好好学习：回复晓海老师 为什以实操课程中老师还在讲解月未要计提董事会经费

晓海老师：回复好好学习你好！会计准则是允许的，这就是税会差异，实物中因为不想年底所得税汇算清缴时在做调整一般不再计提。

好好学习：回复晓海老师 具体的计提方法是怎么样的？有没有不超过多少 多少的限制？计提的会计分录如何处理、

晓海老师：回复好好学习董事会费和董事费是两种不同的费用。董事会费是指董事会及其成员为执行董事会的职能而开支的费用；董事费是指董事会决定支付给董事会成员的劳务报酬，是一项个人所得。 （一）董事会费的开支范围 1，董事会的日常开支，包括办公费，外地董事会成员在企业开会和工作期间的住宿费、交通费、伙食费、邮电费和有关保险费的开支。 2，董事会会务费的开支，包括董事会开会和工作期间董事会成员和有关工作人员的差旅费、住宿费、伙食费以及有关的必要开支。另外，财政部规定：“未在外商投资企业中担任实职的中方董事长、副董事长、董事，在董事会召开期间发生的差旅费、会议费、补贴等可在企业的董事会会费中报销，除此之外不得在企业中报销任何其他费用和领取其他报酬。” （二）董事会费的开支标准 1，董事会费应按实列支，企业不得预提董事会费。 2，企业董事会应制定董事会费管理办法，并报送当地主管财政机关和税务机关。 3，董事会费不得支付到个人，必须由董事会领支。 （三）董事领取董事费的条件 1，领取董事费的董事必须由选举产生，并在企业合同章程中确定的。 2，董事领取董事费必须由董事会决议认可 3，在企业担任高级管理工作的董事会成员，已按企业的高级人员待遇领取工资，不应再领取董事费。 4，在多个关联企业中任职的董事会成员，领取的董事费，应按合理标准分摊到各关联企业，不应只在个别企业中列支费用。 （四）董事费列支的规定 1，董事费应据实列

好好学习：回复晓海老师 那这个计提的会计分录如何处理

晓海老师：回复好好学习你好！ 1、每月预提 借：管理费用-业务招待费 -会议费 -差旅费 贷：其他应付款 2、实际发生 借：其他应付款 贷：银行存款

风001：回复邹老师 你好，不直接做研发支出-费用化支出-工资吗，然后贷：应付职工薪酬

邹老师：回复风001你好，这个是提供技术服务，不是研发无形资产，不通过研发支出科目核算的 

风001：回复邹老师 你好，那计提社保呢，通过哪个科目，谢谢

邹老师：回复风001你好 借：劳务成本，贷：应付职工薪酬 —社保

也許、啲也許：回复陈诗晗老师 减值不是确认为资产减值损失吗

陈诗晗老师：回复也許、啲也許借：资产减值损失 贷：其他综合收益 资产减损是结转本年利润的， 其他综合收益是处置时计入投资收益

娟子：回复方老师 装修公司现在是小规模，季度9万不是免增值税？我想分解下可以享受18万的免税？别的方面会有什么问题我暂时也不知道？所以想咨询下

方老师：回复娟子那样就需要注册一个新公司，每季度可以享受18万的免税。

丽丽刘老师：回复激情的橘子供水单位成本=43800/（38000-1500）=1.2 基本生产车间=1.2*36000=43200元   行政管理部门=500*1.2=600元 运输单位成本=64000/（64500-500）=1 基本生产车间=1.*60000=60000元   行政管理部门=4000*1=4000元

lsy123moon：回复萤火虫老师 老师，那事业发展基金呢，它的使用范围是啥呢

萤火虫老师：回复lsy123moon事业发展基金的使用范围包括教学业务费（实习费、资料费、差旅费）、办公费、教学材料费、师资培训费、设备购置费、其他零星支出等，在福利基金开支的人员工资、课酬、各项补贴、劳务等必须在部门福利基金列支，不得占用发展基金。

信仰。：回复朴老师 这个成本金额是指什么？

朴老师：回复信仰。就是你核算的成本

信仰。：回复朴老师 是指生产成本吗？我们有一笔销售收入，怎么结转销售成本？

朴老师：回复信仰。同学你好 借库存商品 贷生产成本 借主营业务成本 贷库存商品

信仰。：回复朴老师 生产成本一大坨，销售出去的只有一小部分。你说的这个结转分录，跟销售收入没有关系吧？

朴老师：回复信仰。同学你好 成本和收入是对应的

信仰。：回复朴老师 那我这个金额是按销售收入金额登记，还是生产成本金额登记

信仰。：回复朴老师 我们不是产生了一笔收入吗，我想问这个怎么结转？

朴老师：回复信仰。同学你好 借银行 贷主营业务收入 贷销项 借库存商品 贷生产成本 借主营业务成本 贷库存商品

信仰。：回复朴老师 库存商品的金额和销售收入的金额一致吗？

朴老师：回复信仰。同学你好 这个看你们了 一般是有差额的就是利润