暖暖老师：回复温婉的糖豆借材料成本差异60 贷制造费用60

暖暖老师：回复温婉的糖豆报废 借管理费用2200 原材料200 贷周转材料～在用2400

暖暖老师：回复温婉的糖豆同时结转     借管理费用-44 原材料-4 贷材料成本差异-48

学员：回复丁小丁老师 为什么会降低净资产报酬率呢

丁小丁老师：回复学员您好！净资产报酬率=净利润/净资产，如果采用股权筹资，其他条件不变的情况下，分母变大，那么整个比值就降低了呀

甜蜜的向日葵：回复崔老师 招标公司，如何能够较好的降低所得税

崔老师：回复甜蜜的向日葵例如聘请专家顾问等，按月支付工资薪金，增加人工成本费用； 增加办公场地租金支出； 租用员工车辆，增加维修、加油等成本； 等等。

甜蜜的向日葵：回复崔老师 主要是大部分支付无法取的发票，从而导致所得税重

崔老师：回复甜蜜的向日葵有一个文件，你可以作为参考-《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。 该文件规定，不是只有发票才能税前扣除。零星支出，可以以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。具体规定如下： 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

甜蜜的向日葵：回复崔老师 像这样的企业是否能够享受现小微企业优惠政策

甜蜜的向日葵：回复崔老师 像项目提成，给项目经理、业主、或者其他，请评委来评标的费用，这些无法取得发票，应如何进行账务出来从而增加成本降低利润

崔老师：回复甜蜜的向日葵满足：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，属于小型微利企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 招标公司满足条件可以享受优惠政策。

崔老师：回复甜蜜的向日葵像项目提成，给项目经理、业主、或者其他，请评委来评标的费用，这些无法取得发票，应如何进行账务出来从而增加成本降低利润？ 这一块很多企业可能都存在，但从实务中来说，没有更好的办法。有一些企业采取的做法是，为相关人员报销一些费用。

甜蜜的向日葵：回复崔老师 好的，谢谢

崔老师：回复甜蜜的向日葵不客气，祝您工作愉快！

会计学堂辅导老师：回复陈静老师 肯定是真实的，但有哪些可以用得到的？

陈静老师：回复会计学堂辅导老师你好，只要真实的业务和发票，是都用的上的。

会计学堂辅导老师：回复陈静老师 嗯嗯，工资基本已经发挥到最大了

会计学堂辅导老师：回复陈静老师 若果是去年的项目，但去年没有发票也没付款，今年才收到发票并付款，可否计入去年成本？

陈静老师：回复会计学堂辅导老师你好，去年没付款，但你的费用暂估出来又做了账的，在汇算清缴前是可以入去年成本的。