昏睡的冥王星：回复陈静老师 那课程里面的那个老师说的损益类科目借减贷加是怎么总结的

卓儿麻麻：回复meizi老师

卓儿麻麻：回复meizi老师 这样我的进项税贷方有数，我想把他直接转到借方

卓儿麻麻：回复meizi老师 调整进项在贷方可以用红字么，还是怎么做

meizi老师：回复卓儿麻麻你好 不调整 你后期还会有进项税借方金额的 到时冲减就行了

清荷：回复bamboo老师 会计科目，都要写2级科目吗，如这里的南山支行？ 先写第1行借方金额，第2行贷方金额，可以第1行写贷方吗？

bamboo老师：回复清荷如果一级科目下有多项业务 需要写二级科目

bamboo老师：回复清荷您收到银行存款 不能银行存款写贷方金额 不过可以把短期借款写在第一行贷方

冰冻三尺，非一日之寒：回复鲁老师 他不是有抵销内部未实现内部交易损益 借：营业成本 贷：存货 想不明白 怎么就出现这个分录

鲁老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好同学，你可以看成结转成本了

冰冻三尺，非一日之寒：回复鲁老师 哎 合并报表里存货抵消不能理解里面的原理 好难受

鲁老师：回复冰冻三尺，非一日之寒同学你好，不知道这样解释可以吗： 比如，A和B合并报表， 就把A和B 合并看成一个整体，比如叫C， 要是A和B两个业务无法抵消的，就看作是C的发生额；

冰冻三尺，非一日之寒：回复鲁老师 老师 合并报表中 产品出售作为固定资产管理部门用 当80的产品卖出100 时 抵销未实现内部交易损益时 借：营业收入 100 贷：营业成本 80 固定资产——原价 20 然后该固定5年折旧无残值 抵销本年（第一年）多提的折旧 借：固定资产——累计折旧 4 贷：管理费用 4 所得税是不是转回 借：所得税费用 4 贷：递延所得税资产4=（20-4）*25% 对吗 最后一个递延所得税想不明白

冰冻三尺，非一日之寒：回复鲁老师 买方个别报表不是按100折旧 实则是80 多提20 账面小 计税基础大 这种情况个报会形成递延所得税资产吗 为什么

鲁老师：回复冰冻三尺，非一日之寒多提20的意思，你是不是多抵扣了，多抵扣要计入递延所得税资产，递延所得税资产”未来期间可以抵减的税额减少时登记在科目的贷方

芊雨萱：回复攀攀老师 计提和结转分别是什么意思呀

攀攀老师：回复芊雨萱您好 比如说当月的工资薪金要计提 税金要计提 这些适当月发生的 但是下月才支付

攀攀老师：回复芊雨萱您好结转 比如税金需要结转 利润要结转

芊雨萱：回复攀攀老师 还是不懂

攀攀老师：回复芊雨萱您好 损益类账户期末余额为零 所以期末损益是要结转的这您能明白吗

芊雨萱：回复攀攀老师 嗯，这个知道，要转到本年利润里面，然后呢

攀攀老师：回复芊雨萱对 所以损益类就是结转

芊雨萱：回复攀攀老师 只有损益类的科目要结转吗？

攀攀老师：回复芊雨萱您好 还有增值税结转

????：回复王超老师 还是不明白 老师。不明白重分类是什么。也不明白是把预付账款的贷方转入应付账款的借方还是贷方呢？

王超老师：回复????你好，重分类就是将企业的报表合理化，你这样理解就比较好了 预付账款贷方是要转入应付账款的贷方

????：回复王超老师 那是不是预收账款贷方也转入应收账款的贷方呢？这样就没有预收和预付了呢？

王超老师：回复????不是啊，那么你那个A公司还有借方500啊，这个没变啊

????：回复王超老师 不明白 不明白 老师 请问您可以一口气说的清楚一点吗

????：回复王超老师 我就想知道重分类是什么？还有就是编制资产负债表的时候应收预收和应付预付的关系是什么

王超老师：回复????你好 重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。

????：回复王超老师 老师 请问待摊费用和预提费用是什么呢？

????：回复王超老师 老师 请问有没有重分类中 把预收预付重分类到应收应付中的吗？

王超老师：回复????你好，待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销，预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费，而以后月份才实际支付的费用。例如，银行借款的利息是按季结算支付的 这个预收预付是需要重分类到应收应付里面的

????：回复王超老师 谢谢老师！

王超老师：回复????不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

????：回复王超老师 老师 请问预提费用和待摊费用在新会计准则下是不是已经不使用了呢

王超老师：回复????是的，这两个科目已经不在使用了

????：回复王超老师 老师 请问遇到需要使用预提费用和待摊费用的用什么科目替代呢？

王超老师：回复????你好，现在是用管理费用，长期待摊费用等进行代替的

LSCAi：回复小云老师 就是资产的所有科目等于负债+所有者权益类的全部账户

LSCAi：回复小云老师 就是资产类的所有账户 和负债类的全部账户 和所有者权益类的所有账户

小云老师：回复LSCAi不仅仅是这些，还有成本类，损益类

LSCAi：回复小云老师 那成本 是根据哪个说的 所有类账户

LSCAi：回复小云老师 老师举例说明

小云老师：回复LSCAi生产成本就是成本类的账户，管理费用就是损益类的

LSCAi：回复小云老师 就成本来说是 所有陈本类的借方发生额合计等于所有成本来的贷方发生额合计

LSCAi：回复小云老师 就成本来说是 所有成本类的借方发生额合计等于所有成本来的贷方发生额合计

LSCAi：回复小云老师 为什么强调全部账户和合计数

小云老师：回复LSCAi你全部放一起也是这个意思啊，资产借方也是等于资产贷方，负债所有者权益也是，所有说全部账户

小荣踏遍星河：回复立红老师 公式知道 就是不理解我刚刚说的那句话的意思

立红老师：回复小荣踏遍星河同学你好，只有结出本期发生额和余额才能用试算平衡的公式呢； 不是资产类账户的借方等于负债➕所有者权益的贷方。后半句话是什么意思？——全部账户的借方余额合计等于全部账户的贷方余额合计的依据就是资产=负债加上所有者权益的；