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内部会计控制规范销售与收款
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帅老师
职称：,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.03w
引用 @ 宋先生 发表的提问：
请问下集团与内部公司之间，内部公司之间的其他应收款和其它应付款怎么抵销
其他应收款和其他应付款账面都会有一个数字 你可以先比较下那个数字小，两个数字对冲的时间用小的数字 。例如其他应收款5，其他应付款是3. 差额就能看出来是哪个数有余额了
241楼
2023-02-28 08:41:23
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 学徒 发表的提问：
增值税税负一般控制在什么范围内比较合适
你好，要咨询当地税务机关该行业的税负。
242楼
2023-02-28 09:06:02
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 欣喜的故事 发表的提问：
明江公司在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点 装的店长兼任记账员。 自2010 年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2015年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博;在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外江单位欠款机会,将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利,王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计,但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。 要求: (1) 根据上述资料,请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。 (2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。
您好，一、存在的问题：1、王某既是店长又是记账员，职责分工不明确。 2、王某从店销售款中直接取走现金，属于坐支现金。 3、没有做好店内应收账款的管理，利用坏账准备抵消挪用的公款，同时账内又做假账。 二、设计要点：1、销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货。 2、货物发出后，销售部门根据仓库签发的发货通知单交由财务部门开具销售发票，登记产品明细账。 3、运输部门在办理托运手续后，将运输单和提货单交由销售部门，销售部门将其与发票一起交会计部门。 4、会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，同时进行销售账务处理。
243楼
2023-02-28 09:16:22
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 眼睛大的黄蜂 发表的提问：
一揽子交易实现合并，同一控制与非同一控制如何进行会计处理，如果期间收到股利又还怎样进行会计处理？
你好同控非同控收到股利都是 借应收股利贷投资收益 借银行存款贷应收股利
244楼
2023-02-28 09:23:59
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眼睛大的黄蜂：回复小雯子老师 一揽子交易实现合并，同一控制与非同一控制如何进行会计处理
2023-02-28 10:08:05
小雯子老师：回复眼睛大的黄蜂你好！具体可以看看这个内容！ https://wjrsbu.smartapps.cn/zhihu/article?id=88307400&isShared=1&_swebfr=1&_swebFromHost=vivobrowser&bdswankey=vivobrowser%3A%2F%2Fswan%2FoFx3nbdDN6GWF3Vb0Wh7EDBMBxRTTcfe%2Fzhihu%2Farticle%3Fid%3D88307400%26oauthType%3Dsearch%26searchParams%3D%257B%2522failUrl%2522%253A%2522https%253A%252F%252Fzhuanlan.zhihu.com%252Fp%252F88307400%2522%252C%2522logParams%2522%253A%2522pu%253D%2524pu%2526baiduid%253D%2524baiduid%2526tcreq4log%253D1%2526isAtom%253D1%2526cyc%253D1%2526clk_info%253D%257B%255C%2522tplname%255C%2522%253A%255C%2522wenda_abstract%255C%2522%252C%255C%2522srcid%255C%2522%253A%255C%252228420%255C%2522%252C%255C%2522ivkStatus%255C%2522%253A%255C%2522new_ivk_success%255C%2522%252C%255C%2522type%255C%2522%253A%255C%2522xcx%255C%2522%252C%255C%2522naType%255C%2522%253A%255C%2522%255C%2522%252C%255C%2522ivkSource%255C%2522%253A%255C%2522h5_schema%255C%2522%252C%255C%2522jumpType%255C%2522%253A%255C%2522xcx%255C%2522%252C%255C%2522jumpId%255C%2522%253A110%252C%255C%2522xcx_path%255C%2522%253A%255C%2522%2525252Fzhihu%2525252Farticle%2525253Fid%2525253D88307400%255C%2522%252C%255C%2522xcx_id%255C%2522%253A%255C%2522oFx3nbdDN6GWF3Vb0Wh7EDBMBxRTTcfe%255C%2522%252C%255C%2522xcx_from%255C%2522%253A%255C%25221081008700000000%255C%2522%257D%2526lid%253D7410855663335408305%2526l%253D1%2526t%253Diphone%2526ref%253Dwww_iphone%2526from%253D1020761f%2526order%253D1%2526w%253D0_10_%25E4%25B8%2580%25E6%258F%25BD%25E5%25AD%2590%25E4%25BA%25A4%25E6%2598%2593%25E5%25AE%259E%25E7%258E%25B0%25E5%2590%2588%25E5%25B9%25B6%252C%25E5%2590%258C%25E4%25B8%2580%25E6%258E%25A7%25E5%2588%25B6%25E4%25B8%258E%25E9%259D%259E%25E5%2590%258C%25E4%25B8%2580%25E6%258E%25A7%25E5%2588%25B6%25E5%25A6%2582%25E4%25BD%2595%25E8%25BF%259B%25E8%25A1%258C%25E4%25BC%259A%25E8%25AE%25A1%25E5%25A4%2584%25E7%2590%2586%2526tj%253Dwenda_abstract_1_0_10_l%2526src%253Dhttps%2525253A%2525252F%2525252Fzhuanlan.zhihu.com%2525252Fp%2525252F88307400%2522%257D%26useTpl%3D1
2023-02-28 10:19:42
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 没心没肺 发表的提问：
老师在实际小企业在内部控制中会有哪些问题呢
你好同学 一般都是审批的问题，就是控制好审批的权限就可以了
245楼
2023-03-01 08:52:33
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没心没肺：回复何江何老师 好的，谢谢老师
2023-03-01 09:14:45
何江何老师：回复没心没肺不客气满意记得五星好评
2023-03-01 09:25:41
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 故意的冰淇淋 发表的提问：
注册会计师通过与销售人员交谈取得的证据是属于外部证据吗，与应收账款回函相比，哪个更可靠
同学您好，回函耿可靠的， 那是对方提供的
246楼
2023-03-01 09:01:05
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的楼房 发表的提问：
D 公司是从事电缆制造,在2016—2019年公司的销售收入大幅增长,但是利润增长缓慢。公司的采购业务存在以下情况,首先,公司规定20万元以上的原材料采购必须由总经理批准,但是生产部经理多次批准20万元以上的采购;其次,公司的供应商选择一般由采购员直接选定;最后,验收工作由采购人员负责,验收完毕后交与仓储部。 问题:1、结合材料分析各公司存在的内部控制缺陷 2、提出相应的控制措施完善存在的内部控制缺陷
1，审批流程货物繁琐，效率低下 2，所有权利集中一人，舞弊机会多 3，采购供应商没有比较机制 考虑审核流程简化 权利分散下方 建立供应商投标机制
247楼
2023-03-01 09:13:32
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 瘦瘦的白昼 发表的提问：
会计法律责任是指违反会计法律规范所应承担的法律后果。它是会计行为主体必须严守的底线,是法制与道德规范外在联系性的统一体。（ ） 正确 错误
同学你好 会计法律责任是指违反会计法律规范所应承担的法律后果。它是会计行为主体必须严守的底线,是法制与道德规范外在联系性的统一体。（ ） 错误
248楼
2023-03-01 09:23:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 单薄的金毛 发表的提问：
1.东方公司于2020年10月12销售产品一批，价格50000元，增值税6500元，款项未收。成本为30000元。现金折扣为5/10，3/20，N/30。采用总价法核算。要求：编制有关业务的会计分录。（1）销售时的会计处理（2）假设10天内收款时的会计分录。（3）假设10天内收款时的会计分录。（4）假设30天内收款时的会计分录
1借应收账款56500 贷主营业务收入50000 应交税费应交增值税销项税6500
249楼
2023-03-02 08:59:36
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暖暖老师：回复单薄的金毛2借银行存款53000 财务费用2500 贷应收账款56500
2023-03-02 09:19:54
暖暖老师：回复单薄的金毛3借银行存款55000 财务费用1500 贷应收账款56500
2023-03-02 09:33:56
暖暖老师：回复单薄的金毛4借银行存款56500 贷应收账款56500
2023-03-02 09:50:50
水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
注册会计师在进行公司财务报表审计中为什么要关注被审计单位的内部控制？
内部控制和注会审计在目标上有很多是相似的
250楼
2023-03-02 09:14:29
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小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ SUPERNOVA 发表的提问：
注册会计师在进行公司财务报表审计中为什么要关注被审计单位的内部控制？
这主要是风险导向审计的要求，了解了内部控制就知道哪里可能发生错误，做到有的放矢。
251楼
2023-03-02 09:20:59
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 胡杨 发表的提问：
内部控制要素中，与整体层面控制相关的要素主要导致财务报表层次的重大错报风险。 这句话这么说对吗
您好，这句话是正确的
252楼
2023-03-05 10:29:31
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胡杨：回复何何老师 好的，谢谢啦老师
2023-03-05 11:28:41
何何老师：回复胡杨方便的话给个五星好评
2023-03-05 11:50:18
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 杨晓华 发表的提问：
邹老师，那现在是该怎么办呢，要改一下会计制度吗，在哪里改，还是说这个是内帐，可以不必摊销？
在原问题下面追问
253楼
2023-03-05 10:45:22
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 激情的小笼包 发表的提问：
现金内部控制有哪些要素
一个完整的货币资金内部控制系统是由货币收入内部控制、货币资金支出内部控制和库存现金控制三个部分组成，然后内部控制细化成五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
254楼
2023-03-05 11:15:00
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思顿乔老师：回复激情的小笼包请问还有什么可以帮您的
2023-03-05 11:33:51
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ ┧E·land╁ 发表的提问：
仓库内部控制要怎么做呢？
您好，仓库一般应配备仓库主管人员、验收人员、收发货人员和记录人员等。这样可以使仓储业务中不相容的职务分离。如实物的验收保管与记录相分离；发料审批者与存货保管员相分离；存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其它人员共同进行等。如果上述职位发生空缺或相关人员临时外出，还应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职责重叠或管理脱节。除实物管理部门及仓储人员外，应限制其余部门和人员接近存货。 　　仓储内部控制主要有物资验收入库、物资保管保养、物资盘点与记录和物资出库发放等环节。 　　物资验收入库 　　物资入库时，首先接收人员应凭入库通知单进行接收，核对入库物资的名称、规格、数量等。对外包装破损的入库物资，还应开箱清点。查验时，发现入库物资数量、规格、型号有差错，或发现物资有损坏等情况，应在入库通知单上注明后签证，与有关人员及时联系妥善解决。 　　其次，接收人员还应严把质量关，对入库物资要严格检查包装上或送货单上的检验合格证明，做到不合格或质量签证不全的物资不入库。对需检验的物资，在收料后当天要开列质量检验单送有关部门报验。同时将未经检验的材料与经检验合格的材料或不合格的材料严格区别分开存放。只有在入库物资数量清、规格清、型号清、质量合格后，方能签收开具入库单，并由验收员和仓库保管员在入库单上签字或盖章确认。 　　物资保管保养 　　    仓库保管员对经检验合格的材料，应及时按规格，型号堆放在规定的地点。经常进行物资保养检查，对于存放物资，必须定期进行防火防潮检查，防止仓库物资霉烂变质，保证质量完好。至少每月组织抽查一次，作好抽查记录，做到账、卡、物三一致。对存放物资的库号、架、层、位四者统一编号，和账、卡上编号相统一，方便库区的管理。 　　如存贮的是贵重物品、危险品等特殊物品（金银等贵金属、易燃易爆化学品、麻醉药品等），则需要限制无关人员接近。必要时，仓库内部还可执行授权接近。采购部门采购的特殊物品，必须当天交仓库保管员。经手的仓库管理人员应将收到物质立即存放在保险箱（专库）内，实行五双制管理即双把锁、双人管、双人发、双人收、双人送。使用中特殊物品贯彻专材专用，结余缴库的原则。严加控制，做到账册清楚，手续齐备。 　　物资盘点及记录 　　    保管人员应对所保管的物资加强盘点工作，每次收、发料后，应及时对这些材料的出入库单进行登记。定期盘点，做好盘点记录，分别报送财务部门和主管负责人备查。盘点中仓库物资发生盘盈、盘亏，或发生损坏、变质、过期失效，不能正常使用的情况，应检查分析原因，查明责任，采取措施。盈亏数经部门负责人确认后，要及时调整财务和仓库的账面数量，并同时报企业最高管理层处理。 　　物资出库发放 　　    各类物资一律凭出库凭证（领料单、提货单等）发放，不得无证发放。保管人员发料时，要严格审核发料（货）凭证，物资名称、型号规格、物资编号、数量、核准人、领料（货）人、领用日期等是否齐全。对生产制造部门外其他部门领用物资要填写用途，如果不符要求，应提出补开或补填，否则不予发放。有限额计划的制造部门，按照限额计划数量发放，发料人员不得自行超计划发料。对产品销售出库，还要注意提货单有无财务专用章，否则不予提货。仓库人员一律不得擅自动用仓库物资，不得涂改领料凭证或为领用部门代开料单。经复查确认无误，根据出库凭证，及时办理出库手续，仓库复核人员经复查确认无误，填写出库单，并立即在库存实物存卡上登记。登记时应字迹清楚，准确无误。发现低于最低储存备量时，应及时报警。对大批商品、贵重商品或危险品发出还应得到企业最高管理当局的特别授权批准。 　　会计记录 　　    1.财务人员根据入库单、发票及时做好入库的账务处理，并根据存货名称、规格等记录明细账。 　　2.财务人员每月将出库单与销售发票记账联核对，并将核对无误的数据结出当月销售额，定期与仓库核对库存余额。 　　3.对盘点中发现的存货盈亏情况应及时记账，按权限批准后，及时调账。
255楼
2023-03-06 08:32:17
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