HE：回复黑眼圈老师 （一）资料：某工厂20××年12月份发生下列经济业务：1、仓库发出甲材料40 000元，用于生产A产品22 000元，B产品18 000元。2、仓库发出乙材料2 000元，供车间使用。3、从银行存款中提取现金24 000元，以备发放职工工资。4、以现金支付职工工资24 000元。5、向红星厂购入甲材料16 240元（含增值税16%），该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。6、向高顺厂购入乙材料46 400元（含增值税16%），货款以商业承兑汇票结算。7、以现金支付上述购入乙材料的搬运费600元，材料已到达并验收入库，按其实际采购成本转账。8、收到明华工厂还来前欠货款3 000元存入银行。9、以银行存款支付上月应交税金1 000元。10、本月份职工工资分配如下： A产品生产工人工资 12 000 B产品生产工人工资 8 000 车间职工工资 1 800 管理部门职工工资 2 200 合计 24 00011、计提本月固定资产折旧3 160元，其中：车间使用固定资产折旧2 380元，管理部门用固定资产折旧780元。将制造费用按生产工人工资比例摊

黑眼圈老师：回复HE同学老师不擅长解答这个问题，您重新发起提问，擅长的老师会解答的。 回复您只是提醒您题目没有上传，免得一直等待。

精明的钻石：回复萱萱老师 他那个资料就是负数,它的那个未分配利润是负数,然后合计在一起是负数了

萱萱老师：回复精明的钻石所有者权益变动表利润分配下是提取盈余公积，对所有者或股东的分配，有利润才会分配，一般不会是负数

沈家本老师：回复细细5点半Xx公司Xx年度财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况） （二）本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 （三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况 （四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 （五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 （二）成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 （三）其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据 （四）同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况 3、影响营业外收支的主要事项、金额 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因 （七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报） （八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额 （执行财税[2004]153号文件的影响） （九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报） 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重 1、各项资产所占比重 2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因 3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况 （二）不良资产情况 1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况 2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因 3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法 4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响 5、不良资产比率 （三）负债情况 1、流动负债与长期负债的比重 2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因 3、企业偿还债务的能力和财务风险状况 4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因 5、逾期借款本金和未还利息情况 （四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因 四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因 （三）国有权益客观增减情况及具体原因 （四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。 Xx公司 Xx年Xx月Xx日

沈家本老师：回复细细5点半打个五星好评哦，谢谢。

对、：回复朴老师 对但是两个的数据不一样

对、：回复朴老师 当年的上期金额用的调整后的，去年的同期金额就是调整前的

对、：回复朴老师 不知道该用哪一个数据?

朴老师：回复对、上期和本期本来就是不一样的，你现在本期填写20年的数据，上期是19年的利润表上的本期数据

对、：回复朴老师 老师不好意思可能我没表达清楚，我意思是现在已经有两年，比如19和18年，已经披露的报告了，但19年上期和18年本期两个数据不一样，所以想问问老师这是什么原因呢？

朴老师：回复对、你明年自己弄错了吧，输入的要是正确的那就是对的，系统不会自动改

对、：回复朴老师 现在是要我们分析上市公司的报表，这两个数据可能会不一样吗？那一个是对的呢？

朴老师：回复对、你好，他俩一般不会不一样的

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 老师。你回答是的，是回答利润总额还是要加上调增的部分是吗，比如我去年业务招待费是10000元，我调增后业务招待费是4000元，去年收入是5万，成本是4万，期间是2万，利润总额是-1万，那我汇算清缴的主表是怎么填写

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，利润总额要加上调增的部分。如果招待费是10000元，收入是50000元，那么调增的招待费是10000-50000*0.5%=9750。汇算时先填写附表，主表数据自动就带过去了。

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 原来是这样，那这样就跟 会计报表里的利润总额的数据就不一定

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，是的。

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 @王老师：那还要做一笔分录吗？

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，不需要做分录的，只调整汇算表即可。

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 老师，这样会计报表也不用改是吗

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，是的，会计报表了不用改的。

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 @王老师：老师，按你的说法是，只在调整汇算表那里填数据，帐和会计报表都不用理，主表的利润总额和会计报表的利润总额是不一样的，也不用理是吗

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，是的，只在调整汇算表那里填数据，帐和会计报表都不用理，主表的利润总额和会计报表的利润总额是不一样的，也不用理，是的。

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 @王老师：谢谢老师

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，不客气。