郑海燕：回复袁老师 我们公司还在开办期间，还没正式营业，这个分录是借：长期待摊费用-研发费吗？这个是否可以计入无形资产？

袁老师：回复郑海燕借：长期待摊费用-研发费

郑海燕：回复袁老师 这个是否以后可以计入无形资产

袁老师：回复郑海燕可以

铃：回复老马识途 老师，这收入只调汇算表不调账可以吗？

老马识途：回复铃可以，没有问题，本来就不用调账。

铃：回复老马识途 老师，研发下脚料收入。是否直接按13%纳税

老马识途：回复铃其实很多东西并不是一定要按税法来操作的  ，正规操作是要交增值税，现实中基本这个不要票，很多企业也没有做收入，直接冲成本

铃：回复老马识途 好的，谢谢老师回复！

老马识途：回复铃不客气，自己灵活掌握就可以了

罂粟花：回复邹老师 那请问老师：我是不是需要在管理费用下面设个研发支出的二级明细科目？

邹老师：回复罂粟花一般不需要 直接通过研发支出——资本化支出或费用化支出核算

窦老师：回复崔你好同学，如果对我的回答满意的话，麻烦请同学给个五星评价。谢谢。

崔：回复窦老师 那退回的商品我如何处理，我等于是做了两台产品只收一台产品的钱

崔：回复窦老师 退回的商品我只能报废处理的账面如何处理

窦老师：回复崔你好，报废的商品作为资产减值损失处理即可。

窦老师：回复崔你好同学，如果对我的回答满意的话，麻烦请同学给个五星评价。谢谢。

阳光：回复bamboo老师 结转成本按实际销售单计算成本，没有成本价，采用估算成本进行结转。 那这句话怎么理解。怎么估算。如果没有库存，应怎么处理

bamboo老师：回复阳光请问库存商品是自己单位生产的还是购进的

阳光：回复bamboo老师 购进的。 那是需要录进销存吗 比如才从代理记账公司把账接回来，他们又是怎么结转的

bamboo老师：回复阳光购进的没有收到发票的时候按照估计的价格先入账 代理记账的话 要看对方的帐才知道是怎么结转的 正常的应该根据我前面说的那样结转

阳光：回复bamboo老师 没太听懂 可以更详细的举例说明吗

bamboo老师：回复阳光比如收到货物没有收到发票 那把货物暂估一个金额入账 然后对应结转成本 借：库存商品 购进数量*暂估不含税单价 贷：应付账款-暂估应付账款 对应销售结转 借：主营业务成本 贷：库存商品 销售税额*暂估不含税单价

阳光：回复bamboo老师 如果开的服务类发票。 之前代理记账公司会计没有结转成本。合理吗。 如果我们现在把成本做进去，是不是以后会少缴税？麻烦详细解释一下

bamboo老师：回复阳光那您对应的成本是什么内容？没有结转成本的话 代理公司把成本放在什么科目了

阳光：回复bamboo老师 对方说 服务费是不结转的 只有销售才结转

bamboo老师：回复阳光服务费也应该有成本啊 比如人工费之类的 您提供了服务 没有人工么

阳光：回复bamboo老师 那以前没有结转，现在应该怎么处理呢。 以后也不结转吗

bamboo老师：回复阳光您要看前面代账公司没有结转的成本有么有做到别的科目 如果已经做到别的费用科目 了 就不用再结转了

阳光：回复bamboo老师 如果我公司也把人工或者其他的做费用处理。那服务类票也可以继续不做 结转销售成本吗

bamboo老师：回复阳光正规的 应该有对应的成本结转 为了给对方提供服务发生的人工费 应该作为成本入账 确认收入后对应结转到销售成本

心中的太阳：回复黎老师 老师好，您的分录我看了，请问这个软件销售的账目处理方式，和一般商品的账目处理方式是一样的吗？就比如我公司从其他公司购买一款学习软件1000元，借：库存商品 应交税金-进项税 贷：应付账款（银行存款）；当我把这款学习软件销售出去了，销售货物 借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入 应交税金-销项税；结转成本时：借： 主营业务成本 贷：库存商品。请问软件也是作为一种商品，和其他硬件商品一起做到出入库单里吗？

黎老师：回复心中的太阳你好，外购的产品对企业来说是库存商品，单纯的销售，账务处理和一般的商品账务处理是一样的。

朴老师：回复以恒中标前：借：应付职工薪酬-应付工资　贷：应付帐款　借：研发支出－费用化支出－科技人员工资　　贷：应付职工薪酬-应付工资　　后续购入材料：借：研发支出－费用化支出－材料费　贷：应付帐款－XX供应商　

朴老师：回复以恒中标前：借：应付职工薪酬-应付工资　贷：应付帐款　借：管理费用－科技人员工资　　贷：应付职工薪酬-应付工资　　若后续购入材料是在中标后：借：研发支出－费用化支出－材料费 　应交税金-应交增值税－进项　贷：应付帐款－XX供应商　

朴老师：回复以恒中标前的科研人员费用计入管理费用，如果后续若中标购入的材料计入研发费用－费用化材料里面，直接费用化的材料费后期销售后不需要再结转成本了，而购入的与销售相关的库存商品或人工成本需要结转成本。

以恒：回复朴老师 老师还不是很明白， 中标前企业就在研究讨论确定方案（那这个月的工资应该是对应月份工资是吗？）比如说7月份研究讨论方案可行性具体实施细节等 那是不是说这个 入账的就是7月份科员人员7月份的工资（8月发放），还是说7月发放工资？

朴老师：回复以恒你好，7月的工资8月发放

以恒：回复朴老师 还有比如5月讨论研究等 6 .7月材料购入研究开发 然后在8月中标，12月完成研发出产品 ，那么是否从5月份开始一直12月到产品研发出来之前 一直费用化呢？ 然后出售给对方的时候开票确认收入 。那后面开票出售分录怎么处理 直接确认收入没有对应成本？因为成本其实就是之前研究的材料啊

以恒：回复朴老师 7月工资8月发放我知道，我是说7月立项 那么对应的工资是7月发放的6月份工资，还是说要计提7月份的工资

以恒：回复朴老师 我的疑惑点是，这个研发不是说很多产品，相当于就是这个研发出来的样品就是产品。所以如果这个研发的材料之前计入研发支出费用化了，那么后续出售这个样品（产品），就没有对应的成本了

朴老师：回复以恒工资是当月计提下月发放的

以恒：回复朴老师 还有比如5月讨论研究等 6 .7月材料购入研究开发 然后在8月中标，12月完成研发出产品 ，那么是否从5月份开始一直12月到产品研发出来之前 一直费用化呢？ 然后出售给对方的时候开票确认收入 。那后面开票出售分录怎么处理 直接确认收入没有对应成本？因为成本其实就是之前研究的材料啊 老师这个问题能回答下么？我还是不明白你写的分录

朴老师：回复以恒研发出来之前就一直是费用化的，确认收入之后你的对应的成本就是折旧了，或者是费用的分摊

以恒：回复朴老师 确认收入之后对应的成本折旧指的是什么？

朴老师：回复以恒就是你之前费用的摊销或者研发成果的折旧

以恒：回复朴老师 之前摊销就只有房租摊销，电脑折旧。没有其他东西啊。研发结束后这些摊销和折旧也就暂停计入研发费用科目了，在管理费用科目了，那销售出去这个样品（定制品）对应的成本也没有了是吗？那这个出售之后分录怎么做呢，销售部分会，那除了销售部分还有其他部分么？分录又是怎样的呢

朴老师：回复以恒销售出去做收入就可以了哦，你有追问的话我明天上班回复你哦，现在要下班了

以恒：回复朴老师 好的，谢谢老师，销售出去除了做收入，是否还要其他账务处理，如果有麻烦老师写下，谢谢。

以恒：回复朴老师 老师，你前面写的分录怎么都是两个中标前啊，这个研发费用应该在开始立项就应该计算吧。企业是在中标前就开始立项规划讨论出方案了啊。那应该是按照立项的时候开始计入研发费用吧。你上面写中标前科研人员工资计入管理费用，不明白啊

朴老师：回复以恒如果立项了就计入研发费用里面 别的没有了

哭泣的电灯胆：回复朴老师 这个是19年发生的，现在做可以吗？

哭泣的电灯胆：回复朴老师 除了做这一笔分录以外还要做其他的调整么？

朴老师：回复哭泣的电灯胆可以的，你现在调整就可以咯