王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，按我的理解，答案是C。不知道对不对？

舒服的春天：回复meizi老师 这个是第二步吧，相当于冲减回去？

meizi老师：回复舒服的春天嗯是的 折让 要去冲你的之前确定的收入

小会计：回复郭老师 需要结转吗？

郭老师：回复小会计不需要的，有余额，次月交税抵扣就没有的，没抵扣没交税会一直有余额

小会计：回复郭老师 销项：借：银行106 贷：主营业务收入100 应交税费 --增（销项）6 进项：借：主营业务成本 80 应交税费 -- 进项4.8 贷：银行84.8 转出：借：应交税费---转出未交增值税 6-4.8=1.2 贷：应交税费 ---未交增值税 1.2 抵减：借：应交税费--未交增值税 4.8*10%=0.48 贷：营业外收入 0.48 支付：借：应交税费 1.2-0.48=0.72 贷：银行0.72 我单位是小企业会计准则。 老师怎样做对吗？

郭老师：回复小会计可以的，这个也可以 最后一个是单独一个月，其他的都是上个月做

小会计：回复郭老师 交附加税的金额按0.72计提？

小会计：回复郭老师 老师，其他同事是图片中的做法，这样做也可以？

郭老师：回复小会计交附加税的金额按0.72计提？是的 可以，

 つ.半夏：回复邹老师 11下列会计科目中，企业年末结转后可以有余额的有（ ）。[单选] A、主营业务收入 B、制造费用 C、生产成本 D、管理费用 12下列各科目的余额，期末应全额结转到“生产成本”科目的有（ ）.[单选] A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、财务费用 13银行存款余额调节表的作用是（ ）。[单选] A、确定企业可以使用的银行存款余额 B、仅仅为了银行检查银行记录的正确性 C、作为银行会计处理的原始凭证 D、作为企业会计处理的原始凭证 14企业直接从事产品生产的职工薪酬，应当计入（ ）。[单选] A、计入管理费用 B、计入产品成本 C、确认为当期费用 D、计入销售费用 15某企业2015年12月初“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2015年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定该企业2015年12月31日“应收账款”科目借方余额仍为300万元，则2015年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（ ）万元。[单选] A、269 B、274 C、275 D、280 16企业预计的售后服务费用，应计入（ ）[单选] A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、财务费用 17企业2015年10月购入需要安装的生产用固定资产，取得的增值税发票上注明的增值税金额额计入（ ）。[单选] A、固定资产 B、营业外支出 C、在建工程 D、应交税费 18公司发生的业务招待费，应当计入（ ）。[单选] A、管理费用 B、销售费用 C、营业外支出 D、其他业务支出 19公司应按当年净利润的（ ）提取法定盈余公积。[单选] A、0.05 B、5%-10% C、0.1 D、0.14 20车间管理人员的工资应先计入（ ）科目。[单选] A、生产成本 B、管理费用 C、在建工程 D、制造费用

邹老师：回复 つ.半夏11C 12B 13A 14B 15C 16C 17D 18A 19C 20D

 つ.半夏：回复邹老师 @邹老师:老师，因为是一套卷子没有答案！所以要麻烦你了！十分感谢 31财政总预算会计的核算目标是向会计信息使用者提供政府财政预算执行情况、财务状况等会计信息，反映政府财政受托责任履行情况。（ ）[单选] A、对 B、错 32《财政总预算会计制度》规定，地方各级财政部门除国库集中支付结余外，不得采用权责发生制列支。权责发生制列支只限于年末采用，平时不得采用。（ ）[单选] A、对 B、错 33财政总预算会计的会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项应当按照规定采用权责发生制核算。（ ）[单选] A、对 B、错 34行政单位通过财政直接支付方式支付物业管理费时，借记“经费支出”科目，贷记“财政补助收入”科目。（ ）[单选] A、对 B、错 35财务会计报告是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件。（ ）[单选] A、对 B、错 36行政单位对基本建设投资的会计核算在执行行政单位制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。（ ）[单选] A、对 B、错 37行政单位承担或有责任（偿债责任需要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实）的负债，不列入资产负债表，但应当在报表附注中披露。（ ）[单选] A、对 B、错 38应付政府补贴款是指负责发放政府补贴的行政单位，按照有关规定应付给政府补贴接受者的各种政府补贴款。（ ）[单选] A、对 B、错 39由行政单位直接支配，供社会公众使用的政府储备物资、公共基础设施等，也属于行政单位核算的资产。（ ）[单选] A、对 B、错 40资产基金是指行政单位的非流动资产在净资产中占用的金额。（ ）[单选] A、对 B、错

邹老师：回复 つ.半夏你好，个人建议是没有答案的试卷不要做 因为对了错了不知道为什么，没有提高或差缺补漏的作用

 つ.半夏：回复邹老师 @邹老师:你好！因为自己已经做出来了！还是希望可以找个权威的老师给下答案，有不对的地方可以查询补救！所以，有劳了

邹老师：回复 つ.半夏31A 32 B 33A 34A 35B 36A 37A 38A 39A 40B

鹏鹏考会计：回复庄老师 现金返利开红票么，冲收入，不是退回，不用冲成本吧？现金折扣部分用开票么

鹏鹏考会计：回复庄老师 还有开红票冲减当期的增值税么？

庄老师：回复鹏鹏考会计现金返利开红票么，冲收入，开红票冲减当期的增值税。冲成本是购买方要冲的，

庄老师：回复鹏鹏考会计销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。   收到供应商上年的销售返利如何做账？ 1、销售返利采用支付货币资金形式的， 支付销售返利方，应作为销售费用处理； 借：销售费用， 贷：银行存款    收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2、销售返利采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是， 借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。

鹏鹏考会计：回复庄老师 到底能不能冲销增值税，不在一张发票上？

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，不在同一张发票返利时，做红字冲销

鹏鹏考会计：回复庄老师 老师，您说的 大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入，增值税能冲销么

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上，税务局不让冲。当有开红字冲销发票时，可以冲减的。

邹老师：回复爱笑的流沙A是注册资产评估师的业务内容