洛洛老师：回复一一016年9月，国家财政局和税务总局发布《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》第三条： 自2016年9月1日起，个人或企业以技术入股可以选择递延纳税优惠政策，投资入股当期 可暂不纳税，允许递延至股权转让时，按股权转让收入减去技术原值和合理税费后的差额计税。同时，允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。

一一：回复洛洛老师 老师那在研发费用转换成无形资产那里又该怎么处理？

一一：回复洛洛老师 关键是无形资产本来就是公司投入的研发费用转换成的研发成果，如果直接按照上面那么处理的话会不会有什么问题

洛洛老师：回复一一借:无形资产 - ××资产(资本化部分) 管理费用 - 研究与开发费(费用化部分) 贷:研发支出 - ××项目

一一：回复洛洛老师 老师就按照你这样说的，就完全可以把无形资产，资本化，会不会涉及到个税和企业所得税

洛洛老师：回复一一您好，没有完全资本化啊，费用化的结转到管理费用了啊。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 母公司评估后的无形资产 如果入账 有税金吗

QQ老师：回复会计学堂辅导老师您好，评估的，不会产生税金的。原来就是母公司的吧。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 对 专利是母公司的，那母公司账务处理 借：无形资产 贷：资本公积 吗

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，你们不是投资给子公司了吗？应该是借长期股权投资贷无形资产。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 先评估增值 在投资

QQ老师：回复会计学堂辅导老师这个无形资产是你们购买的还是投资的？作为集团的话。集团可以不做账务处理的。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 在专利 账上每天体现出来 不入账 怎么做投资呢？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 专利没有在账上体现 是0专利 是不是应该先入账 在将专利投资子公司

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，专利是外部购买的还是你们开发的？当时没有做无形资产吗？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 开发的 没有入账

QQ老师：回复会计学堂辅导老师研发的支出呢？你有做账吗？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 有研发 但是他们研发账做成资本化了 后来我给改成费用化

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，资本化的话就是你们无形资产的原值啊。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 但是资本化没有区分开 混为一谈了 无法区分那个专利

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，如果是评估的话，不可以算入资本公积的。因为这不是股东投资生成的。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 那评估增值 母公司如何账务处理

QQ老师：回复会计学堂辅导老师　　【问题】 　　我公司无形资产评估增值了，应该怎样做账务处理，还需要交那些税呢？ 　　【解答】 　　一、以非货币性资产对外投资发生的评估增值 　　根据《公司法》的规定，企业以非货币性资产投资的，应当对非货币性资产进行资产评估，以评估价作为投资额。但企业会计制度规定对以非货币性资产投资的，应以投出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为投资的入账价值。如果涉及补价的，按以下方法确定换入投资的初始投资成本： 　　1．收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本； 　　2．支付补价的，按换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。 　　税法上，对非货币性资产投资交易发生时，应将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务处理，应将非货币性资产的公允价值或评估价超过非货币性资产账面价值的差额确认当期所得。如果视同公允价值销售的所得数额较大，纳税有困难的，纳税人可以报经税务机关批准，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均摊销到各年度的应纳税所得中。作为被投资企业可以按资产公允价值作为计税成本，对依法计提的折旧或摊销、结转的成本、费用允许税前扣除。 　　二、清产核资发生的资产评估增值 　　企业按国务院的规定进行清产核资或自行聘请社会中介机构进行的资产评估，在会计上，对评估增值的资产，一方面增加相应的资产价值，另一方面增加企业的资本公积，也就是说，会计上对评估增值部分不确认为企业的收益。按照成本核算的要求，对资产评估增值部分企业可以计提折旧和摊销费用。 　　在税法上：公司对资产评估增值既不属他人的捐赠，也不是企业实现的利润，也不属于《企业所得税条例》规定的应税收入。因此，对企业资产评估增值不应当并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。在折旧、费用的摊销上，纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税法上已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。也就是说，只有在企业改组活动中，企业将非货币性资产视为以公允价值销售和分配两项业务，并按规定计算财产转让所得或损失的情况下，资产的计税成本可以按评估价确认，由此计提折旧费用并允许税前扣除。除此之外，都应当遵照历史成本原则，即依照取得该项资产时的实际成本作为企业所得税的计税成本。 　　三、企业改组发生的资产评估增值 　　根据企业会计制度规定，企业合并、兼并、分立一般是按资产的账面价值加上应支付的相关税费作为被合并、分立方入账价值；合并、分立方的资产应当以公允价值作为入账的依据。 　　在企业所得税上，原则上应按公允价值转让、处置资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税；接受资产方按公允价值作为计税成本。但根据（国税发[2000]118号）第四条（二）款规定：“如果企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中，除接受企业股权以外的现金、有价证券、其他资产(以下简称“非股权支付额”)不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失。接受企业接受转让企业的资产的成本，须以其在转让企业原账面净值为基础确定，不得按经评估确认的价值调整。”但从2003年1月1日起，对支付现金不高于所支付的股权账面价值20%的，也可以按评估价值入账并可在税前扣除。因为国家税务总局在《关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）对此重新规定为：“符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干问题的通知》（国税发[2000]118号）第四条（二）款规定，转让企业暂不确认资产转让所得或损失的整体资产转让改组，接受企业取得的转让企业的资产的成本，可以按评估确认价值确定，不需要进行纳税调整。”国家税务总局之所以如此调整，是因为（国税发[2003]45号）规定：“符合《国家税务总局关于股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）和《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）暂不确认资产转让所得的企业整体资产转让、整体资产置换、合并和分立等改组业务中，取得补价或非股权支付额的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价或非股权支付额相对应的增值，确认为当期应纳税所得”。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 那不入资本公积 入哪里呢

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，作为集团来说的话是不计入资本公积的。按其账面金额计入长期股权投资。

轻松的戒指：回复meizi老师 好的谢谢。

meizi老师：回复轻松的戒指 不客气的。 帮到你就好 ； 

椰子6：回复袁老师 @袁老师:现在我们只能等评估结果了吗？

巴图：回复邹老师 老师现在的维修费是暂估有待厂家两个月后确认老师那我怎么做分录老师

邹老师：回复巴图借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是简易征收核算吧

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是不是小规模纳税人只能采用简易征收核算

郭老师：回复一分耕耘一分收获是 用上年的科目就可以

一分耕耘一分收获：回复郭老师 我们刚换财务软件，所以现在不知道该选哪个了？

郭老师：回复一分耕耘一分收获增加一个二级科目应交税费

一分耕耘一分收获：回复郭老师 我们是集团，科目是统一的，所以不能自己随便加

郭老师：回复一分耕耘一分收获集团是一般纳税人吧。

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是的

郭老师：回复一分耕耘一分收获让他给你们增加一个