你好！ 没有影响的 不过最好保持一致

你好，非同一控制下形成控股合并的长期股权投资，下的企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应确认为商誉。控股合并的情况下，该差额是指在合并财务报表中应予列示的商誉。

《企业会计准则第14号——收入》相关规定如下：第二条收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本准则所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。第四条销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （三）收入的金额能够可靠地计量； （四）相关的经济利益很可能流入企业； （五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 第十条企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。 第十一条提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （一）收入的金额能够可靠地计量； （二）相关的经济利益很可能流入企业； （三）交易的完工进度能够可靠地确定； （四）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 第十六条让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 第十七条让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）相关的经济利益很可能流入企业； （二）收入的金额能够可靠地计量。 第十八条企业应当分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （一）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （二）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

相关的会计分录： 　　1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款 　　注意事项： 　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。 　　一、五险的会计账务处理 　　(一)个人负担部分 　　发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除) 　　借：应付职工薪酬--工资 　　贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分) 　　贷：库存现金(实际发放的金额) 　　(二)企业负担部分 　　提取时 　　借：管理费用--社会保险费 　　贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险) 　　(三)交纳时 　　借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额) 　　贷：银行存款(总交纳的金额) 　　二：住房公积金的账务处理 　　1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样) 　　提取时：学会计论坛 　　借：管理费用--住房公积金 　　贷：其他应付款--住房公积金 　　上交时： 　　借：其他应付款--住房公积金 　　贷：银行存款或库存现金 　　2.个人部分 　　付工资时扣除： 　　借：应付职工薪酬--工资 　　三、养老保险的会计核算 　　养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。 　　1.当期缴纳时账务处理 　　借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分) 　　其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分) 　　贷：银行存款 　　2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理 　　借：应付工资 　　贷：其他应收款——养老保险费 　　3.如果当期未缴纳 　　①当期的账务处理 　　借：管理费用——养老保险费 　　贷：其他应付款——养老保险费 　　②发工资时个人应交的部分照扣 　　借：应付工资 　　贷：其他应付款——养老保险费 　　4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理 　　借：其他应付款——养老保险费 　　贷：银行存款 　　四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。 　　五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。 　　做账技巧(附) 　　1、计提单位社保金 　　借：管理费用-社保金-养老保险金 　　借：管理费用-社保金-失业保险金 　　借：管理费用-社保金-工伤保险金 　　借：管理费用-社保金-医疗保险金 　　借：管理费用-社保金-生育保险金 　　借：管理费用-社保金-住房公积金 　　贷：应付职工薪酬-单位交纳社保 　　同时做个人部分 　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金 　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金 　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金 　　贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金 　　贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金 　　贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金 　　贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金 　　2、交纳时： 　　借：应付职工薪酬-单位交纳社保 　　借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金 　　借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金 　　借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金 　　借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金 　　贷：银行存款等 　　3.发放工资： 　　借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分) 　　借：应付职工薪酬-工资 　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金 　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金 　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金 　　4.分配工资时： 　　借：管理费用、成本等 　　贷：应付职工薪酬-工资 　　5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时) 　　借：现金 　　贷：其他应收款-代扣个人社保-人名 　　同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录) 　　借：应付职工薪酬-工资 　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金 　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金 　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金‍ 　　五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。

你好 新企业准则 就是现在的企业准则    现金福利记福利费明细 合并到工资一起报个税，不超过工资14%可以税扣除 

你好 ， 是的，

要知道这个做什么？这个你到网上搜索看看