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结转应收账款坏账损失会计科目
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 繁荣的裙子 发表的提问：
某公司按备抵法核算坏账，损失采用应收账款余额百分比法计提坏账准备计提比例为5%，2018年首次计提坏账准备的应收账款约为15万，2019年发生坏账损失1000元，年末应收账款余额为25万，2020年，收回以前年度发生的坏账，1600元年末应收账款余额为20万元，2021年没有发生坏账损失，年末应收账款余额为18万元，写会计分录
 您好 借：信用减值损失 150000*0.05=7500 贷：坏账准备 7500 2019年分录 250000*0.05=12500  12500%2B1000-7500=6000 借：坏账准备 1000 贷：应收账款 1000 借：信用减值损失 150000*0.05=6000 贷：坏账准备 6000 2020年分录 借：应收账款 1600 贷：坏账准备 1600 200000*0.05=10000 10000%2B1600-12500=-900 借：坏账准备 900 贷：信用减值损失 900 2021年 180000*0.05=9000  9000-200000*0.05=-1000 借：坏账准备100 贷：信用减值损失 1000
91楼
2022-11-21 10:14:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ Helen 发表的提问：
就是直接 借坏账准备 200 贷资产减值损失200 ？ 然后坏账科目为0 资产减值损失月底结转本年利润，相当于一笔收入了？借资产减值损失 200 贷本年利润？
你好，这样会导致收益增加
92楼
2022-11-22 09:09:40
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Helen：回复邹老师 我们公司与A公司是客户往来关系，帮A提供货运服务，结帐方式就是一半油卡，一半现金。比如这月是1W的运费，A公司到了付款的时候，就结6000的现金，4000的油卡这样子。 但是油卡毕竟不是现金那么好流通，我就会按照百分之五把油卡找地方折现，所以这个4000，我到手的现金就是3800了。于是这个差额的200，我就会计提，借 资产减值损失200，贷 坏账准备200。 月底这个资产减值损失就结转本年利润了。 但是过了几个月，这个4000的油卡我找人用了，没有折现，人家实实在在给了4000的现金。那我这个坏账的200，该如何冲销掉？而且，可能以后都可以完全折现，目前我的坏账科目不需要计提了。
2022-11-22 09:37:39
邹老师：回复Helen你好，把之前计提的坏账冲销就是了 借；坏账准备 贷；资产减值损失 200
2022-11-22 09:59:28
Helen：回复邹老师 老师，比如当月我营业收入20000，成本15000，利润表里面的 营业利润应该是5000，而且如果加上这个资产减值结转的200，也应该是700吧？为什么利润表 我的营业利润还减去了这个200？
2022-11-22 10:11:30
邹老师：回复Helen你好，做了 借；坏账准备 贷；资产减值损失 200，利润应当增加200才是 的
2022-11-22 10:35:04
Helen：回复邹老师 资产负债表里的“未分配利润”是：31754.25. 我一直以为就和利润表里的营业利润是一致的。昨天结转后发现不一样。“资产减值损失”之前是当做收益结转利润，算是利润的增加，但是在利润表里面，怎么要减这个5575才是的营业利润？而且财务费用，应该是-16.5，也算是收益，为什么利润表里的“财务费用”是财务费用发生的总和20.5？
2022-11-22 10:50:31
邹老师：回复Helen未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 　营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）
2022-11-22 11:07:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 醉熏的草丛 发表的提问：
甲公司应收账款按余额百分比法计提坏账准备，坏账准备率为1%。2020年2月末应收账款账 面余额为5000万元，在此之前未计提过坏账准备。3月5日实际发生坏账损失20万元，3月21 日收回上年已确认并转销的坏账损失10万元。 要求： （1）写出甲公司2020年2月末计提坏账准备的会计分录。 （2）写出甲公司2020年3月5日实际发生坏账损失的会计分录。 （3）写出甲公司2020年收回上年已确认并转销的坏账损失的会计分录。
你好 1，借；信用减值损失5000万*1%，贷；坏账准备 5000万*1% 2，借；坏账准备20万，贷；应收账款20万 3，借；银行存款10万，贷；坏账准备10万
93楼
2022-11-22 09:16:04
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 潇洒的小天鹅 发表的提问：
00年，实际发生坏账损失3000元，年末应收账款余额80万，01年，上年已确认并转销的坏账2000元又收回，01年年末应收账款余额100万，计提坏账损失的百分比为0.5%
发生坏账损失时: 借:坏账准备3000 贷:应收账款3000 借银行存款 2000 贷坏账准备2000
94楼
2022-11-22 09:27:51
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 学堂用户h4kc6m 发表的提问：
2.新华公司有关应收账款业务资料如下: (1)该公司于 2019年年末开始计提坏账准备，年末应收账款余额为600万元，经过减值测试，公司决定按 5%计提坏准备。 (2)2020年3月经过核实，应收甲公司 5,000元和乙公司 4,000 元的两笔货款已无法收回，转为坏账损失。 (3)2020年7月,该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5,000元。 (4)至 2020年 12 月 31 日，该公司应收账款共计 1000 万元，经过减值测试，公司决定仍按 5%计提坏账准备。要求: (1)编制 2019 年年末计提坏账准备的会计分录。 (2)编制确认为坏账损失的会计分录。 (3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。 (4)编制 2020年年末计提坏账准备的会计分录。
您好 (1)编制 2019 年年末计提坏账准备的会计分录。 600*0.05=30 借：信用减值损失 300000 贷：坏账准备 300000 (2)编制确认为坏账损失的会计分录。 借：坏账准备 9000 贷：应收账款 9000 (3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。 借：银行存款 5000 贷：应收账款 5000 借：应收账款 5000 贷：坏账准备 5000 (4)编制 2020年年末计提坏账准备的会计分录 10000000*0.05=500000 500000-5000-9000-300000=186000 借：信用减值损失 186000 贷：坏账准备 186000
95楼
2022-11-22 09:51:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 贝贝 发表的提问：
为什么（在应收款项实际发生坏账损失时，确认坏账损失）不属于会计信息质量要求里的谨慎性？
你好，学员，这个谨慎性，就是有减值迹象的时候，就要确认的，不是实际发生才确认
96楼
2022-11-23 06:40:35
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.2w
引用 @ ???? Gentiy 发表的提问：
当月计提了坏账，借资产减值损失，贷坏账准备，月末资产减值损失要结转吗
月末资产减值损失，结转损益时会自动结转
97楼
2022-11-23 07:07:13
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ xqq009 发表的提问：
老师，初级里面讲的应收款项，坏账准备计提时候，借方是信用减值损失，贷方是坏账准备 。可是，我们公司里面损益类科目里面没有信用减值损失这个科目，怎么办？
您好 请问有没有资产减值损失科目
98楼
2022-11-23 07:20:56
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xqq009：回复bamboo老师 有的
2022-11-23 07:39:19
bamboo老师：回复xqq009那用资产减值损失科目代替就好了
2022-11-23 07:51:07
xqq009：回复bamboo老师 那如果实在收不回来的应收账款，可以直接不计提吗？直接借方坏账损失贷方应收账款
2022-11-23 08:15:06
bamboo老师：回复xqq009可以不计提直接写分录 借：营业外支出 贷：应收账款
2022-11-23 08:34:10
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.79w
引用 @ Kelly 发表的提问：
应收账款计提坏账准备时，应计入信用减值损失还是资产减值损失
计入信用减值损失 企业应当在资产负债表日计算金融工具(或金融工具组合)预期信用损失
99楼
2022-11-23 07:40:09
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ fy208 发表的提问：
应收账款计提坏账 是借资产减值损失 还是信用减值损失
现在是计入信用减值损失的
100楼
2022-11-23 07:51:59
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fy208：回复辜老师 这个准则什么时候开始的
2022-11-23 08:06:28
辜老师：回复fy2082017年的金融资产会计准则
2022-11-23 08:28:42
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 尹贝贝 发表的提问：
企业确认应收账款减值损失为什么记入会计科目是信用减值损失
您好 新会计准则规定应收账款减值损失 记入会计科目是信用减值损失
101楼
2022-11-24 06:11:02
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 社会主义接班人 发表的提问：
新华公司有关应收账款业务资料如下 （1）该公司于2019年年末开始计提坏账准备年末应收账款余额为¥6,000,000，经过减值测试，公司决定按5%计提坏账准备. （2）2020年3月经过核实，应收甲公司¥5000和乙公司4000元的两笔贷款已经无法收回转为坏账损失 （3）2020年7月，该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5000元 （4）至2020年12月31日，该公司应收账款共计¥10,000,000经过减值测试公司决定着按5%计提坏账准备 要求： （1）编制2019年年末计提坏账准备的会计分录 （2）编制确认为坏账损失的会计分录 （3）编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录 （4）编制2020年年末计提坏账准备的会计分录。
您好，会计分录如下 1. 借：信用减值损失30000 贷：坏账准备30000 2. 借：坏账准备9000 贷：应收账款9000 3. 借：应收账款5000 贷：坏账准备5000 借：银行存款5000 贷：应收账款5000 4. 借：信用减值损失24000 贷：坏账准备24000
102楼
2022-11-24 06:36:14
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陈林飞老师
职称：注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 疙瘩 发表的提问：
18年年底计提坏账准备 分录 借：信用减值损失-计提的坏账准备 10000 贷：坏账准备 10000 19年6月，实际发生坏账准备3000 借：坏账准备 3000 贷：应收账款3000 19年年底计算出坏账应记是12000 借：信用减值损失-计提的坏账准备 5000 贷：坏账准备 5000 2020年收回已转销坏账准备2000 借：应收账款 2000 贷：坏账准备 2000 借：银行存款2000 贷：应收账款 2000 结束 。 这样的话信用减值损失余额成了15000 余额不应该是10000+5000-2000=13000吗 坏账准备余额成了14000，余额不应该是10000-3000+5000=12000吗
您好。您还漏做了一笔，对于收回已转销坏账准备2000 ，还需要补做借：坏账准备2000 贷：信用减值损失2000
103楼
2022-11-24 07:02:27
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疙瘩：回复陈林飞老师 那信用减值损失成了13000，坏账准备成了10000，对吗
2022-11-24 07:28:06
疙瘩：回复陈林飞老师 那信用价值损失成了13000，坏账准备成了12000，对吗，刚才写错了
2022-11-24 07:54:06
陈林飞老师：回复疙瘩信用减值损失成了13000，坏账准备成了12000
2022-11-24 08:09:14
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 犹豫的睫毛 发表的提问：
关于坏账准备的下列说法中，恰当的是()。 A 企业应当在资产负债表日，对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当确认减值损失，计提坏账准备。 计提坏账时，借:资产减值损失-计提的坏账准备，贷:坏账准备 “坏账准备”是资产的备抵科目，期末余额在贷方。 (D ) 冲减多计提的坏账时，借:坏账准备，贷:资产减值损失一计提的坏账准备
你好，选项AD都是正确的。
104楼
2022-11-24 07:07:50
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 秋宝 发表的提问：
公司应收坏账1500，12月份考虑做坏账处理，公司帐套无“信用减值损失”科目，可以挂借“管理费用” 贷“坏账准备”. 借“坏账准备” 贷“应收账款”么？
你好，也可以的，金额不大
105楼
2022-11-24 07:36:59
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