通过2020cpa考试：回复小云老师 为什么啊！这相当于会计监督吗

小云老师：回复通过2020cpa考试做账就是核算，跟监督没关系，

MiaoZIr：回复冉老师 用什么凭证？转账凭证吗？还是普通记账凭证？

冉老师：回复MiaoZIr普通记账凭证就可以

学堂用户w7cajx：回复文老师 甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。资料一：2019年1月1日，甲公司以一项生产用设备、库存商品一批作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该设备原值为750万元，累计折旧75万元，尚未计提固定资产减值准备，公允价值为750万元；库存商品的成本为975万元，已计提存货跌价准备为75万元，市场销售价格为900万元。

学堂用户w7cajx：回复文老师 股权过户手 续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 2019年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为7000万元。取得投资时，乙公司 的固定资产公允价值为450万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为 10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；无形资产公允价值为150万元，账面 价值为75万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照直线法摊销。 乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。

学堂用户w7cajx：回复文老师 资料二：2019年末，乙公司实现净利润375万元，提取盈余公积37.5万元。2019年 6月5日，乙公司出售商品一批给甲公司，商品成本为600万元，售价为900万元，甲公司 购入的商品作为存货。至2019年末，甲公司已将从乙公司购入商品的60%出售给外部独立 的第三方。 资料三：2020年乙公司发生亏损1500万元。2020年末，甲公司从乙公司购入的商品 仍未实现对外销售。

学堂用户w7cajx：回复文老师 资料四：2021年乙公司在调整了经营方向后，扭亏为盈，当年实现净利润700万元。 假定不考虑所得税和其他事项。2021年末甲公司从乙公司购入的商品剩余部分全部实现对 外销售。

文老师：回复学堂用户w7cajx同学您好，借累计折旧75固定资产清理675贷固定资产750 借长期股权投资 贷固定资产清理 750主营业务收入900应交税费——应交增值税(销项税额)（750加900）*13%

学堂用户w7cajx：回复文老师 老师 接下去怎么做呢？

文老师：回复学堂用户w7cajx您这是哪里的题目，有没有标准答案给您参考的

学堂用户w7cajx：回复文老师 好叭谢谢老师

文老师：回复学堂用户w7cajx有的话，最好是参考一下标准答案

高：回复小惑老师 实际产生个问题就是，我们款项已经支付了。洋河系统有部分酒的季度返的费用在账户里面。然后我们在打些钱进去。实际我们的打款价要高于开票的价格。如果这样做了公司账面的应付账款就是多做的啊？

小惑老师：回复高你的意思你是按照18万金额已经先付款了吗

高：回复小惑老师 是的呢，打款价是高于开票价的。开票价就是底价开的呢。高价打款然后会返一些费用在洋河系统一个账户里面。

高：回复小惑老师 就是付的款，一部分是返回来的费用，剩下的是我们在打入的钱。

小惑老师：回复高等于你应该先做 借：预付账款 贷：银行存款 等下次付款时把预付账款余额冲掉预付账款 借：库存商品 进项税额 贷：预付账款 银行存款

高：回复小惑老师 好的呢，谢谢，现在理出头绪来。

小惑老师：回复高不客气祝您学习愉快！

茉莉儿：回复马老师

茉莉儿：回复马老师 17年银行存款是0，交手续费后银行存款是贷方

马老师：回复茉莉儿这些都是正确的 肯定你其他方面有问题 把你银行流水跟你银行明细账去核对 资金都对不上不知道怎么敢结账的

茉莉儿：回复马老师 我现在就想把去年的这些作废了，怎么弄？

马老师：回复茉莉儿那你如果不查明原因 这个永远是乱账 你非要做废 就在本月红字冲销

～疙瘩宝贝～：回复吴月柳 老师，六月没有计提主营业务税金及附加，七月怎么做，？

吴月柳：回复～疙瘩宝贝～做两笔分录，补提，借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建等 交时，借：应交税费*城建等 贷：银行存款

～疙瘩宝贝～：回复吴月柳 好的，谢谢老师

吴月柳：回复～疙瘩宝贝～不客气

刘彦：回复邹老师 那岂不是很麻烦，日记账是每天要填的，会计的凭证不是每天都做啊？

邹老师：回复刘彦你好，是的，日记账就需要根据涉及现金，银行存款 的业务每天登记的

刘彦：回复邹老师 如果会计当天没做凭证，我就不能登帐是吗？

邹老师：回复刘彦你好，是的，出纳是需要根据相关凭证登记日记账的

刘彦：回复邹老师 @邹老师:请问实际工作中应该怎样操作？

邹老师：回复刘彦你好，会计做相关分录，然后出纳根据相关分录登记日记账

a9ma72：回复何江何老师 好的谢谢

何江何老师：回复a9ma72不客气的同学，记得点五星好评哟

利儿：回复小林老师 我们是现金捐赠，借营业外支出贷现金，然后报税的时候怎么填表呢？税务局说这个可以全额抵扣。

小林老师：回复利儿您好，因为与疫情相关捐赠是可以全额扣除，但目前企业所得税汇算清缴表格最新还没出来，所以需要等更新后的表单出来后在按标准填报。

学堂用户w7cajx：回复暖暖老师 你好 老师 请问分录做出来了么？

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx1借长期股权投资-投资成本2100 贷主营业务收入900 固定资产清理750 应交税费应交增值税销项税214.5 营业外收入235.5

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx借固定资产清理675 累计折旧75 贷固定资产750

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx借固定资产清理75 贷资产处置损益75

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx借主营业务成本900 存货跌价准备75 贷库存商品975

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx2调整后的净利润是 375-（450-300）/10-（150-75）/10-（900-600）*（1-0.6）=232.5 投资收益是232.5*0.3=69.75

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx借长期股权投资-损益调整69.75 贷投资收益69.75

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx3调整后的净利润是 -1500-150/10-75/10=-1522.5 -1522.5*0.3=-456.75 借投资收益456.75 贷长期股权投资-损益调整456.75

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx4调整后的经济师是700-150/10-75/10+300*0.4=797.5 797.5*0.3=239.25 借长期股权投资-损益调整239.25 贷投资收益239.25

学堂用户w7cajx：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx不客气麻烦给与五星