王大 ：回复王雁鸣老师 老师你好 怎么计入职工教育经费 和工会经费 怎么做账

王雁鸣老师：回复王大 您好，支付时，借；应付职工薪酬-职工教育经费，应交职工薪酬-工会经费，贷；现金或者银行存款。计提时，借；管理费用-职工教育费，管理费用-工会费等科目，贷；应付职工薪酬-职工教育经费，应交职工薪酬-工会经费。

王大 ：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:谢谢老师 谢谢老师

我是另一个你：回复邹老师 老师，员工是车间的，可以直接贷生产成本，直接人工么？

邹老师：回复我是另一个你你好，这个不需要通过生产成本核算的 

echo：回复邹老师 还是要计提哇？

邹老师：回复echo你好，是的，需要先计提，然后再做支付分录

echo：回复邹老师 可以直接写：借：管理费用-福利费 贷：现金

邹老师：回复echo你好，需要先计提，然后做支付分录

echo：回复邹老师 嗯嗯 谢谢哈邹老师

邹老师：回复echo不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

echo：回复邹老师 那这餐费在应付职工薪酬里，也需要交工会经费了噶？

邹老师：回复echo你好，这个餐费通过福利费明细核算，不作为工会经费缴纳基数的

echo：回复邹老师 嗯 谢谢哈老师

邹老师：回复echo不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

学堂用户_ph341092：回复maize老师 工会账是什么账呢？由会计负责吗？

maize老师：回复学堂用户_ph341092就是你们公司成立单独工会，需要去你们那边总工会备案，单独开工会的银行账户，可以会计做账，那这个不需要申报

小语：回复王雁鸣老师 老师，还有哪一些可以计福利费免个税了

王雁鸣老师：回复小语您好，节日发放的实物，不是每个人都有份的，探亲路费，困难补助，入职体检费，职工体检费等，记入福利费，免个税的。

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

奋斗的跳跳糖：回复郭老师 员工意外商业保险记什么呢？

郭老师：回复奋斗的跳跳糖你好，二级科目福利费。

奋斗的跳跳糖：回复郭老师 是管理费用吗

郭老师：回复奋斗的跳跳糖你好也是按收益部门的如果是后勤的话可以做管理费用福利费

奋斗的跳跳糖：回复郭老师 不算是后勤，是不是要计入成本呀？

郭老师：回复奋斗的跳跳糖你好，按受益部门，如果是提供服务部门的，做成本里面。

奋斗的跳跳糖：回复郭老师 物业公司的保安，保洁属于一线服务人员

郭老师：回复奋斗的跳跳糖好，做到成本里面，做到成本里面的。

奋斗的跳跳糖：回复郭老师 明细科目没有硬性要求对吧

郭老师：回复奋斗的跳跳糖你好，商业保险二级科目，福利费。

奋斗的跳跳糖：回复郭老师 谢谢谢谢！

郭老师：回复奋斗的跳跳糖不用客气，工作愉快。

????胡小兔：回复邹老师 不用交个税吧！还有单位一次性支付建造师一年工资，我怎么做会计分录

邹老师：回复????胡小兔你好，严格来说是需要并入工资薪金申报个人所得税的 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目

????胡小兔：回复邹老师 不能直接 借；管理费用-福利费 贷；银行存款

邹老师：回复????胡小兔你好，需要先计提，然后支付的

晴：回复邹老师 这是要按营外收入进账的

邹老师：回复晴是的

晴：回复邹老师 那要交税吗？提现时有什么要求吗？

邹老师：回复晴会涉及所得税，没有什么提现的规定