唯卷做伴：回复bamboo老师 请问是不是直接 借：税金及附加 贷：银行存款 不用计提了？

bamboo老师：回复唯卷做伴是的 印花税不用计提

唯卷做伴：回复bamboo老师 再麻烦请问一下，补交以前年度的附加税及滞纳金要怎么做分录？

bamboo老师：回复唯卷做伴借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——附加税 借：应交税费——附加税 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：银行存款

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯年累计摊销300/10=30 215年12月31日该无形资产的账面净值300-30/12-30*4=177.5 可收回金额为142万 账面净值142

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日该无形资产的账面净值118 142/（120-49）=2 12*2=24 142-24=118

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日不调整该无形资产减值准备 没有减值

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 142/（120-49）*15=30 142-21-30=91

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯该无形资产出售形成的净损益130-91=39

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销300+93-130-35.5=227.5 贷 无形资产300 贷 资产处置损益39

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值和账面价值是一样的意思吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值和账面价值不是一样的意思

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧； 账面价值=固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备。

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 出售时账面价值不是142-30=112吗

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 所以这道题计算账面净值是不减去减值是吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯我手机上的 您稍等一下 我上电脑看看可以么 来回拉 我也手边没有计算器

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 好的谢谢

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯1.编制购入该无形资产的会计分录。 借 无形资产300 贷 银行存款300 2.计算215年12月31日该无形资产的账面净值。 累计摊销金额300/10/12*49=122.5 未计提减值准备前账面净值300-122.5=177.5 3.编制2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 2x15年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元 账面净值177.5  计提减值准备 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5 4.计算2x16年12月31日该无形资产的账面净值。 2016年累计摊销 142/(120-49)*12=24 账面净值 142-24=118 5.编制2x16年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 2x16年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元 账面净值118 没有减值 不需要计提 6.计算2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 2017年3个月摊销金额142/(120-49)*3=6 2x17年3月31日该无形资产的账面净值118-6=112 7.计算该无形资产出售形成的净损益。 130-112=18 8.编制该无形资产出售的会计分录。 借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销122.5%2B24%2B6=152.5       贷 无形资产300 贷 资产处置损益18

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯实在对不起 前面手机写的 以这个为准 这个是电脑上看的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值还需要分开算吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值每题我都算了的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 您计算的不是账面价值吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯这题应该是计算账面价值 因为有减值  

静出智慧：回复李爱文老师 资金账簿就是指总账账簿吗，收到注册资金时缴纳一次即可，以后除非增资再缴纳？其他账簿就是现金，银行，明细这三本账吗

李爱文老师：回复静出智慧按你们注册时，营业执照的注册资本金一次性缴纳，以后增资时，再按增资时交。 其他账簿至少包括：现金明细账、银行存款明细账、总分类账、明细账，至少交20元/年

静出智慧：回复李爱文老师 实收资本没有收到是否需要缴纳，还是收到后一次性缴纳，还是营业执照只要下来就要缴纳即使没有收到款，谢谢

李爱文老师：回复静出智慧实收资本没有收到，也是按营业执照上的数据进行计算，需要缴纳，就是营业执照只要下来就要缴纳即使没有收到款。

美美韶华：回复郭老师 是不是 主营业务收入 其他业务收入 各种费用类的都可以写在一个明细账 每一笔一页就可以

郭老师：回复美美韶华这个看你们的业务多少？你可以多预留几页出来。

美美韶华：回复郭老师 老师可以讲明白一点么

郭老师：回复美美韶华这个看你们的业务多少你留一张，如果业务多的话，他不就不够用了吗？

ཚེ་རིང་སྒྲོལ་མ།：回复maize老师 那必须要做两套账吗？可以做成一套吗？怎么做？

maize老师：回复ཚེ་རིང་སྒྲོལ་མ།这个需要看你们公司老板是不是都交税了，老板要是不肯交，你咋也做不了一套啊

ཚེ་རིང་སྒྲོལ་མ།：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复ཚེ་རིང་སྒྲོལ་མ།满意请给五星好评，谢谢

微信用户：回复江老师 那我怎么计提呢？直接万分之2.5计提就可以么？<br>印花税可以和城建税，教育费附加和地方教育费附加一起提到税金及附加么？小微企业是不是可以先不提？

江老师：回复微信用户按万分之五计提，交2.5%，做2.5%的营业外收入——减免税费 这个后面的附加税都是一起计入税金及附加，正常是要求计提的。如果忘记了计提，可以交的时候补提处理

微信用户：回复江老师 哦好的！谢谢老师！<br><br>

微信用户：回复江老师 借营业外收入减免税费，贷向记什么呢

江老师：回复微信用户借：应交税费——应交印花税 贷：营业外收入——减免税费

微信用户：回复江老师 好的！谢谢老师<br><br>

江老师：回复微信用户有不明白的问题再咨询服务