笨笨：回复邹老师 不是以投资者身份投入的，村企业建造的固定资产全部使用财政资金建设形成

邹老师：回复笨笨你好，以投资者身份投入的 借：固定资产，贷：实收资本 需要计提折旧的 

笨笨：回复邹老师 老师，不是以投资者身份投入的，是以全额抜款的形式给了企业叫建造固定资产的

邹老师：回复笨笨你好，是以全额抜款的形式给了企业，那是政府补助性质？

笨笨：回复邹老师 应该是的

邹老师：回复笨笨你好，如果是政府补助的固定资产 借：固定资产，贷：递延收益

笨笨：回复邹老师 我对带递延的科目理解有些不清，后期再怎么记科目，提折旧吗？

邹老师：回复笨笨你好，后期计提折旧，同步摊销递延收益

笨笨：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复笨笨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

花花的爱妃：回复雨轩老师 购买当月不计提折旧，以后每月就是借累计折旧，贷固定资产吗？

花花的爱妃：回复雨轩老师 计提折旧还用填单子吗？还是直接做会计分录就行？

雨轩老师：回复花花的爱妃不是，借：管理费用 贷：固定资产累计折旧

：回复爱笑的流沙借固定资产贷银行存款 一般留5%残值，机器设备按十年折旧，可以从10月开始计提折旧。加速折旧要符合规定，外贸企业若符合规定也可以。

威武的身影：回复舟舟老师 （一）甲公司有关无形资产的业务如下: （1）2×17年1月1日,公司开始自行研究开发一项管理用专利技术。当年发生材料费300万元、应付人工工资100万元,用银行存款支付其他费用50万元。其中,符合资本化条件的支出为300万元。至2×17年12月31日,该项专利技术尚未研发成功。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。 （2）2×18年1—7月,上述专利技术研发发生材料费100万元、应付人工工资50万元,用银行存款支付其他费用20万元。其中,符合资本化条件的支出150万元。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。

威武的身影：回复舟舟老师 3）2×18年7月10日,该专利技术研发获得成功,达到预定用途。 要求：做相关会计分录。 （4）该项无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零,采用直线法摊销。 要求：a. 该项无形资产从什么时候开始计提摊销？ b. 做该项无形资产持有期间每月计提摊销的会计分录。 （5）2×21年1月10日,甲公司出售该项专利技术,收到价款300万元,已存入银行。 要求: a. 该项无形资产从什么时候停止计提摊销？ b. 至2×21年1月10日,该项无形资产累计已计提的摊销额是多少？ c. 编制甲公司出售该项专利技术的会计分录。

舟舟老师：回复威武的身影2×17年度： （1）发生支出时： 借：研发支出——费用化支出      1500000       ——资本化支出      3000000       贷：原材料      3000000             应付职工薪酬      1000000             银行存款      500000 年末，将费用化支出转入管理费用： 借：管理费用      1500000       贷：研发支出——费用化支出      1500000 （2）2×18年1-7月， 借：研发支出——费用化支出      200000       ——资本化支出      1500000       贷：原材料      1000000             应付职工薪酬      500000             银行存款      200000 （3）专利权获得成功时： 借：无形资产      4500000       贷：研发支出——资本化支出      4500000 借：管理费用      200000       贷：研发支出——费用化支出      200000 （4）该无形资产的年摊销额＝450÷10＝45（万元），2018.7月份开始摊销 借：管理费用      225000       贷：累计摊销      225000 （5）2×21年1月10日计提减值准备前无形资产账面价值＝450－45×2.5＝337.5（万元）从2020年12.31停止摊销 摊销额=45*2.5=112.5 2×13年4月5日，处置无形资产时： 借：银行存款      3000000            累计摊销     1125000       资产处置损益      375000（倒挤）       贷：无形资产      4500000

学习：回复晓宇老师 分期摊销呢

学习：回复晓宇老师 厂房装修怎么摊销

晓宇老师：回复学习计入“长期待摊费用——装修费”，再摊销计入制造费用——装修费科目

学习：回复晓宇老师 就比较我厂房装修200000，借：长期待摊费用——装修费 贷：银行存款200000，下个月就借：制造费用 贷：长期待摊费用——装修费 第一个月就不要摊是吧

学习：回复晓宇老师 老师 在吗？

晓宇老师：回复学习是的，同学和固定资产折旧一样，第一个月不摊，从第二个月开始。

周勤翠：回复邹老师 我11月开票直接做销售收入了，现在12月份怎么弄

邹老师：回复周勤翠你好，11月份你是做的这个分录？ 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）？

助教：回复袁老师 那我还需要做借管理费用 贷累计折旧吗？还是直接就是一部借：以前年度损益调整 贷：累计折旧？

袁老师：回复助教借：以前年度损益调整 贷：累计折旧即可

毛毛雨：回复小林老师 那研发支出与制造费用得金额怎么来确定呢

小林老师：回复毛毛雨您好，这个可以根据工时进行分配。

毛毛雨：回复小林老师 可以按照人工工时进行分配么？机器工时没有

小林老师：回复毛毛雨您好，不能按人工工时，应按固定资产使用工时。

毛毛雨：回复小林老师 那如果没有记录这个工时呢，可以用这个么

小林老师：回复毛毛雨您好，因为研发支出涉及加计扣除，这个比较重要，建议您后期补充，资产与人工工时不可能完全一致。

毛毛雨：回复小林老师 就是说要补一个机器工时表是么？那比如说研发有两个项目，生产有两个项目，计提折旧时是不是要按照机器工时直接进行分配到研发A项目折旧费，b项目折旧费，这个样的么？

小林老师：回复毛毛雨您好，是的。您的理解非常正确。因为是混用，还需要非研发用的工时。

毛毛雨：回复小林老师 也就是说计提折旧时候就直接分摊了 借：研发费用A项目-折旧费 研发费用B项目-折旧费 制造费用A项目-折旧费 制造费用B项目-折旧费 贷：累计折旧 请问老师是这样么

小林老师：回复毛毛雨您好，是的，您的理解非常正确。

旻玥：回复袁老师

迈着猫步的阳光：回复bamboo老师 借：固定资产 不含可以抵扣的增值税进项税额 贷：应付账款——暂估应付账款 上面的分录，借方是固定资产的未税金额吗

bamboo老师：回复迈着猫步的阳光对的 如果有进项可以抵扣 不计入固定资产原价