十月：回复英老师 什么样的规模才能不算大公司呢

英老师：回复十月可以百度参看下工信部下发的中小企业行业标准

专一的黑米：回复maize老师 414952425@qq.com

专一的黑米：回复maize老师 谢谢老师！

maize老师：回复专一的黑米已经发了，你去参考下

专一的黑米：回复maize老师 谢谢了

maize老师：回复专一的黑米好的，我先回复别的学员了

阳光：回复郭老师 1、这相关的规定文件在哪里查？2、非上市企业包含具体哪些类型的企业？

郭老师：回复阳光1. 在财政部《关于修订印发的通知》（财会〔2017〕22号）中规定： 一、在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。 根据上述规定，上市公司分别在2018年1月1日和2020年1月1日起施行新收入准则，执行企业会计准则的非上市企业，到2021年1月1日都执行新收入准则。 因此，如果企业执行小企业会计准则或执行企业会计制度等的企业，2021年1月1日不执行新收入准则。

郭老师：回复阳光准则看财政部准则文件规定

郭老师：回复阳光没有上市的就是没有上市的公司的 2. 非上市公司是相对于上市公司而言的。在西方国家，非上市公司指的是股票不向社会公开发行，只向特定对象募集资金，其股票也不在证券交易所挂牌交易的股份公司。

阳光：回复郭老师 比如建筑行业执行小企业会计准则或执行企业会计制度的公司可以不执行新收入准则，对吗？

郭老师：回复阳光可以的，可以这么做。

琳：回复maize老师 两者有什么区别

maize老师：回复琳小企业会计准则核算简单点，企业会计准则，你可以去看下注会那个会计就是按这个编写的，核算复杂，上市公司必须使用企业会计准则

荆棘鸟之音：回复王雁鸣老师 我们这个小规模公司刚成立时老板在给开户行存了2000多的现金，我怎么入账呢

王雁鸣老师：回复荆棘鸟之音分录，借：银行存款，贷；其他应付款。

荆棘鸟之音：回复王雁鸣老师 我账套还没建立，我在建立账套时可以把这个存入银行的钱作为库存现金的期初余额吗？然后再借银行，贷现金，这样可以吗

聂向普：回复小宝老师 老师，开户是到到银行办理对公基本户吗

小宝老师：回复聂向普是的一般的银行选择对公业务

折子戏：回复班助小琪 但是民非企业没有长期待摊费用科目

班助小琪：回复折子戏那你就直接用这个科目摊3年或者5年 ，或者添加一个长期待摊呀。

折子戏：回复班助小琪 不是说一级科目不能自行添加吗？

班助小琪：回复折子戏那你就挂待摊费用下，按照你这说法，也没啥科目能用了

樂^_^樂??：回复陈诗晗老师 老师，我公司一般纳税人，医疗器械行业，年收入7000万左右，应该用什么会计制度，2013年成立的公司，之前备案是企业会计制度，一直也没有填列过所有者权益表，如果必须是企业会计制度，那么必须填写的还有什么表

陈诗晗老师：回复樂^_^樂??建议你用企业会计制度进行建账处理。

陈诗晗老师：回复樂^_^樂??资产负债表，利润表现金流量表所有者权益变动表附注。这是一份完整的财务报告具备的一些表格。

樂^_^樂??：回复陈诗晗老师 所有者权益变动表和附注不会填写，老师怎么办啊

陈诗晗老师：回复樂^_^樂??所有者权益变动表主要是这里的股东权益有变化，你就填写，没有变化你就没有什么变化的金额附注，这些都不是必须要填的。就是说资产负债表和利润表是必须具备的，后面这些表不是必须要有的，就看你企业需不需要这一些。

樂^_^樂??：回复陈诗晗老师 老师，我想问下现金流量表我的现金与现金等价物的净增加额数据，是我资产负债表的货币资金期末余额减去期初余额的差额，对吗。和资产负债表的货币资金期末余额不一样

陈诗晗老师：回复樂^_^樂??你看一下你现金等价物的净增加额是不是等于资产负债表的货币资金的增加额。 再看一下你货币资金的余额是不是和现金流量表里面的余额一致。

樂^_^樂??：回复陈诗晗老师 老师，我能加一下您的微信吗，付费咨询可以吗

陈诗晗老师：回复樂^_^樂??抱歉，同学不是费用的问题，是有规定，不提供私人联系方式。

樂^_^樂??：回复陈诗晗老师 货币资金余额和现金等价物增加额不一致

樂^_^樂??：回复陈诗晗老师 差额正好是一个年初数

陈诗晗老师：回复樂^_^樂??你的净增加额，和你货币资金的期末余额减去期初余额相等，就是对的。

樂^_^樂??：回复陈诗晗老师 对，我现在净增加额就是货币资金的期末减去期初的，但是不是一直说现金流量表和资产负债表的余额一样嘛，俩个表的数据应该一样

陈诗晗老师：回复樂^_^樂??每一期这两个金额都是一样的，这个是现金流量表和资产负债表的勾稽关系。

樂^_^樂??：回复陈诗晗老师 我现在是资产负债表的期末余额和现金流量表净增加额不一致，但是我的净增加额，和货币资金的期末余额减去期初余额相等，到底是哪个数据，新手，麻烦老师了

陈诗晗老师：回复樂^_^樂??期末余额和增加额本就不一致。什么叫增加额？就是本期发生额呀。怎么可能和你期末余额一致。你的净增加额和你资产负债表里面期末减期初的差额一致，就可以了。