陈老师：回复洁净的未来随同商品出售而单独计价的包装物 借：银行存款904     贷：其他业务收入（包装物价款）800          应交税费-应交增值税（进项税额）104 借：其他业务成本（包装物成本）720      贷：周转材料-包装物720

陈老师：回复洁净的未来借：其他应付款——押金1000      贷：其他业务收入500          应交税费-应交增值税（销项税额）65      现金435 收取押金 借：银行存款7500      贷：其他应付款7500 出借时、借：包装物——出借包装物 5000　　 贷：包装物——库存未用包装物5000 借：销售费用 　　5000 贷：包装物——包装物摊销5000

洁净的未来：回复陈老师 然后呢

陈老师：回复洁净的未来同学，所有凭证都在上面了呀

玲(DL)：回复meizi老师 后期服装需要做折旧吗？

meizi老师：回复玲(DL)你好 固定资产才折旧 这个不需要折旧

玲(DL)：回复meizi老师 后期这些服装无法再利用了，怎么处理呢？

meizi老师：回复玲(DL)你好 你可以处理变卖做其他业务收入交税

整齐的万宝路：回复立红老师 税费写销项税额吗？

立红老师：回复整齐的万宝路你好，是的，是销项税额

整齐的万宝路：回复立红老师 为什么税费是13％

整齐的万宝路：回复立红老师 题目里也没有说啊

立红老师：回复整齐的万宝路你好，按税法规定，逾期未退的包装物押金是需要计算销项税额交税的，上面是按正规做法做的。包装物的基本税率是13%,如果题没有给 借：其他应付款 24000 贷：其他业务收入 24000

向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司

LSCAi：回复陈诗晗老师 这里的这个租金指的是什么

陈诗晗老师：回复LSCAi你出租的包装物收取 的租金

喵星人：回复小菲老师 那只有酒不退包装物吗？别的呢？

小菲老师：回复喵星人同学，你好 酒里面除了黄酒，啤酒，其他都不退

陈诗晗老师：回复学堂用户snh3qu借，其他应付款24000 贷，银行存款18000 其他业务收入6000

陈诗晗老师：回复学堂用户snh3qu借，，周转材料1000 贷，周转材料，在用1000

陈诗晗老师：回复学堂用户snh3qu借，制造费用16000 贷，周转材料1600

陈诗晗老师：回复学堂用户snh3qu借，其他业务成本12000 贷，周转材料12000

娟：回复晓海老师 我们是房屋租赁业，客户是私账转进来的，后来说要开票，我们就退回去，客户又重新通过公账付款。

晓海老师：回复娟你好！内账冲减收入就可以