丁小丁老师：回复绿水晶您好！以债务工具为例 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计核算分录 1.购入债券投资时 　　借：其他债权投资——成本（债券面值） 　　　　应收利息 　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 　　　　贷：银行存款　　　　　　　 　　2.资产负债表日确认利息收入 　　（1）分期付息、一次还本的债券投资 　　借：应收利息　（票面金额×票面利率） 　　　　贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率） 　　　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 　　（2）到期一次还本付息的债券投资 　　借：其他债权投资——应计利息　（票面金额×票面利率） 　　　　贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率） 　　　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 3.资产负债表日发生公允价值变动的 　　（1）公允价值大于账面余额的 　　借：其他债权投资——公允价值变动 　　　　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　（2）公允价值小于账面余额的 　　借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　　　贷：其他债权投资——公允价值变动 4.出售债券投资时 　　借：银行存款 　　　　其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　　　贷：其他债权投资——成本、应计利息 　　　　　　其他债权投资——利息调整、公允价值变动 　　　　　　投资收益（倒挤差额）

anncyc：回复蒋飞老师 这个没有计提的分录吗？还是说计提和确认是一个意思啊？搞混了

蒋飞老师：回复anncyc你好， 就是这一个分录的

anncyc：回复蒋飞老师 那什么时候是冲减金融资产啊？

蒋飞老师：回复anncyc不冲减金融资产账面价值的

anncyc：回复蒋飞老师 这个跟那个应收账款的坏账准备这么不一样吗？

蒋飞老师：回复anncyc思路是一样的。

anncyc：回复蒋飞老师 坏账准备这个有分计提和实际发生的分录，这个信用减值准备只有一个确认的分录？

蒋飞老师：回复anncyc你好！ 是的。

陈诗晗老师：回复彩色的乌冬面你这里属于错报，况且重大，否定审计意见。

张原：回复小云老师 好的，谢谢

小云老师：回复张原不客气，满意请五星好评，谢谢

lvideal：回复暖暖老师 老师就是这两题

暖暖老师：回复lvideal由成本法到公允价值模式是政策变更 公允价值的确定是估计变更，对的，没问题

朴老师：回复姚壮壮销项税正常按照开票交，所得税中要剔除

姚壮壮：回复朴老师 那就是汇算清缴中把提前确认的收入剔除掉，把剔除掉这些收入后的所得税剔除，但是有一个问题，包含提前确认的收入，当年的收入大于剔除提前确认的这部分，那么所得税是预交的，意思是到时候退回？

朴老师：回复姚壮壮要看利润的，你们有应交所得税吗

董董董：回复文老师 他拿这些报表可能会做什么？老师

文老师：回复董董董您好，不会做什么的，你的报表，别人没有什么用的

maize老师：回复遇见，就是不可思议计提是根据上个月工资去计提，后续再调整

遇见，就是不可思议：回复maize老师 那是说我现在4月份要申报个税，是申报3月份付给员工2月份的工资么？

maize老师：回复遇见，就是不可思议是的，你说是对的，是的，计提不知道计提多少，就根据上个月先计提，后续可以调整