎么处理？还有，购进货物的时候，对方开的专票，走进项税额吗

翠儿：回复月月老师 老师，能回答一下吗

月月老师：回复翠儿你好，对方开的专票，你不能抵扣，你是小规模。月末不用处理，季末不满30万收入，做免税处理。

寂寞的小白菜：回复邹老师 不是同一类

邹老师：回复寂寞的小白菜你好，外购物品用于集体福利 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：银行存款等科目  

寂寞的小白菜：回复邹老师 老师，如果是同一类货物如何处理？

邹老师：回复寂寞的小白菜你好，如果是同一类货物    借：应付职工薪酬—非货币性福利  　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品 　　借：生产成本 　　　　管理费用 　　　　销售费用等 　　　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利 

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

熊：回复佟老师 资金

佟老师：回复熊那资金投资不用缴纳税费的

佟老师：回复熊借:长期股权投资 贷:银行存款

smile：回复张艳老师 我们相当于分包方

张艳老师：回复smile分包方提供交通运输也是要按10%税率的。