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在对年度会计报表进行审计时
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ Skylarsun 发表的提问：
之前的会计在二季度报财报时，因为漏填一笔银行利息收入，导致三季度填报时，财务费用本年累计金额不对，可以在本季度申报时直接修改一下本年累计数么？报税金额是没有错的
填写在本月，在本月补 本年累计修改不了
271楼
2023-03-14 07:43:36
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Skylarsun：回复郭老师 财务费用那一栏的本年累计是可以修改的数的
2023-03-14 08:04:31
Skylarsun：回复郭老师 填在本月的话跟银行流水账务什么的就对不起来了
2023-03-14 08:29:12
郭老师：回复Skylarsun你上个月做了账吗 没有填写？
2023-03-14 08:42:53
Skylarsun：回复郭老师 利息收入发生在6月份，我在8月交接的时候发现了问题修改了账务，现在3季度季报报财务报表的时候发现他上个季度的财报申报也是错的
2023-03-14 09:04:09
郭老师：回复Skylarsun那你就修年累计 但是年月加起来就不对了
2023-03-14 09:16:12
Skylarsun：回复郭老师 那是补在本月比较好？还是说都没有影响
2023-03-14 09:39:52
郭老师：回复Skylarsun补做到本月 你发现了错误，修改账上还要考虑下税务局申报的报表需要改
2023-03-14 09:55:07
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 秋秋妹 发表的提问：
2017年的报表，2017年发生了以前年度损益调整，现在这个表拿去做审计报告，审计哪边说我这个表不平,这个要怎么调呢
这个差额就是17年补交16年的所得税
272楼
2023-03-14 08:11:53
全部回复
田老师：回复秋秋妹补交16年的所得税，以前年度损益调整科目调整的就是以前年度的损益，调整完毕后差额记入资产负债表中的“年初数”那栏中的“未分配利润”中，和当年的利润表没有关系。
2023-03-14 08:26:07
秋秋妹：回复田老师 这个还需要出凭证不呢？还是直接把资产负债表的“未分配利润”年初数改掉。
2023-03-14 08:45:44
秋秋妹：回复田老师 如果只改未分配利润的数据的话，那期初数不平呢
2023-03-14 09:09:30
田老师：回复秋秋妹在以前年度损益调整科目时应该做借：以前年度损益调整，贷：利润分配--未分配利润
2023-03-14 09:36:30
秋秋妹：回复田老师 这个利润分配是调整的期末数吧，老师，现在变的不是期初数吗
2023-03-14 10:02:33
田老师：回复秋秋妹现在变的是期初数，也要这这个分录
2023-03-14 10:12:43
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Joyce 发表的提问：
海关年报的时候，有“年内是否开展内外部审计”的一项，实际没有做审计的，如果选择了“否”，会不会对公司进口报关有什么不好的影响？
如实填吧，万一再给你要审计报告，你咋办
273楼
2023-03-14 08:22:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 雨落兮 发表的提问：
2021年审计后发现多计提了一笔费用，审计出具了新的财务报表。那么我在2022年度要做分录吗？
你好，2021年审计后发现多计提了一笔费用，应当是在2021年的账务里面做冲销多计提的费用处理 
274楼
2023-03-14 08:51:00
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 思凡 发表的提问：
中小企业在银行贷款，要的三年财务报告是不是必须是会计师事务所出具的财务年度审计报告呢？
你好，如果是上市公司的话，是这样；如果不是上市公司的话，就是财务报表
275楼
2023-03-15 08:05:17
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ cici 发表的提问：
做了以前年度损益调整后，资产负债表与利润表的勾稽关系对不上，要调期初数吗，但是我们已经出过审计报告了，调期初会跟审计报告不一致。
您好 做了以前年度损益调整后，资产负债表与利润表的勾稽关系对不上是正常情况 不要调期初数
276楼
2023-03-15 08:23:57
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
某会计师事务所正在对H公司2019年度会计报表进行审计时，注册会计师李立发现H公司存在着下列可能导致错误的情况：(1)委托甲公司代销的商品可能并不存在，但已列入存货项目中； (2) 2019年12月31日进行的存贷的盘点可能存在较大的差错； (3) 当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确；（4) 可能存在来入账的应付账款；(5)长期借款中可能有一年内将要到期的部分。【要求】(1)针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？ (2) 针对这些认定，注册会计师确定的具体审计目标是什么？ (3)为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的具体审计程序是什么
答案如下图所示啊
277楼
2023-03-15 08:50:59
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ Hana 发表的提问：
某会计师事务所正在对H公司2019年度会计报表进行审计时，注册会计师李立发现H公司存在着下列可能导致错误的情况：（1）委托甲公司代销的商品可能并不存在，但已列入存货项目中；（2）2019年12月31日进行的存货的盘点可能存在较大的差错；（3）当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确；（4）可能存在未入账的应付账款；（5）长期借款中可能有一年内将要到期的部分。 【要求】（1）针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？ （2）针对这些认定，注册会计师确定的具体审计目标是什么？ （3）为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的具体审计程序是什么？
您好，答案如下图所示
278楼
2023-03-16 07:57:42
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
某会计师事务所正在对H公司2019年度会计报表进行审计时，注册会计师李立发现H公司存在着下列可能导致错误的情况：(1)委托甲公司代销的商品可能并不存在，但已列入存货项目中； (2) 2019年12月31日进行的存贷的盘点可能存在较大的差错； (3) 当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确；（4) 可能存在来入账的应付账款；(5)长期借款中可能有一年内将要到期的部分。【要求】(1)针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？ (2) 针对这些认定，注册会计师确定的具体审计目标是什么？ (3)为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的具体审计程序是什么
答案如下图所示您好
279楼
2023-03-16 08:22:22
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ pd9ref 发表的提问：
(1)2017年10月，甲公司因严重破坏环境被环保部门责令停产并对居民进行赔偿，管理层确认了大额预计负债并在财务报表附注中予以披露。A注册会计师将其作为审计中最为重要的事项与治理层进行了沟通，拟在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项。同时，A注册会计师认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，拟在审计报告中增加强调事项段予以说明。 (2)乙公司2017年末商誉、固定资产、长期股权投资等多项资产存在减值迹象。因管理层未提供相关资料，A注册会计师无法就上述资产的减值准备获取充分、适当的审计证据，拟对财务报表发表无法表示意见，并在审计报告的其他信息部分说明注册会计师无法确定与资产减值准备相关的其他信息是否存在重大错报。
【答案】 (1)不恰当。不应当对该事项增加强调事项段/被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项不需要在强调事项段中沟通。 (2)不恰当。A注册会计师不应考虑导致无法表示意见的事项对其他信息的影响。
280楼
2023-03-16 08:47:59
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Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 诚心的毛巾 发表的提问：
注册会计师李涛对应收账款进行函证，其中对余额32万元的客户宏大公司函证未收到回函，李涛运用其他审计程序进行了验证； (6)北方公司利润总额中的70%是由境外子公司提供的，注册会计师无法到国外对子公司的会计报表进行审查，也无法通过其他审计程序加以验证； (7)北方公司2018年度将发出存货的计价方法由原来的先进先出法改为加权平均法，并在会计报表附注中进行了充分披露； (8)北方公司2018年11月购入一台设备，当月即投入使用，2018年未计提折旧，原始价值为100万元，月折旧率为2%。注册会计师要求北方公司调整，遭到北方公司拒绝。
同学好 6出具无法表示意见审计报告，因为审计范围受限 7出具无保留意见审计报告，因为按要求充分披露了 8出具保留意见审计报告，因为错版金额影响不大
281楼
2023-03-19 10:11:50
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 愉快的过客 发表的提问：
某会计师事务所正在对H公司2019年度会计报表进行审计时，注册会计师李立发现H公司存在着下列可能导致错误的情况: （1）委托甲公司代销的商品可能并不存在，但已列入存货项目中；（2）2019 年12月31日进行的存货的盘点可能存在较大的差错；（3）当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确； (4)可能存在未入账的应付账款； （5）长期借款中可能有一年内将要到期的部分。 【要求】（1）针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？ （2）针对这些认定，注册会计师确定的具体审计目标是什么？ （3）为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的具体审计程序是什么？
您好答案如下图所示
282楼
2023-03-19 10:29:03
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 英勇的面包 发表的提问：
老师好！如果一家企业的审计报告年初数和年末数不一致，而且报表附注里也没有对这个科目做说明，那是不是就可以认定这个审计报告的真实性就存在疑问？需要会计师事务所对这一问题进行说明？求解
您好，年初与年末不相同是正常的
283楼
2023-03-19 10:47:59
全部回复
英勇的面包：回复小林老师 上年末的余额不应该和本年初余额相等吗？
2023-03-19 11:15:45
小林老师：回复英勇的面包您好，那是上年年末与本年年初，是应当相等的
2023-03-19 11:30:54
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 潇洒的斑马 发表的提问：
)某会计师事务所正在对H公司2019年度会计报表进行审计时，注册会计师李立发现H公司存在着下列可能导致错误的情况:(1)委托甲公司代销的商品可能并不存在，但已列入存货项目中;(2)2019年12月31日进行的存贷的盘点可能存在较大的差错; (3)当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确;(4)可能存在来入账的应付账款;(5)长期借款中可能有一年内将要到期的部分。【要求】(1)针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的? (2)针对这些认定，注册会计师确定的具体审计目标是什么? (3)为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的具体审计程序是什么?
您好答案下图所示
284楼
2023-03-20 07:40:10
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
某会计师事务所正在对H公司2019年度会计报表进行审计时，注册会计师李立发现H公司存在着下列可能导致错误的情况：(1)委托甲公司代销的商品可能并不存在，但已列入存货项目中； (2) 2019年12月31日进行的存贷的盘点可能存在较大的差错； (3) 当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确；（4) 可能存在来入账的应付账款；(5)长期借款中可能有一年内将要到期的部分。【要求】(1)针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？ (2) 针对这些认定，注册会计师确定的具体审计目标是什么？ (3)为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的具体审计程序是什么
答案如下图所示啊
285楼
2023-03-20 07:56:32
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