王侨：回复岁禾同学你好，可查看初级会计实务教材P197页相关内容。 1.根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 2.根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

洁净的西装：回复陈诗晗老师 那比如生产成本–基本生产成本这种呢

陈诗晗老师：回复洁净的西装什么意思，没太明白你意思 生产成本是一级，基本生产成本是二级

洁净的西装：回复陈诗晗老师 那像这种的明细账应该怎么写呢

陈诗晗老师：回复洁净的西装你这表上这样处理就可以的 你也可以把基本生产成本和辅助生产成本写在二级那里。

洁净的西装：回复陈诗晗老师 那图上的二级科目和三级科目怎么办呢

陈诗晗老师：回复洁净的西装你二级就写在三级那里去，后面的如果没有写的就简化掉了

洁净的西装：回复陈诗晗老师 意思是只需要做铸造 机加 涂装 维修四张明细账就可以吗

洁净的西装：回复陈诗晗老师 后面的金额相加吗

陈诗晗老师：回复洁净的西装是的，就是这个意思的

洁净的西装：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复洁净的西装不客气，祝你工作愉快。

卉研她爸：回复陈诗晗老师 可是我没有经验，有没长规一点的，比如说什么行业在哪几个科目要多留点！

陈诗晗老师：回复卉研她爸你如果无法合理估计，我建议你去购买活页式的账薄，这样可以随时自由增加或减少

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 但我们会计老师说，总分类科目简称总目，然后到二级科目（子目），最后才是三级科目（细目），这样子，怎么才是对的？

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 我们基础会计书上写的是：会计分类科目分为三个级次：总分类科目（一级科目），二级科目（子目），明细分类科目（三级科目、细目），这样。咋整？

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 还有想问问对账是只有账证，账账，账实吗？我们的书上有多加一个账表，这个也是因为不同的认定嘛？

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷明细分类科目是包含二级和三级科目的 …是笼统说法 总分类科目简称总目，然后到二级科目（子目），最后才是三级科目（细目） …是具体说法 都没有问题的，都对

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 好的好的，那上面还有一个问题麻烦老师解答一下。

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 然后最后一个问题：账务处理程序中，我没太分清汇总记账凭证和记账凭证汇总表的区别，可以麻烦老师解答一下吗？

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷还有想问问对账是只有账证，账账，账实吗？我们的书上有多加一个账表，这个也是因为不同的认定嘛？ ……是的

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷两者都有汇总，都是对记帐凭证的汇总，但汇总的方法不一样，汇总后的结果不一样，适用的范围也不一样。 记账凭证汇总表是一种汇总的表，将一定期间内的记帐凭证按照科目进行汇总的表格，类似科目汇总表，已经不是凭证本身了，而是表格了。通用记帐凭证和收付转两种模式都适用。 汇总记帐凭证仍然是一种记帐凭证，只不过是在采用收付转记帐凭证模式下，将诸多同类的单一记帐凭证按照一定的方法汇总编制为一张记帐凭证。仅适用收付转模式。

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师！想问问经济法的内容可以在这里问吗？还是说这里问不了？

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷你好！ 可以问的 先结束再提问再答

爱听歌的花卷：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师！

蒋飞老师：回复爱听歌的花卷不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

小美：回复罗老师 你好，老师记账凭证有误可以用划线更正法吗

罗老师：回复小美不能，用红字或补充更正法。 1、划线更正法适用错误：结账前，发现记账凭证填制无误而账簿记录由于会计人员不慎出现笔误或计算失误，造成账簿中的文字或数字错误 。 文字错误采用划线更正法：只需在错误的文字中间划一道红线，然后在上方用蓝字书写正确的文字； 数字错误采用划线更正法：需在错误的数字中间划一道红线（错误数字全部注销），然后在上方用蓝字书写正确的数字。 2、红字冲销法适用错误： 一、原记账凭证上会计科目名称写错或应借、应贷的方向记错而造成账簿记录错误。 二、原记账凭证上会计科目、借贷方向正确，只是所记的金额大于经济业务的实际金额，造成账簿记录中金额错误。 先用红字填制一张与原凭证相同的记账凭证，后用蓝字填制一张正确的会计凭证。 只是金额多记采用红字冲销法：只需将多记的金额用红字填写一张记账凭证 3、补充登记法适用错误：原记账凭证上会计科目、借贷方向正确，只是所记的金额小于经济业务的实际金额，造成账簿记录中金额错误。 只需将少记的金额用蓝字填写一张记账凭证

喜悦的橘子：回复吴月柳 意思是每月做账的时候有新增的会计科目，添加到后面就可以了吗？

吴月柳：回复喜悦的橘子是的

FEN：回复袁老师 两个有什么区别吗？都是根据科目汇总表登记吗

袁老师：回复FEN这个是编制顺序，先有总账后有科目余额