娟子：回复张乐老师 我能开什么名称？

娟子：回复张乐老师 我们是把学生平板放在学校里给学生用？收取服务费

娟子：回复张乐老师 老师在吗？我等着开票

张乐老师：回复娟子可以开软件服务费

kj_kPxxg7qkp6pw：回复邹老师 请问老师，软件销售属于哪个税目税率的

邹老师：回复kj_kPxxg7qkp6pw你好，销售就是按一般的货物销售，小规模3%，一般纳税人17%

罗老师：回复润物细无声金蝶和用友均可 学堂的会计软件不能用于真实记账的。

芳芳：回复答疑何老师 公司经营范围还包括软件开发和技术服务，也核定的是6个点。那针对软件部分什么情况下可以开13%销项发票，什么时候开6%销项发票呢

答疑何老师：回复芳芳服务的才开六个点 软件不是服务所以是１３

jenny.jiang：回复宋生老师 我们是小规模纳税人。可以开3个点的咨询服务费是吗

宋生老师：回复jenny.jiang你好！可以开的。你有这个营业范围

庄老师：回复路在脚下！合同负债和预收账款的区别 预收账款的概念并不强调和已成立与客户之间的合同,在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债,但仍可作为预收账款.合同一旦正式成立,又要将预收账款转入合同负债.两者都是先收钱再提供商品.预收账款往往是商品和交货期等已经确定.而合同负债是商品和交货期等还不确定. 合同负债与预收账款的关系 上面摘录的《应用指南》原文,很大程度上回答了合同负债的使用说明.从账务处理上,我们能清楚地看到,预收账款的基本账务处理方式几乎能够被合同负债完全涵盖.但其中一个重要的区别是:以履约义务相关性为前提,当预收款尚未被企业收取时,如果能够认定企业对这笔款项有无条件收取的权利,企业仍然应该对此确认合同负债.从《应用指南》中可以看出,这类特殊情况的会计处理为:借:应收账款及应收票据;贷:合同负债,而预收账款科目只能在实际收取对价后才能确认计量,实务中我们几乎不会见到借:应收账款及应收票据;贷:预收账款的会计处理. 这就是合同负债与预收账款在账务处理上的差别体现,而这背后的本质原因,就是合同负债与预收账款的核算范围差异:合同负债不但能够核算实际收到的预收款,还能够(且应该)核算未实际到账但已拥有收取权利的预收款. 但是否可以简单认为合同负债的核算范围大于预收账款呢?即企业全部预收款项都可以重分类至合同负债?这个理解是不准确的,前面我们重点提到,合同负债是在新收入准则基本精神下衍生的资产负债科目,也就是说,合同负债是在构成履约义务的前提下,去讨论和计量履约义务与客户付款的关系.因此在一项预收款不构成履约义务时,原则上不能以合同负债进行核算,仍需以预收账款进行计量.

路在脚下！：回复庄老师 那在签订合同时，记入合同资产吗？那在什么情况下，应将合同资产转为应收账款呢？

庄老师：回复路在脚下！你好，您可以看下这个内容 “合同资产”是新收入准则的新科目，表示企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，但是该收取对价的权利又不同于应收账款，简单理解，从收取款项的确定性来讲，合同资产要弱于应收账款。仅仅随着时间流逝即可收款的是应收账款，即应收账款只承担信用风险，而合同资产除了信用风险外，还要承担其他的风险，比如履约风险等。 企业拥有的、无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。 合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。 例1: 甲企业与客户签订合同，向其销售一台设备，不含税价1000万元。同时甲企业承诺安装调试设备，安装费用不含税价100万元。合同约定，在安装调试验收后双方结算价款。 假定销售设备和安装服务是两项履约义务。 甲企业账务处理: 1)2019年9月销售设备，设备控制权转移: 借:合同资产 1130 贷:主营业务收入——销售设备 1000 贷:应交税费——待转销项税额 130 说明:此处销售设备应收的款项计入合同资产，是因为该应收款项在履行了另一项履约义务(安装调试)后，才能确定为一项仅取决于时间流逝因素的权利，此时尚未履行另一项履约义务，除了信用风险外，还承担履约风险，因此应计入合同资产科目。 2)2019年11月安装调试验收完毕，双方结算价款: 借:应收账款 1239 借:应交税费——待转销项税额 130 贷:合同资产 1130 贷:主营业务收入——销售安装服务 100 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 130 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 9

汪琛：回复月月老师 老师，我看了好几家人的会计科目，他们设置的都不一样！ 我现在是小规模的电子贸易公司，怎样设置比较好呀？ 我以前没做过增值税，之前做的是农业免税企业

汪琛：回复月月老师 您看，我这样，是不是弄得太多了

汪琛：回复月月老师 您看，我这样，是不是弄得太多了

月月老师：回复汪琛你好，如果是软件自带的，就这样就可以了。

汪琛：回复月月老师 这个是我自己弄的！软件只有1级科目，增值税这块我是按照财税2016【22】文全部做进去了，下面几个是我认为肯定会用到的！录完后我看看，觉得增值税好像太多了，而且好多可能都不会用到

月月老师：回复汪琛你好，如果没有数据，可以删除二级科目的，二级科目用到再添加就行，这个已经很全了。

汪琛：回复月月老师 明白了，谢谢老师

月月老师：回复汪琛不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

木瓜：回复赵妍老师 销售安装都可以是吧

赵妍老师：回复木瓜是的呢，可以算在里面