景琛：回复许老师 进项税额转出用（10000—2400）*增值税税率

许老师：回复景琛嗯嗯，是这样计算的哦

景琛：回复许老师 借：待处理财产损益8816 累计折旧2400 贷：固定资产10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1216 这样写金额对吗？

许老师：回复景琛如果当时的固定资产，是16%的进项税 是这样算的哦

查倩：回复方老师 我看到盘盈，有的书上还有 借以前年度损益调整 贷应交税费 应交所得税 盈余公积，请问为什么呢，举个例子能解释一下

方老师：回复查倩如果以前年度有盈利交了所得税是要考虑的。

暖暖老师：回复犹豫的寒风盘盈时 借固定资产 贷以前年度损益调整

暖暖老师：回复犹豫的寒风固定资产出售 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税 借固定资产清理 贷资产处置损益（可能借方）

文静老师：回复Fighting固定资产的处置包括固定资产的出售，报废，毁损，对外投资，非货币性资产交换，债务重组等，所以固定资产的毁损属于处置固定资产。处置固定资产应当通过固定资产清理科目核算。

文静老师：回复Fighting1.首先将固定资产转入清理，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。2.如果有残料，借原材料，贷固定资产清理。3.支付清理费，借固定资产清理，借应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款等。4.确认赔款借其他应收款，贷固定资产清理。5.结转清理损失借营业外支出，贷固定资产清理。(固定资产清理是处置专用账户，企业会计准则规定处置固定资产应使用此科目，先转入清理，再计算清理收益，费用，最后平账，每一步均用到固定资产清理，一清到底)

净土：回复月月老师 我要全面分录。

净土：回复月月老师 盘盈的固定资产不是计入以前年度损益调整吗？

月月老师：回复净土你好，存货盘盈 借：原材料 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：管理费用 固定资产盘盈的账务处理： 　(1)发生固定资产盘盈 　借：固定资产 　贷：累计折旧 　贷：以前年度损益调整 　(2）调整企业所得税 　借：以前年度损益调整 　贷：应交税费—应交所得税 　(3)将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目 　借：以前年度损益调整 　贷：利润分配—未分配利润 现金盘盈 借：现金 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入

迷糊：回复宋生老师 老师是在处理的时候我老分不清楚，如果盘亏现金，找不到理由的，后面处理记录管理费或营业外支出，就是这个处理，我固定资产 存货跟现金，账务处理老分部清楚该记录那

宋生老师：回复迷糊你好！最后不清楚原因的，都是计入营业外收支

迷糊：回复宋生老师 不清原因的盘亏都记录营业外支出，盘盈都记录营业外收入吗

宋生老师：回复迷糊你好！是的。就是这样做。