欧喜乐 欧凯歌：回复邹老师 我还没学到，只是看了下会计电算化课程，好像没有以前的章程多

邹老师：回复欧喜乐 欧凯歌你好，这个是课程老师根据课程安排设置的章节数量

欧喜乐 欧凯歌：回复邹老师 还想问一下，我就按照学习计划学习，不听直播课程可以吗?

邹老师：回复欧喜乐 欧凯歌你好，你需要看你学习计划是否符合你个人学习需求，符合是可以不需要听直播课的

欧喜乐 欧凯歌：回复邹老师 我刚才看了下直播课程，好像直播课程讲的与实际相结合

邹老师：回复欧喜乐 欧凯歌你好，都是结合具体的业务对软件操作做实际讲解的

欧喜乐 欧凯歌：回复邹老师 嗯，好的，我先按学习计划去学，学完了在看直播课程，谢谢你！

邹老师：回复欧喜乐 欧凯歌不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

Mingli.Shao：回复文老师 问下老师，教育培训机构的基本分录有那些？涉及的会计科目有那些？与其他行业区别是什么

文老师：回复Mingli.Shao学堂里面有培训机构的课程的，你可以详细去看下真帐实操里面的课程，一般的收入成本费用的分录都是差不多的，和其他企业主要的区别是成本的核算，你培训行业的成本主要就是培训老师的工资，还有培训教材的成本，主要分录工资计提是借主营业务成本贷应付职工薪酬，教材的是借主营业务成本贷库存商品。确认收入的是，借应收账款或银行存款，贷主营业务收入 应交税费。

空心腾：回复方老师 两个的教材。准则是不是一样的？

方老师：回复空心腾你指依据的会计准则吗，如果是，两者是一样的。

落寞的发夹：回复三月清风老师 嗯嗯。好的

三月清风老师：回复落寞的发夹有问题的话欢迎咨询！

落寞的发夹：回复三月清风老师 老师你好，我想问下我们是一家合作社，选择行业的时候怎么选呢

三月清风老师：回复落寞的发夹额 那要看下你具体是什么行业了，如果不能判别的话，去税务局做税种认定的时候他们会判定的！

火星：回复紫藤老师 怕不是哟，老师回答不对哟

紫藤老师：回复火星新收入准则采用了“五步法”收入确认模型来确认和计量收入，不再区分销售商品、提供劳务和建造合同等具体交易形式，而是按照统一的收入确认模型来确认收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的会计核算也发生变化，体现在新增了几个重要的会计科目以及具体的核算方法上。 一、新增的会计科目 1、“合同资产”。本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“其他务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 2、“合同负债”。本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，货记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。 3、“合同履约成本”。本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本收入准则应当确认为一项资产的成本。企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 4、“合同结算”。本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目

小巧玲珑：回复邹老师 现金流量表和所有者权益表里都是0怎么办？

邹老师：回复小巧玲珑你好，是没有填写，还是就是没有发生业务？

小巧玲珑：回复邹老师 应该是没填吧．现在怎么办呢？商事主体公示抽查让交的

邹老师：回复小巧玲珑你好，你可以去做报表数据的更正

小巧玲珑：回复邹老师 都已经报上了又补不了．

小巧玲珑：回复邹老师 在哪更正，怎么更正呢？

邹老师：回复小巧玲珑你好，提供一份正确的报表数据去相应部门做更正申报