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交易性金融资产会计分录例题
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 浮光 发表的提问：
购买交易性金融资产分录怎么做？
您好 借：交易性金融资产 借：投资收益 借；应收股利 贷：银行存款
91楼
2022-12-29 10:23:27
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浮光：回复bamboo老师 基金管理公司投给母基金的钱怎样做分录？
2022-12-29 10:40:32
bamboo老师：回复浮光实在抱歉 基金公司账务处理 不太熟悉 不敢误导您 麻烦您咨询下其他老师 对不起
2022-12-29 11:08:38
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ . 发表的提问：
2020年6月1日 甲公司从上海证券交易所购入a上市股票 20000005 该比股票投资在购买日的公允值为20000000元 六月三十一日市场上股票的公允价值变为二一零零零零零零零元请写出六月三十一日交易性金融资产公允价值变动的会计分录
你好，学员，这个题目是全的吗
92楼
2022-12-29 10:28:37
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 我很皮我姓皮 发表的提问：
交易性金融资产交易费用做分录时怎么做呢
借：交易性金融资产--成本 投资收益 【交易费用金额】 贷：银行存款/其他货币资金
93楼
2022-12-29 10:43:08
全部回复
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ sisi52122 发表的提问：
老师，这句话怎么理解啊，我听了4遍交易性金融资产的精讲课了，在做到整个持有期间交易性金融对损益的影响的题目时总是有点问题
这句话不用管，同学。按教材的模板来。从取得到处置对损益的影响把握一点:在整个过程中只有投资收益和公允价值变动损益两个损益类科目，所以计算对损益的影响只需要计算投资收益和公允价值变动损益金额。
94楼
2022-12-29 11:07:15
全部回复
文静老师：回复sisi521221.取得时交易费用冲减投资收益，借投资收益。2.持有期间新增的利息和股利，贷投资收益。3.资产负债表日，确认公允价值变动损益，如果涨价，贷公允价值变动损益，如果跌价，借公允价值变动损益。4.出售时售价和最新公允价值相比，售价＞最新公允价值，贷投资收益，售价＜最新公允价值，借投资收益。5.涉及到应缴转让金融商品增值税的，借投资收益。6.根据损益损益，左损右益，将贷方金额相加，借方金额相减，即可得出对利润的影响
2022-12-29 11:26:10
sisi52122：回复文静老师 嗯嗯，我先做题，有问题再问老师
2022-12-29 11:44:42
文静老师：回复sisi52122好的，希望能够帮到你
2022-12-29 12:10:52
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 。 发表的提问：
（一）2019年1月20日，甲公司购入乙公司股票200万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为100万元。 2019年6月30日， 乙公司股票公允价值为110万元； 2019年12月31日，乙公司股票公允价值为90万元； 2020年1月2日，将该股票出售，出售价格为118万元。 试编制相关会计分录。
借 交易性金融资产——成本 100 贷 银行存款 100 借 交易性金融资产——公允价值变动 10 贷 公允价值变动损益 10 借 公允价值变动损益 20 贷 交易性金融资产——公允价值变动 20 借 银行存款 188 交易性金融资产——公允价值变动 10 贷 交易性金融资产——成本 100 投资收益 188-90=98
95楼
2022-12-29 11:14:59
全部回复
。：回复郑裕期 （二）甲公司2019-2020年有关股票投资业务资料如下： （1）2019年4月1日，从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股，支付价款1 060万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利60万元），另支付相关交易费用2.5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.15万元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 （2）2019年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利60万元，并存入银行，假定不考虑相关税费； （3）2019年6月30日，甲公司持有A市公司股票的公允价值为920万元； （4）2019年12月31日，甲公司持有该上市公司股票的公允价值为1 300万元
2022-12-29 11:35:07
郑裕期：回复。另外的一道题麻烦同学重新提问下，后续回复只涉及与主问题相关的，敬请谅解 谢谢
2022-12-29 11:45:59
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 精明的人生 发表的提问：
交易性金融资产、其他货币资金都是增借减贷吗? 有没交易性金融资产科目分类，设计到这话题的哪些是增加在借方
你好，两个科目都是借增贷减，一般交易性金融资产就是以公允价值计量且变动计入损益的资产，比如买入用来交易的股票就可以计入交易性金融资产。
96楼
2023-01-03 10:11:26
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 美好的日记本 发表的提问：
购买交易性金融资产是，产生的增值税计入什么会计科目，怎么写分录
你好 借：交易性金融资产——成本 应交税费——应交增值税（进项税额） 投资收益（交易费用） 贷：货币资金
97楼
2023-01-03 10:38:27
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 张小妹 发表的提问：
用证券资金购入股票，企业将其划分为交易性金融资产，会计分录怎么写啊
您好，分录，借：交易性金融资产-股票，贷：其他货币资金-证券保证金。
98楼
2023-01-03 10:51:50
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ * [爱心]别致的温柔 发表的提问：
老师，如何区分 交易性金融资产《股》，交易性金融资产《债券》，就是做题当中，如何判断这两者，用哪个
你好，这个题目会说的，比如发行股票还是债券。
99楼
2023-01-03 10:56:53
全部回复
* [爱心]别致的温柔：回复宇飞老师 老师，能举个再明确点的例子吗？就是考试中会如何告知
2023-01-03 11:30:08
宇飞老师：回复* [爱心]别致的温柔会啊，题目一定会说的。也会指明按照什么模式处理，比如债券是摊余成本还是交易性金融资产
2023-01-03 11:47:45
* [爱心]别致的温柔：回复宇飞老师 谢谢老师，五星
2023-01-03 12:17:31
宇飞老师：回复* [爱心]别致的温柔不客气，五星评价哈，谢谢
2023-01-03 12:44:01
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 白雪公主 发表的提问：
证券公司给单位打款2万元，要怎么做账啊？去年这家证券公司打款过来，会计做的借银行存款贷交易性金融资产，到2018年底交易性金融资产科目平了，今年还按去年分录借银行存款贷交易性金融资产，交易性金融资产科目期末余额是负数，行吗？
你要问公司相关负责人，这笔钱是干什么的。来龙去脉搞清楚了才能进行账务处理
100楼
2023-01-03 11:05:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 生动的长颈鹿 发表的提问：
交易性金融资产综合题1
1借交易性金融资产成本798000 应收股利2000 投资收益360 应交税费进项税额21.6 贷其他货币资金800381.6
101楼
2023-01-04 10:43:07
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暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金2000 贷应收股利2000
2023-01-04 11:20:11
暖暖老师：回复生动的长颈鹿2借其他货币资金存处投资款100000 贷银行存款100000
2023-01-04 11:49:10
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借交易性金融资产成本350000 应收股利50000 投资收益4000 应交税费进项税额240 贷其他货币资金404240
2023-01-04 12:15:35
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金50000 贷应收股利50000
2023-01-04 12:25:35
暖暖老师：回复生动的长颈鹿3借其他货币资金450000 贷交易性金融资产成本3500000 投资收益100000
2023-01-04 12:48:00
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借投资收益2830 贷应交税费转让金融资产增值税2830
2023-01-04 13:14:23
暖暖老师：回复生动的长颈鹿4借交易性金融资产公允价值变动6000 贷公允价值变动损益6000
2023-01-04 13:40:06
暖暖老师：回复生动的长颈鹿5借其他货币资金65000 贷交易性金融资产成本59850 公允价值变动4500 投资收益650
2023-01-04 14:00:50
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借投资收益283 贷应交税费转让金融资产增值税283
2023-01-04 14:20:51
暖暖老师：回复生动的长颈鹿6借应收股利1000 贷投资收益1000
2023-01-04 14:43:59
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金1000 贷应收股利1000
2023-01-04 14:54:38
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ China 发表的提问：
交易性金融资产取得时会计分录是，借：交易性金融资产 应收股利 投资收益 应交税费 贷：其他货币资金 里边的应收股利为什么对应科目不是投资收益呢
这个是购买时就已经宣告的股利（购买前就已经宣告将要发放的现金股利），应冲减成本，如果是购买后宣告发放股票股利，就是计入投资收益了。
102楼
2023-01-04 10:57:54
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 仁爱的钥匙 发表的提问：
购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价还是交易费用
你好，买价+交易费用作为计税基础
103楼
2023-01-04 11:05:59
全部回复
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 我就是想吃火锅呀。 发表的提问：
交易性金融资产，出售时，交易性金融资产-公允价值变动，这个变动部分，怎么计算哦。
出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。
104楼
2023-01-05 10:40:39
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我就是想吃火锅呀。：回复陈娟老师 教材上是卖价减账面余额（这个差额，就是卖价减去上个资产负债表日的公允价值的差额吗？？）确认投资收益，借，其他货币资金，贷，交易性金融资产-成本，借或贷记交易性金融资产-公允价值变动（这个变动部分，是怎么计算呢？）借或贷记投资收益
2023-01-05 11:12:34
陈娟老师：回复我就是想吃火锅呀。平时增加变动计入交易性金融资产-公允价值变动 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 或反向 出售 借银行存款 贷交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 借公允价值变动损益 贷 投资收益 或反向
2023-01-05 11:34:57
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户nfcwvj 发表的提问：
2018年11月10日，BD公司以580万元从二级市场购入A公司发行的股票100万股，每股价格5.8元，另支付交易税费6 000元。BD公司将该项投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，并且对A公司没有重大影响。2018年12月31日，该项股票每股市价为5.75元。2019年1月20日，BD公司将持有A公司的100万股股票出售，每股出售收入6.05元。假定BD公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：根据上述经济业务编制如下会计分录： （1）2018年11月10日，BD公司购买股票；(5分) （2）2018年12月31日，A公司股票公允价值发生变动；(5分) （3）2019年1月20日，BD公司将持有A公司的股票出售。 最后一问交易性金融资产–公允价值变动怎么算的，为啥是50000
您好，解答如下 公允价值变动=（5.75-5.8）*1000000=-50000
105楼
2023-01-05 10:51:17
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