Z.C.Y：回复maize老师 需不需要进低值易耗品，还有要不要入库单出库单

maize老师：回复Z.C.Y你们要是盘点，那就先做这个低值易耗品 领用做费用，要是先入库那就需要这个入库单出库单

Z.C.Y：回复maize老师 不盘点就不需要做低值易耗品了？ 买了台打印机也直接做费用吗？

maize老师：回复Z.C.Y一般买直接做费用也可以，你先做低值易耗品 再做费用也可以

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 领用的时候分录怎么写，按部门

maize老师：回复禹如【艾灸养生】那你入账的时候做周转材料 领用的时候做借xx费用办公费贷周转材料。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 购入借周转材料贷库存现金领用借销售费用办公费/管理费用办公费/采购费用办公费贷：周转材料

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 老师：我这样写的对不对

maize老师：回复禹如【艾灸养生】是的，没有采购费用这个科目。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 那采购部门领的怎么做分录

maize老师：回复禹如【艾灸养生】这个也是做管理费用。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 那如果要分部门，那要怎么写，这样没有区分出来呀

maize老师：回复禹如【艾灸养生】这个部门你可以设置三级科目。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 就是管理费用办公费销售部，管理费用办公费采购部，管理费用办公费财务部这样吗

maize老师：回复禹如【艾灸养生】是的，你要是不怕麻烦可以。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 那销售费用办公费这个科目是不是可以不用设，设管理费用办公费销售部就可以了

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 我只有做外账经验，无内账经验，不知道大企业设置的时候是不是这样设置的

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 没看到过内账账本，虽然做账不怕，但心理还是慌慌的

maize老师：回复禹如【艾灸养生】按你们公司制度就可以，看你们核算需要不。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 老板要求按部门核算费用和利润

maize老师：回复禹如【艾灸养生】那你就分开设置吧。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 低值易耗品和周转材料这两个科目区别在哪

maize老师：回复禹如【艾灸养生】这个需要看看你用那个会计准则，周转材料现在是一级科目。低值易耗品是二级科目，使用时间长，价值低。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复禹如【艾灸养生】1411 周转材料 一、本科目核算小企业库存的周转材料的实际成本或计划成本。包括：包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。 各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在“原材料”科目内核算；用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物，应按照价值大小和使用年限长短，分别在“固定资产”科目或本科目核算。 小企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“1412 包装物”、“1413 低值易耗品”科目。 包装物数量不多的小企业，也可以不设置本科目，将包装物并入“原材料”科目核算。 二、本科目应按照周转材料的种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。 三、周转材料的主要账务处理。 （一）小企业购入、自制、委托外单位加工完成并验收入库的周转材料，以及对周转材料的清查盘点，比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理。 （二）生产、施工领用周转材料，通常采用一次转销法，按照其成本，借记“生产成本”、“管理费用”、“工程施工”等科目，贷记本科目。 随同产品出售但不单独计价的包装物，按照其成本，借记“销售费用”科目，贷记本科目。 随同产品出售并单独计价的包装物，按照其成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。 金额较大的周转材料，也可以采用分次摊销法，领用时应按照其成本，借记本科目（在用），贷记本科目（在库）；按照使用次数摊销时，应按照其摊销额，借记“生产成本”、“管理费用”、“工程施工”等科目，贷记本科目（摊销）。 （三）周转材料采用计划成本进行日常核算的，领用等发出周转材料，还应结转应分摊的成本差异。 四、本科目的期末余额，反映小企业在库、出租、出借周转材料的实际成本或计划成本以及在用周转材料的摊余价值。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 各步骤会计分录怎么写

maize老师：回复禹如【艾灸养生】上面不是写了吗？你还要啥分录？内帐按老板要求做就可以。

禹如【艾灸养生】：回复maize老师 好的，谢谢老师。我自己研究一下

maize老师：回复禹如【艾灸养生】内帐就是老板要是没有要求按简单做就可以内帐本来就违法的。

花卷馒头豆沙包：回复庄老师 不算进福利费之类的对吧

花卷馒头豆沙包：回复庄老师 劳务成本属于哪类科目？

庄老师：回复花卷馒头豆沙包劳务成本属于成本类科目，最后结转到主营业务成本，

花卷馒头豆沙包：回复庄老师 劳务成本结转成主营业务成本是按比例结转，一般怎么计算的

庄老师：回复花卷馒头豆沙包劳务成本结转成主营业务成本是按比例结转，为什么要按比例

花卷馒头豆沙包：回复庄老师 老师，我们发票集中开的，比如只有6月有收入，但是每个月都会发生工人的工资，那就先放到劳务成本里，然后等有收入的月份，把劳务成本转成主营业务成本，是这样不

庄老师：回复花卷馒头豆沙包你好，可以这样的，按上年的劳务成本占收入的多少比例来结转成本，

自觉的楼房：回复邹老师 老师，我们刚注册的公司，没有提现呢，也能做库存现金么

邹老师：回复自觉的楼房你好，那你们是什么方式支付的

自觉的楼房：回复邹老师 法人拿自己钱买的，我刚创建了帐套，这是第一个分录，

邹老师：回复自觉的楼房借；管理费用——办公费 贷；其他应付款

深青：回复bamboo老师 老师，这种小额支出直接计入当期费用然后转生产成本就可以是么，虽然买的一次性使用不完，但也不用再摊销了吧

bamboo老师：回复深青是的 金额必须小的话 可以一次性计入制造费用 不摊销

jojo：回复刘老师 老师：请问还要设三级科目吗？到时结转：借：主营业务成本；贷：周转材料-低值易耗品 对吗？

刘老师：回复jojo可以设置 比如说 周转材料-低值易耗品-劳保用品

jojo：回复刘老师 刘老师：请问：结转时：借：主营业务成本 贷：周转材料--低值易耗品对吗？贷：周转材料--低值低值易耗品---劳保用品 麻烦老师指点

刘老师：回复jojo你们平时费用通过劳务成本归集吗？如果是通过劳务成本科目估计就计入劳务成本

懒胖墩：回复宋生老师 填写餐费的可以吧

宋生老师：回复懒胖墩你好！可以的。可以写餐费

懒胖墩：回复宋生老师 那么填写食品 礼品等只能退回了吧

宋生老师：回复懒胖墩你好！这个看你了，普通发票也没啥

懒胖墩：回复宋生老师 都是增值税普通发票 但是审计的时候 会不会有问题

宋生老师：回复懒胖墩你好！正常是不会说什么了

懒胖墩：回复宋生老师 好的 谢谢老师

宋生老师：回复懒胖墩你好!不客气的了。

秋秋妹：回复郭老师 如果是购买的车子用的油、这些也做在低质易耗品里

郭老师：回复秋秋妹你好，冲值卡吗？还是啥

秋秋妹：回复郭老师 不是卡

秋秋妹：回复郭老师 也是跟办用用品一样，买来存起，用的时候去领

秋秋妹：回复郭老师 我们是物流公司，平时用这些挺多的

郭老师：回复秋秋妹你好，自己存着油还是充值卡呢，如果石油也是低值易耗品

秋秋妹：回复郭老师 好的

秋秋妹：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复秋秋妹不用客气的

踏实的外套：回复王雁鸣老师 计提时：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产-发展基金； 我计提的这个分录怎么操作

王雁鸣老师：回复踏实的外套您好，一般情况下，需要根据民非企业的管理制度，以及非限定性净资产的金额，乘以计提比例，来操作的。

踏实的外套：回复王雁鸣老师 是的，我去年年底已经按照规定比例计提过分录了，今年要使用这笔发展基金的分录不知道应该怎样做（用来购买办公用品）

王雁鸣老师：回复踏实的外套您好，使用的时候，根据购买的金额，做了上述分录以后，再做一个分录，借：限定性净资产-发展基金，贷：非限定性净资产。

踏实的外套：回复王雁鸣老师 老师，我可以这样做吗：计提时：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产-发展基金； 使用时：借 限定性净资产-发展基金 贷 银行存款；

王雁鸣老师：回复踏实的外套您好，这样做分录也可以的。

踏实的外套：回复王雁鸣老师 这样做后发现，资产负债表的净资产里限定性净资产减少，勾稽关系中应该业务活动表里的期末净资产变动额 + 上年度净资产余额 = 本年度资产负债表中的净资产期末数，但最后不相等，什么原因

王雁鸣老师：回复踏实的外套您好，因为勾稽关系，上面的公式不完全正确，还有增加一项，就是加减净资产科目本身的变动金额。

踏实的外套：回复王雁鸣老师 那我需要再增加一个科目吗？还是审计的时候可以做解释？

王雁鸣老师：回复踏实的外套您好，不需要再增加一个科目的，审计的时候可以做解释。

踏实的外套：回复王雁鸣老师 好的，谢谢您！

王雁鸣老师：回复踏实的外套您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

顺利的果汁：回复吴少琴老师 行政办公不是属于管理费用的吗

吴少琴老师：回复顺利的果汁借管理费用-办公费1070 制造费用-杂费1250 贷银行存款 2320