End：回复何老师13 计税基础怎么理解？税法上认为应该交税的金额吗

End：回复何老师13 递延收益不是500计税吗

End：回复何老师13 可以这样理解吗？ 递延收益为负债类，现在收到为收益会计上为确认收益，税法上计入应纳税额。账面都是500   会计没折旧所以没扣损益，税法上未来是可以扣除的，500-500=0所以计税基础为0会计上还是500的账面，负债账面大于计税  确认递延资产   对吗？

何老师13：回复End同学您好。您这样会将收入类确认递延所得税资产或负债越想越复杂。建议按照老师的做法去记忆。遇到收入类，比如8000那道题。如果以后可以抵扣，那么计税基础=未来可以抵扣的金额=8000。这里的500不能抵扣，那么计税基础=未来可以抵扣的金额=0。就这样去记忆收入类。不然以后您会越想越复杂。然后这里的问题是递延收益的计税基础是什么，就是0。这样从问题的角度出发，去理解更直观。

End：回复何老师13 我要哭了。。容我想想。。谢谢您何老师

End：回复何老师13 老师，您好，这两道题应该相同，金额不同，解释中说计税基础为0账面800       

何老师13：回复End同学您好。这里也是说的，题目告诉800万元政府补助为应税收入，则会计上按照进度会有部分计入递延收益。但是目前会计上进度还未展开，所以是0，而税法规定全部计入当期应纳税所得额，即800全部应该交税。则产生可抵扣暂时性差异。税法现在就缴纳了，而会计上要一步一步去确认收入。但是这800的收入在最初就已经缴纳，表明未来不用缴纳。未来不用缴纳，即未来有好事，有好事就计入递延所得税资产。也就是递延所得税资产代表未来有经济利益流入（好事，在未来=未来经济利益流入=递延所得税资产）而题目问的是递延收益的计税基础。要理解资产费用一类，负债收入一类。递延收益的计税基础=账面价值800-未来可税前列支的金额800=0。所以，题目上也是写的账面价值是800，计税基础是0。老师好像在给你解释8000的时候解释错了。真的很抱歉。做题老师都做晕了。直接以为是另外一道题。现在纠正一下哈。8000那个就同理您这个最后一个图片的解释一样。

小云老师：回复鲤鱼海燕2借单位管理费用30000 贷财政应返还额度30000 借行政支出30000 贷资金结存30000 3借零余额账户用款额度19000 贷：财政拨款收入 19000 借：资金结存—财政应返还额度 19000 贷：财政拨款预算收入 19000 4借固定资产15000 贷零余额账户用款额度15000 借行政支出15000 贷资金结存15000