赵晓宁：回复笑口常开老师 那就合适呢，我还以为都计成本呢，谢谢老师的回答

笑口常开老师：回复赵晓宁嗯嗯，不客气的，

2333333：回复三宝老师 我是今年三月份的 如果是今年三月份的 我可以做投资收益 科目吗

三宝老师：回复2333333如果能证明是3月份发生的投资损失，可以在3月份确认损失，做投资收益科目。

2333333：回复三宝老师 哦哦 了解了 直接就做这个科目 然后就不要结转 挂这个科目就可以了对吧

三宝老师：回复2333333投资收益科目本月需要结转损益到本年利润科目的

佟老师：回复hielo一。*自然人股东之间转让吗？

hielo一。*：回复佟老师 是实际缴纳以后，不是自然人股东之间转让，是公司的股东之间

佟老师：回复hielo一。*你好，是法人公司之间转让股权，公司不用做你上述分录的

hielo一。*：回复佟老师 不对吧，注册资本都减少啦

hielo一。*：回复佟老师 是企业减资啦

hielo一。*：回复佟老师 但是还不是通过库存现金和银行存款减的

hielo一。*：回复佟老师 不做分录怎么体现注册资本减少啦

佟老师：回复hielo一。*注册资本减少和股权转让不一样的，减资是要做处理的，按照你长投明细科目反向做

hielo一。*：回复佟老师 之前没有长投的呢，

hielo一。*：回复佟老师 章程中写得是现金，账面上又没那么多现金

hielo一。*：回复佟老师 比较复杂，有个人股东

hielo一。*：回复佟老师 比如说，一家公司持有的a公司数量是1627，对应b公司的股权数量84.24，

hielo一。*：回复佟老师 置换的需要做分录吗

hielo一。*：回复佟老师 有公司有个人分别分别怎么处理呢

佟老师：回复hielo一。*没有长投，那你们投资怎么做的分录

佟老师：回复hielo一。*你是减资，还是股东转让？

hielo一。*：回复佟老师 减资，关于不同母子公司股份置换的

hielo一。*：回复佟老师 子公司要上市，母公司的股份减资，母公司相关股份置换如何处理呢

hielo一。*：回复佟老师 减少子公司对母公司的长投

佟老师：回复hielo一。*就是，子公司对母公司投资？还是母公司对子公司投资

毛毛雨：回复晓海老师 还是不懂 D选项就是会有个营业外收入，但营外不影响投资收益啊

晓海老师：回复毛毛雨、会计上处于谨慎性原则，把存货公允价值与账面价值的差额确认了公允价值变动损益，但税法上强调实际发生，站在税法角度，此笔收益并不存在，所以从税前利润中剔除。投资时被投资方资产公允价值与账面价值不等时的调整方法如下：调整后利润=账面净利润-（投资日存货公允价值-存货账面价值）*当期出售比例。被投资方公允价值大于账面价值的差额，已经包含在投资方投出资产的公允价值里（也就是这部分公允价值包含在投资方确认的长期股权投资的成本里），如果出售，自然要把这部分价值表现的净利润剔除掉，这样才真实反映为投资方应享有的投资收益。 2、按照权益法核算，投资方是认可购买日被投资方可辨认净资产公允价值的，所以对于投资时点被投资方资产公允价值与账面价值不同的，在确认投资收益时要按照公允价值与账面价值的差额调整被投资方实现净利润，然后按照调整后净利润*持股比例来确认投资收益。 对于购买日被投资方资产的公允价值与账面价值不同形成的差异，资产在使用过程中这一差异会逐步实现，而每期调整利润的金额就是当期这些资产随着使用实现的公允价值与账面价值的差异部分。对于存货就是出售使其差额得以实现，出售多少就是实现了多少，当期净利润就应该调整多少；而固定资产、无形资产价值的实现是通过折旧、摊销，所以当期计提了多少折旧、摊销，其中公允价值与账面价值差异对应的部分就是当期净利润应该调整的部分。

毛毛雨：回复晓海老师 题目中的投资收益是净利润吗，投资收益包含营业外收入吗

晓海老师：回复毛毛雨被投资方公允价值大于账面价值的差额，已经包含在投资方投出资产的公允价值里（也就是这部分公允价值包含在投资方确认的长期股权投资的成本里），如果出售，自然要把这部分价值表现的净利润剔除掉，这样才真实反映为投资方应享有的投资收益。

柠檬：回复龙枫老师 那长期股权投资-资本公积，和所有者权益类中的资本公积……资本公积这一一级科目有二级科目吗？这两个容易混掉

龙枫老师：回复柠檬资本公积有二级科目，但你说的这两个一个是投资方一个是被投资方