芸朵儿：回复庄老师 但是我的资产负债表不平呀

芸朵儿：回复庄老师 未分配利润为0 应付股利就加了5000

庄老师：回复芸朵儿你好，这个要详细查一下，是什么原因不符

芸朵儿：回复庄老师 就是差这个5000

庄老师：回复芸朵儿你好，这个5000是那个地方少了

芸朵儿：回复庄老师 应付股利在贷方，资产负债表上面就是负数呀

庄老师：回复芸朵儿你好，把资产负债表发给我看看

芸朵儿：回复庄老师 就是这样的

芸朵儿：回复庄老师 这是分录

庄老师：回复芸朵儿你好，资产负债表两边是平的，

芸朵儿：回复庄老师 对呀，是平的，为什么应付股利是负数呀，不应该是正数码给我

庄老师：回复芸朵儿你好，应付股利资产负债表里没有看到数，

芸朵儿：回复庄老师 对不起，我知道问题了，我把应收股利看成应付股利了 感谢老师

庄老师：回复芸朵儿应该的，祝你学习快乐，

来来老师：回复勿忘我可以参考这个文章： “买一赠一”的增值税、企业所得税、个人所得税处理 摘要：根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知 　　谈到“买一赠一”，有朋友可能会认为有时候要交税，有时候不交税。到底什么时候交，什么时候不交，各主要税种的处理是怎样的？我们理清业务实质，问题就迎刃而解了。　　首先要区分“买一赠一”和“随机赠送”。　　“买一赠一”是指销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品。　　而“随机赠送”是指企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。　　两者的区别在于赠品是否能与销售商品或提供服务一一对应，购买商品或服务中得到叫“买一赠一”，偶然得到的称为“随机赠送”。　　理清了易混概念之后，我们来进行税务处理，以物业公司为例。　　例1：某小区预交一年物管费2000元，送价值50元的植物油一桶。　　解析：交物管费送植物油是一种组合销售商品的方式，属于“买一赠一”，实质是销售而不属于捐赠。　　（一）增值税　　不视同销售。按实际收取的物管费，按照物业管理的适用税率6%计算缴纳增值税。　　（二）企业所得税　　不视同销售。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。也就是说共收取了2000元，确认物管费收入1950元，植物油收入50元。　　（三）个人所得税　　不代扣代缴个人所得税。根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第一条规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：　　1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；　　2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；注：案例1属于这种情形）　　3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。（注意比较：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，属于偶然所得）　　例2：端午节某小区举办抽奖活动，抽中的业主可免费获得粽子礼盒一件。　　（一）增值税　　根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，物业公司在交物业费以外单独无偿提供的货物，增值税应视同销售，按粽子的适用税率13%来确认收入。　　（二）企业所得税　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，物业公司在端午节活动中无偿向业主赠送粽子，企业所得税应确认视同销售货物。　　（三）个人所得税　　根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。（企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。）因此物业公司在端午节活动中向业主赠送粽子应按偶然所得代扣代缴个人所得税，税率为20%。　　以上举的两个例子，案例一是“买一赠一”不视同销售，案例二是“随机赠送”要视同销售。那么“买一赠一”是否一定不视同销售了呢？不完全是！买一赠一不视同销售需要满足形式上的要求，按照国税函〔2010〕56号文规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。　　为什么做这样的规定？因为赠品和主商品在同一张发票注明，就可以证明随货赠送的商品实为有偿销售，其销售价格隐含在销售商品总售价中，可视为捆绑销售或者实物折扣，也是为了防止纯粹的“无偿赠送”混入“买一赠一”之类的有偿赠送，从而逃避缴纳税款。　　思考：物业公司举办老带新活动，老业主介绍新业主买房，新老业主各免半年物业费，请写出该项业务的增值税、企业所得税和个人所得税处理。

来来老师：回复勿忘我您好同学 我这边晚间休息话 看到可能会晚 您可以发上来 早晨我起来第一时间会看的

邹老师：回复爱笑的流沙借；银行存款 贷；应收票据

2086324840：回复宋生老师 在供应链里还录入库存吗。我们是直接邮寄到代加工厂家

宋生老师：回复2086324840您好！这个看你们公司的规定，一般收到才入到软件。 或者你可以先做收到，然后做发出

BGS：回复邹老师 要视同销售吗，我们是搞建筑业的

邹老师：回复BGS你好，这个按一般的费用处理就是了，不需要按视同销售处理的

BGS：回复邹老师 分录可以改下吗，因为我们不常用销售费用，借管理费用-业务招待费 贷：银行存款

邹老师：回复BGS你好，这个不属于业务招待支出的，因为是送给客户的，需要通过销售费用科目核算的

BGS：回复邹老师 送给客户的不视同销售，企业汇算清缴时需不需要调增

BGS：回复邹老师 之前我们学习时，老板都是说购入的东西赠送就得视同销售，我现在不知道什么情况下要视同销售了

邹老师：回复BGS你好，这种情况汇算清缴不需要调增 自产，委托加工的用于集体福利，个人消费。自产，委托加工，外购的用于利润分配，对外捐赠这些就需要按视同销售处理

BGS：回复邹老师 也就是说购入的对外捐赠就不属于视同销售对吧

邹老师：回复BGS你好，自产，委托加工，外购的用于利润分配、对外捐赠这些就需要按视同销售处理的

輕描淡寫 ζ.：回复王雁鸣老师 这个其他应收款后期怎么冲销呢，有点难处理

王雁鸣老师：回复輕描淡寫 ζ.您好，是的，比较难处理的，后期内账有了钱之后，慢慢用现金还回来吧。

輕描淡寫 ζ.：回复王雁鸣老师 这个其他应收款用什么名义挂账好，公司之间借款吗

王雁鸣老师：回复輕描淡寫 ζ.您好，是的，按公司之间的往来款处理即可。

輕描淡寫 ζ.：回复王雁鸣老师 ，一般这种其他公司采取的哪种方法，贷款做投资款，更方便我们做账的

王雁鸣老师：回复輕描淡寫 ζ.您好，一般现在是认缴制了，不需要再这样操作的，没钱就把章程中实缴出资的时间往后多推几年就行了。

輕描淡寫 ζ.：回复袁老师 这个叫抽逃投资款吗？风险存在不

袁老师：回复輕描淡寫 ζ.是的，存在

暖暖老师：回复忧郁的高山借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费~销项税额

暖暖老师：回复忧郁的高山借：主营业务成本 贷：累计折旧