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交易性金融资产会计分录例题
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 心灵美的野狼 发表的提问：
20X9年3月1日，黄河公司从证券市场上按369万元的 价格购入B公司于20X9年1月1日发行的面值350万元、期限3年、票面利率4%， 每半年付息一次的公司债券作为交易性金融资产，支付的价款中包含已到付息期 但尚未领取的利息3万元以及交易费用1万元，款项以存入证券公司投资款支付， 要求编制购入债券时会计分录。
借：交易性金融资产-成本369-3 应收利息3 投资收益1 贷：银行存款369%2B1
211楼
2023-02-22 07:57:11
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 水云寒 发表的提问：
交易性金融资产重分类为债权投资怎么做分录
借：债权投资 - 成本 贷：交易性金融资产 - 成本 差额计公允价值变动损益
212楼
2023-02-22 08:26:36
全部回复
水云寒：回复陈诗晗老师 那其他权益投资重新分类为债权投资该如何做分录
2023-02-22 09:03:23
陈诗晗老师：回复水云寒一样的，差额计入其他综合收益
2023-02-22 09:33:00
水云寒：回复陈诗晗老师 之前计入其他综合收益的累计利得和损失要转出吗？怎么做分录
2023-02-22 09:43:54
水云寒：回复陈诗晗老师 是转到投资收益吗
2023-02-22 10:02:14
陈诗晗老师：回复水云寒暂不转出，出售的时候再转投资收益
2023-02-22 10:15:53
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 美洋洋 发表的提问：
企业出售交易性金融资产时如何做分录？
借：银行存款 贷：交易 性金融资产 投资收益
213楼
2023-02-22 08:42:58
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 兴奋的飞鸟 发表的提问：
A企业从证券市场购入b企业的股票，并将其划分为交易性金融资产管理，该股票包含已宣告但尚未领取的股利1000元，以每股五元的价格购入两万股，另外，支付相关交易费用250元已收到，宣告的股利1000元，该股票价格为每股六元a，企业以每股6.6元的价格将其所持有的b企业的股票全部售出，编制会计分录
借交易性金融资产～成本99000 应收股利1000 投资收益250 贷银行存款100250 借交易性金融资产-公允价值变动21000 贷公允价值变动损益21000 借银行存款132000 贷交易性金融资产～成本99000 -公允价值变动21000 投资收益12000
214楼
2023-02-22 09:06:17
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 兴奋的飞鸟 发表的提问：
A企业从证券市场购入b企业的股票，并将其划分为交易性金融资产管理，该股票包含已宣告但尚未领取的股利1000元，以每股五元的价格购入两万股，另外，支付相关交易费用250元已收到，宣告的股利1000元，该股票价格为每股六元a，企业以每股6.6元的价格将其所持有的b企业的股票全部售出，编制会计分录
借交易性金融资产～成本99000 应收股利1000 投资收益250 贷银行存款100250 借交易性金融资产-公允价值变动21000 贷公允价值变动损益21000 借银行存款132000 贷交易性金融资产～成本99000 -公允价值变动21000 投资收益12000
215楼
2023-02-22 09:32:59
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 唔 发表的提问：
华夏公司2019年4月15日从二级市场上购入大东公 司的股票300万股作为交易性金融资产，每股20元， 另支付交易费30万。2019年6月30日，每股市价19 元。2019年9月10日，华夏公司将上述股票全部拋 售，每股售价21元(假设不考虑交易费用，单位：万 元） (135)) (1）编制华夏公司2019年4月15日购入股票时的会 计分录； （2）编制华夏公司2019年6月30日持有时，股票价 格发生变动的会计分录， (3）编制华夏公司2019年9月10日对外出售股票时
您好，会计分录如下 1. 借：交易性金融资产-成本6000 投资收益30 贷：银行存款6030 2. 借：公允价值变动损益300 贷：交易性金融资产-公允价值变动300 3. 借：银行存款6300 交易性金融资产-公允价值变动300 贷：交易性金融资产-成本6000 投资收益600
216楼
2023-02-23 08:55:35
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 呆萌的酒窝 发表的提问：
写出会计分录 甲公司发生如下经济业务： （1）2018年5月1日，甲公司从上交所购入A公司股票1 000 000股，购买日公允价值10 000 000元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利600 000元。另外支付相关交易费用25 000元，甲公司将其划分为交易性金融资产管理和核算。 （2）2018年5月20日，收到A公司派发的现金股利600 000元。 （3）2018年6月30日，该股票的公允价值为8 600 000元。 （4）2018年12月31日，该股票的公允价值为1 2400 000元。 （5）2019年3月20日，A公司宣告2018年现金股利，甲公司分得800 000元。 （6）2019年5月1日，收到A公司派发的现金股利800 000元。 （7）2019年5月30日，甲公司出售所持有的上述股票，价款12 100 000元。
您好，1、购入时， 借：交易性金融资产-成本9400000 借：应收股利600000 借：投资收益25000 贷：银行存款10025000 2、2018年5月20日，收到A公司派发的现金股利600 000元 借：银行存款600000 贷：应收股利600000 3、2018年6月30日，该股票的公允价值为8 600 000元 借：公允价值变动损益800000 贷：交易性金融资产-公允价值变动800000 4、2018年12月31日，该股票的公允价值为1 2400 000元 借：交易性金融资产-公允价值变动3800000 贷：公允价值变动损益3800000 5、2019年3月20日，A公司宣告2018年现金股利，甲公司分得800 000元 借：应收股利800000 贷：投资收益800000 6、2019年5月1日，收到A公司派发的现金股利800 000元 借：银行存款800000 贷：应收股利800000 7、2019年5月30日，甲公司出售所持有的上述股票，价款12 100 000元 借：银行存款12100000 借：投资收益300000 贷：交易性金融资产-成本9400000 贷：交易性金融资产-公允价值变动3000000
217楼
2023-02-23 09:09:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 超级的汉堡 发表的提问：
2.2018年5月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1，000，000股，该笔股票投资在购买日的公允价值为10，000，000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600，000元），另支付相关交易费用25，000元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。请写出下列业务应编制的会计分录： （1）2018年5月1日，购买A上市公司股票时： （2）2018年5月1日，支付相关交易费用时： （3）假定2018年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600，000元，并存入银行。假定不考虑相关税费。甲公司应编制的会计分录为： （4）假定2019年3月20日，A上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为800，000元。假定不考虑相关税费。甲公司应编制如下会计分录： （5）假定2018年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8，600，000元；不考虑相关税费和其他因素。甲公司应编制的会计分录为： （6）假定2018年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为12，400，000元。不考虑相关税费
借 交易性金融资产 9940万 投资收益 2.5万 应收股利 60万 贷 其他货币资金 1002.5万 借 银行存款 60万 贷 应收股利 60万 借 应收股利 80万 贷 投资收益 80万 借 公允价值变动损益 9960-8600 贷 交易性金融资产 9960-8600 借 交易性金融资产 12400-8600 贷 公允价值变动损益 12400-8600
218楼
2023-02-23 09:29:59
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超级的汉堡：回复陈诗晗老师 老师，这里有6个问题啊，怎么只有5个会计分录
2023-02-23 10:01:18
陈诗晗老师：回复超级的汉堡1和2是一起的，不存在单独处理。
2023-02-23 10:27:07
超级的汉堡：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-02-23 10:39:22
陈诗晗老师：回复超级的汉堡不客气，祝你工作愉快。
2023-02-23 10:56:46
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户u3beu9 发表的提问：
1甲公司2月1日委托证券公司购入乙公司股票,支付购买价款1600万元,另支付相 关交易费用10万元。甲公司将购入股票划分为交易性金融资产。3月31日,乙公司股票 的公允价值为1500万元;4月30日,乙公司宣告发放现金股利40万元:5月31日, 甲公司收到乙公司发放的现金股利40万元;6月30日,乙公司股票的公允价值为1800 万元;7月1日,甲公司将所持乙公司的股票全部出售,售价2000万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,编制甲公司相关会计分录。
同学你好 1 借，交易性金融资产一成本1600 借，投资收益10 贷，其他货币资金1610 2 借，公允价值变动损益100 贷，交易性金融资产一公变100 3 借，应收股利40 贷，投资收益40 4 借，其他货币资金40 贷，应收股利40 5 借，交易性金融资产一公变300 贷，公允价值变动损益300 6 借，其他货币资金2000 贷，交易性金融资产一成本1600 贷，交易性金融资产一公变200 贷，投资收益200
219楼
2023-02-24 09:04:13
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 学堂用户eyfjge 发表的提问：
3甲公司2020年有关对外投资资料如下: (1)4月17日，甲公司从二级市场购入A公司股票50万股，并将其划分为交易性金融资产。购买价款为10元/股，购入时A公司已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元/股另支付相关交易费用4万元。(2）6月5日.A公司宣告发放现金股利0.3元/股。 (3)7月31日，甲公司持有A公司股票的收盘价为12元/股。 (4）8月3日，甲公司将上述股票全部出售，售价为750万元，不考虑相关税费。 要求:根据上述资料，逐笔编制甲公司相关会计分录(答案中的金额单位用万元表示)。
你好需要计算做好了给你
220楼
2023-02-24 09:24:49
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暖暖老师：回复学堂用户eyfjge1借交易性金融资产-成本490 应收股利10 投资收益4 贷其他货币资金504
2023-02-24 09:55:04
暖暖老师：回复学堂用户eyfjge2借应收股利15 贷投资收益15
2023-02-24 10:17:21
暖暖老师：回复学堂用户eyfjge3借交易性金融资产公允价值变动110 贷公允价值变动损益110
2023-02-24 10:44:36
暖暖老师：回复学堂用户eyfjge4借其他货币资金750 贷交易性金融资产-成本490 -公允价值变动110 投资收益150
2023-02-24 11:05:10
页子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 高大的指甲油 发表的提问：
2. 2018年5月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1, 00 000 股，该笔股票投资在购买日的公允价值为10, 00 000 元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600,，000元)，另支付相关交易费用25，000 元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。请写出下列业务应编制的会计分录: (1) 2018年5月1日，购买A上市公司股票时: (2) 2018年5月1日，支付相关交易费用时: (3)假定2018年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600，000元，并存入银行。假定不考虑相关税费。甲公司应编制的会计分录为: (4)假定2019年3月20日，A上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为800，000 元。假定不考虑相关税费。甲公司应编制如下会计分录: (5)假定2018年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8,600，000元;不考虑相关税费和其他因素。甲公司应编制的会计分录为: (6)假定2018年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为12，40
这道题购买日的公允价值应该数据有问题吧？请核对下！
221楼
2023-02-24 09:29:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ ゆ 柚子  发表的提问：
2018年5月13日，甲公司支付价款1080000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.80元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.50元），另支付交易费用1000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。甲公司其他相关资料如下： （1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利； （2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元； （3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。 要求：（1）5月13日，购入乙公司股票时会计分录。（2）5月23日，收到乙公司发放的现 金股利会计分录。（3）6月30日，确认股票价格变动的会计分录（4）8月15日，乙公司 股票全部售出时的会计分录。
借：交易性金融资产 -成本 1030000 应收股利 50000 投资收益 1000 贷：银行存款 1081000 借：银行存款 50000 贷：应收股利 50000 借：交易性金融资产-公允价值变动 270000 贷：公允价值变动损益 270000 借：银行存款 1500000 贷：交易性金融资产-成本 1030000 -公允价值变动 270000 投资收益200000
222楼
2023-02-26 17:45:27
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 感动的发箍 发表的提问：
四、实务题 1. 2019年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020 000元购入某公司发行的债券(含已到付息期但尚未领取的债券利息20000元)，另发生交易费用30 000元。该债券面值1 000000元，剩余期限为3年，票面利率为4%，每半年付息- -次， 甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: (1) 2019年1月6日，收到该债券2018年下半年利息20000元。 (2) 2019年6月30日，该债券的公允价值为900 000元(不含利息)。 (3) 2019年7月6日，收到该债券2019年上半年利息。 (4) 2019年12月31日，该债券的公允价值为1050000元(不含利息)。 (5) 2020年1 月6日，收到该债券2019年下半年利息。 (6) 2020年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1 20000元(含1季度利息10000元)。 要求:根据上述经济业务编制相关会计分录(假定不考虑其他因素)。
借交易性金融资产-成本1000000 应收股利20000 投资收益30000 贷其他货币资金1050000
223楼
2023-02-26 18:14:29
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暖暖老师：回复感动的发箍1、借其他货币资金20000 到应收股利20000
2023-02-26 18:42:06
暖暖老师：回复感动的发箍2、借公允价值变动损益100000 贷交易性金融资产-公允价值100000
2023-02-26 19:04:43
暖暖老师：回复感动的发箍3、借应收股利20000 贷投资收益20000
2023-02-26 19:18:56
暖暖老师：回复感动的发箍借其他货币资金20000 到应收股利20000
2023-02-26 19:37:27
暖暖老师：回复感动的发箍4、借交易性金融资产-公允价值变动150000 贷公允价值变动损益150000
2023-02-26 20:05:25
暖暖老师：回复感动的发箍5、借应收股利20000 贷投资收益20000
2023-02-26 20:23:49
暖暖老师：回复感动的发箍借其他货币资金20000 到应收股利20000
2023-02-26 20:39:54
暖暖老师：回复感动的发箍6、借其他货币资金110000 应收股利10000 贷交易性金融资产-成本1000000 交易性金融资产-公允价值50000 投资收益150000
2023-02-26 21:08:09
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 萍那 发表的提问：
出售交易性金融资产亏损的分录怎么做？
你好，学员 借银行存款 投资收益 贷交易性金融资产
224楼
2023-02-26 18:40:47
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 自然的棉花糖 发表的提问：
20X9年3月1日,长江公司从股票市场上购入 A 公司股票20000股作为交易性金融资产,每股买价10元,另支付交易费用1000元,款项以存入证券公司投资款支付。要求:编制购入股票时的会计分录
你好，借：交易性金融资产200000 投资收益1000 贷：其他货币资金201000
225楼
2023-02-26 19:06:21
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