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小企业的政府补助的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 小灰灰 发表的提问：
企业所得税退税计入什么科目？可以计入营业外收入-政府补助吗
你好，是汇算清缴的时候，退回多交的税款吗 ？
286楼
2023-03-12 10:32:34
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小灰灰：回复邹老师 是的是的是的，
2023-03-12 10:57:25
邹老师：回复小灰灰你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
2023-03-12 11:07:30
小灰灰：回复邹老师 就两百块钱，而且我们是小企业会计准则
2023-03-12 11:19:56
邹老师：回复小灰灰你好，小企业会计准则，分录是 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：利润分配—未分配利润
2023-03-12 11:45:48
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 婉影紫裳 发表的提问：
老师，我是小规模纳税人，想问一下，新政策优惠的50%计入营业外收入-政府补助里吗？
新政策优惠的50%计入营业外收入
287楼
2023-03-12 10:50:35
全部回复
婉影紫裳：回复紫藤老师 老师，你看我做的分录正确吗？
2023-03-12 11:15:29
紫藤老师：回复婉影紫裳对的，你的理解是正确的
2023-03-12 11:43:37
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 拿锅铲的账房先生 发表的提问：
政府发给学校的政府补助是放在营业外收入还是哪里？
政府发给学校的政府补助计入递延收益，以后转入营业外收入
288楼
2023-03-12 11:03:00
全部回复
拿锅铲的账房先生：回复紫藤老师 就是先贷递延收益，然后在使用过程中转入营业外！这个和企业的做法是一样的！
2023-03-12 11:28:30
紫藤老师：回复拿锅铲的账房先生先贷递延收益，然后在使用过程中转入营业外
2023-03-12 11:39:08
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 水木清华 发表的提问：
老师，我想问一下，公司发生与收益相关的政府补助，应该怎么处理？政府补助6万，发生研发费用5000.但，只有2000能计入递延收益。这个分录应该怎么写？
您好，与收益相关的补助，在收到时可以一次性计入损益。
289楼
2023-03-13 07:39:20
全部回复
水木清华：回复小林老师 老师，能具体写一下分录吗，发生了研发费用5000，但是，只有2000可以计入递延收益。
2023-03-13 08:06:16
小林老师：回复水木清华您好，您直接把收到补贴款计入营业外收入或其他收益，借银行存款6贷营业外收入或其他收益。
2023-03-13 08:20:06
恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 一一Smile* 发表的提问：
企业收到经贸局的企业奖励资金是记入营业外收入－政府补助吗？
你好，如果是对已经发生的费用进行补贴，计入营业外收入。如果是对未来的费用进行补贴计入递延收益，分期确认营业外收入
290楼
2023-03-13 07:54:16
全部回复
一一Smile*：回复恩熙老师 明白了，那工厂食堂采购的大米，是记入?
2023-03-13 08:10:45
恩熙老师：回复一一Smile*直接计入管理费用/销售费用-福利费
2023-03-13 08:22:40
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 认真的秀发 发表的提问：
申请小微企业，收到财政部门的补助资金4.5万，怎么做会计分录
你好，借银行存款 贷营业外收入
291楼
2023-03-13 08:10:12
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 请叫我路先森 发表的提问：
汇算清缴一般企业收入那张表里营业外收入下面有个“政府补助利得”，请问小规模纳税人季度低于9万减免的增值税此类的营业外收入，也归属于“政府补助利得”吗？
你好，是的没错，这个收入，也填在这里的，如果对我的回答还满意，请为我五星评价，谢谢。
292楼
2023-03-13 08:32:02
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请叫我路先森：回复徐阿富老师 还有个问题，去年有家公司成立，17年实收资本为0，当年有3500的费用，我做的凭证是 借:管理费用 3500 贷:其他应收款3500。然后导致年底资产负债表的资产合计为-3500，现在要填汇算清缴，里面基础信息里有个资产总额，必须大于0。请问咋办
2023-03-13 09:22:30
徐阿富老师：回复请叫我路先森年报财务报表提交了吗？把其他应收款改为其他应付款。如果年报数据不改，把所得税资产总额填0.35万不知道能不能申报成功，有这个不一致的风险提示可以不理睬。
2023-03-13 09:43:34
请叫我路先森：回复徐阿富老师 年报财务报表已经提交了，国税的好像已经不能修改了。即使做到其他应付款里面，资产还是为0啊
2023-03-13 10:07:47
徐阿富老师：回复请叫我路先森你好，货币资金增加1万，其他应付款增加1万
2023-03-13 10:33:39
请叫我路先森：回复徐阿富老师 但是现在年度财报改不了啊
2023-03-13 11:03:04
徐阿富老师：回复请叫我路先森所以我让你试试看能不能提交所得税申报表，如果提交了提示你这2个数据不一致，但不影响提交的，可以不用理睬这个风险提示，
2023-03-13 11:23:50
请叫我路先森：回复徐阿富老师 提交可以提交的，那以后税务局不会找吗
2023-03-13 11:52:41
徐阿富老师：回复请叫我路先森你好，只是风险提示你和财务报表对不上。其他没有什么的，18年做账注意点就好
2023-03-13 12:04:40
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 墨墨 发表的提问：
老师请问下，政府补助如何核算、如何设置科目啊，我们有各个地方政府的补助，怎么核算以便政府审计时账目清晰。
您好！建议单独设一个账户和科目进行核算。 比如收到钱，计入银行存款-政府补贴，支付出去的时候也从这个账户支出
293楼
2023-03-13 08:56:59
全部回复
墨墨：回复宋生老师 收到款时的分录：借：银行 贷方：？？
2023-03-13 09:23:04
墨墨：回复宋生老师 有没有核算的会计科目设置，给我发一份
2023-03-13 09:51:41
宋生老师：回复墨墨您好！贷方一般是营业外收入-政府补贴收入
2023-03-13 10:03:49
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ xi 发表的提问：
判断这句话对错企业收到与资产相关的政府补助一定影响收到补助当期的损益
错，企业收到与资产相关的补助，取得时记入递延收益，不一定影响收到补助当期的损益。
294楼
2023-03-14 08:31:42
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ “琴妹儿＂ 发表的提问：
高新技术企业收到政府补助的启动资金，需要缴税吗
企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并人实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。
295楼
2023-03-14 08:38:42
全部回复
“琴妹儿＂：回复晓海老师 这条回答我在百度上看过
2023-03-14 09:10:34
晓海老师：回复“琴妹儿＂也就是说除非你有明确的文件儿，不然都要纳入所得税，
2023-03-14 09:26:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 布妞 发表的提问：
老师，政府补助退回政府的分录怎么写？
借：递延收益 贷：其他应付款
296楼
2023-03-14 08:51:00
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 大圣 发表的提问：
请问 高新企业收到政府补助的研发费用 得怎么入账
借银行存款贷营业外收入补贴
297楼
2023-03-15 08:13:40
全部回复
大圣：回复暖暖老师 一次性计入营业外收入么 那怎么能体现用于研发费用了
2023-03-15 08:32:51
暖暖老师：回复大圣这事补助，不是专项资金
2023-03-15 08:56:26
大圣：回复暖暖老师 那要是专项资金得怎么入账
2023-03-15 09:10:22
暖暖老师：回复大圣借银行存款贷专项应付款
2023-03-15 09:28:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
与资产相关的政府补助 与收益相关的政府补助 都是经营活动的现金流吗？
你好，是的，是这样的 
298楼
2023-03-15 08:41:17
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 秀丽的电源 发表的提问：
老师，我们是政府投资的国有独资公司注册资金5000万，现在开始建账该选小企业会计准则还是新企业会计准则还是企业会计制度呢？政府拨款建工程怎么账务处理？
同学，原则新企业会计制度。 属于递延收益，发生时冲减。
299楼
2023-03-15 08:50:59
全部回复
秀丽的电源：回复陈诗晗老师 老师，没有新企业会计制度，只有新企业会计准则，企业会计制度就是2001的
2023-03-15 09:42:05
陈诗晗老师：回复秀丽的电源你用新企业会计准则，同学
2023-03-15 10:10:19
秀丽的电源：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师，老师递延收益和专项应付款怎么区别，都是和政府拨款相关的
2023-03-15 10:21:25
陈诗晗老师：回复秀丽的电源性质差不多的，只是准则不一样，所适用的科目不一样。一般企业是用递延收益。
2023-03-15 10:46:18
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
老师，2020年取得政府补助，当年不确认收入，怎么处理？
你好！其实如果按正规的做法，该确认收入就应该确认。 如果你不想确认，可以借银行存款 贷其他应付款。不过这样本身不规范
300楼
2023-03-16 08:47:59
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