荷：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师：那怎么做呢

李爱文老师：回复荷两种处理方式，一种将这个收入直接计入平时的主营业务收入，不增加这个510101的科目，即可通过；第二种处理方式，需要到利润表的设计模板中，在C2单元格、D2单元格中设置ACCT取数的公式

荷：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师你好，截了两个图，再帮我看看，这个选 项怎么填

李爱文老师：回复荷对于利润表中的C2单元格，利用ACCT函数，第一个参数5001正确，第二个参数是取本期贷方数（我记得好像是DF），后面的参数全部写0；对于D2单元格，利用ACCT函数，第一个参数5001正确，第二个参数是取贷方的本年累计数（我记得好像是DL），其他后面的参数写0

荷：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师：变成这样了，要怎么办呢

李爱文老师：回复荷在设置模板，将C2单元格的公式中改一下，“5503”改成“5101”，将“SY”改成“DF”

花小蘼：回复江老师 是的，多结转了，我做的是17年的审计，那现在调整分录是不是做，借：其他非流动资产；贷：未分配利润？

江老师：回复花小蘼是的，就是这样的分录，这样应通过“以前年度损益调整”科目过一下 借：其他非流动资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润

心有猛虎，细嗅蔷薇：回复老江老师 老师有没有模板

老江老师：回复心有猛虎，细嗅蔷薇你要所有科目的明细科目？ 科目余额表就能生成

紫藤老师：回复不提升不罢休累计摊销是用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销 长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

????雅????：回复邹老师 在哪个报表反映？如何反映？能说详细一点吗?

邹老师：回复????雅????资产负债表的存货科目

晓海老师：回复爱笑的流沙你好！应该是abcd

五岳：回复老王老师 是资本公积和利润分配都减少了吗？

老王老师：回复五岳您好，不一定的，有可能是资本公积减少，有可能是利润分配减少，也有可能是同时减少。

你不知道：回复bamboo老师 老师，存货下面有原材料、在产品、库存商品、周转材料四个明细，放哪个明细下？还有我们是为客户专门研发的软件，让兼职人员编写的程序，支付给兼职人员的费用，记入了劳务成本科目，这个好像放存货下面不合适啊

bamboo老师：回复你不知道你做劳务成本的时候 报表自动设置归集到存货科目 比如制造企业一样的道理 生产成本余额月末也在存货反映

你不知道：回复bamboo老师 老师，那我要写到在产品明细下吗？还有小企业会计准则中可以用劳务成本科目吗

bamboo老师：回复你不知道你做劳务成本科目的时候 月末自动到存货 小企业会计准则中取消了这个科目 但是有需要的话 可以直接添加

你不知道：回复bamboo老师 老师，那像支付给兼职人员的编写程序费用除了劳务成本科目，还可以计到哪个科目？我是记的手工帐，资产负债表是手工编制的，没法自动到存货啊

bamboo老师：回复你不知道那你月末填的时候把劳务成本算到存货里就好了啊 一样的道理 还可以计入管理费啊

你不知道：回复bamboo老师 老师，存货下是这几个明细，我直接把记入劳务成本的金额记入到存货中吗？存货不需要与下方的明细金额相等是不是？

bamboo老师：回复你不知道把记入劳务成本的金额记入到存货中 期末 存货不需要与下方的明细金额相等 存货项目应根据材料采购、原材料、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等科目的期末余额合计，减去受托代销商品款、存货跌价准备等科目期末余额后的金额填列。

你不知道：回复bamboo老师 非常感谢老师的回答

123阳光：回复玲老师 如果这样，本月调整了10000元以前年度损益调整，上期资产负债表期末未分配利润金额+本期利润表本期净利润金额，并不等于本期资产负债表未分配利润期末金额，为什么？（差额刚好是10000元）

玲老师：回复123阳光差的就是这个以前年度损益 调整这个金额是的

123阳光：回复玲老师 那是否需要在资产负债表中，未分配利润，一分为二，分为“未分配利润”和“以前年度损益调整”？

玲老师：回复123阳光“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。其主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。因此“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 二、存在以前年度损益调整导致资产负债表和利润表勾稽不对，应该如何调整报表？ 在我们的日常会计报表编制过程中，对于不存在以前年度损益调整科目的，资产负债表上本期未分配利润变动额应等于本期利润表上的净利润。但是，如果存在以前年度损益调整，资产负债表上本期未分配利润变动额就不等于本期利润表上的净利润（本年累计数），应是资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整。