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购入交易性金融资产会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ￡.名字不重要 发表的提问：
企业购买基金应该记入交易性金融资产还是可供出售金融资产
您好！交易性金融资产更合适
166楼
2023-02-06 09:35:31
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￡.名字不重要：回复宋生老师 能给讲解一下吗老师
2023-02-06 09:59:09
宋生老师：回复￡.名字不重要你好！因为你持有一段时间就卖掉了。 根据交易性金融资产和可供出售金融资产的定义，我们可以看出，交易性金融资产持有意图明确，持有时间短，是为了短期之内进行交易，赚取交易差价的；相比之下，可供出售金融资产的持有意图和持有期限就没有交易性金融资产那么明确。
2023-02-06 10:14:43
￡.名字不重要：回复宋生老师 好的 谢谢老师❤
2023-02-06 10:44:30
宋生老师：回复￡.名字不重要你好！不客气的。
2023-02-06 11:07:17
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师，这个购入确认为交易性金融资产分录的贷方应该是什么科目啊
您好 贷方是银行存款
167楼
2023-02-06 10:04:01
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陪你考证的初级班主任：回复王晓老师 如何确定是银行存款，还是其他货币资金，或者应收应付票据啊
2023-02-06 10:31:40
王晓老师：回复陪你考证的初级班主任如果是票据，题目会直接告诉的。 如果企业提前往证券公司存了一笔钱，然后用这钱来买，那么总其他货币资金。 什么都没说，默认银行存款
2023-02-06 10:54:43
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ * [爱心]别致的温柔 发表的提问：
老师，与交易性金融资产核算原理相同，什么意思啊，分录差不多一样吗？能写出两者的分录吗 综股就是其他权益工具投资
您好，交易性金融资产公允价值变动分录：（1）升值，借：交易性金融资产-公允价值变动，贷：公允价值变动损益。（2）贬值，借：公允价值变动损益，贷：交易性金融资产-公允价值变动（3）发放股利，借：应收股利，贷：投资收益。这里说核算原理相同，是指公允价值变动核算基本相同，都不计提减值。
168楼
2023-02-06 10:14:59
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* [爱心]别致的温柔：回复UU老师 谢谢老师，五星给您
2023-02-06 10:53:02
UU老师：回复* [爱心]别致的温柔感谢您，很高兴为您解答。
2023-02-06 11:09:08
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 完美的帆布鞋 发表的提问：
丙公司以人民币为记账本位币，在2018年发生以下外币业务： （1）3月1日，以每股4美元的价格购入F公司2 000股股票作为交易性金融资产，当日即期汇率为$1=¥6.46，款项已付清。9月30日，由于股市价格波动，F公司的股票市价为每股4.5美元，当日即期汇率为$1=¥6.40。12月1日，丙公司将所购F公司股票以每股4.7美元的价格全部售出，当日的即期汇率为$1=¥6.41。 （2）6月1日，以每股40港元的价格购入G公司H股1500股股票，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，当日的汇率为1港元=0.83元人民币，货款已付。12月31日，由于市价变动，购入的G公司H股的市价变为每股35港元，当日汇率为1港元=0.85元人民币。 要求：根据上述资料，假设不考虑其它因素的影响，编制与丙公司外币业务相关的会计分录。
明天把计算过程打给你
169楼
2023-02-07 09:16:43
全部回复
暖暖老师：回复完美的帆布鞋1、交易性金融资产-成本51680 贷银行存款51680
2023-02-07 09:43:24
暖暖老师：回复完美的帆布鞋借交易性金融资产-公允价值变动5920 贷公允价值变动损益5920
2023-02-07 10:00:48
暖暖老师：回复完美的帆布鞋2、借其他权益投资-成本49800 贷银行存款49800
2023-02-07 10:26:03
暖暖老师：回复完美的帆布鞋借其他综合收益5175 贷其他权益投资-公允价值变动5175
2023-02-07 10:55:21
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 左岸 发表的提问：
交易性金融资产出售时的分录我不是很明白 麻烦可以告诉我怎么理解吗？
账面价值是80，售价是100，那么确认投资收益是20，同时结转账面价值，这是分录1 将持有期间的公允价值变动损益结转到投资收益，这是分录2。公允价值变动损益相当于过渡科目，最终都是反映到投资收益的。
170楼
2023-02-07 09:32:50
全部回复
左岸：回复舟舟老师 如何账面价值小于实际价值 那是不是赚了 举个例子老师，账面价值是八十实际是一百，那不是赚了吗，赚了，那投资收益是不是写在贷方 老师
2023-02-07 10:02:58
舟舟老师：回复左岸借：银行存款100（实际收款） 贷：交易性金融资产80（账面价值，包括成本70和公允价值变动10） 投资收益20（贷方，表示赚） 借：公允价值变动损益 10 贷：投资收益10 投资收益合计为30，表示从购买到出售，差价赚取30
2023-02-07 10:17:17
左岸：回复舟舟老师 老师 为什么还有公允变动损益
2023-02-07 10:28:40
舟舟老师：回复左岸交易性金融资产就是公允价值变动计入当期损益的金融资产，您再将教材上内容看一下，可能开始学习的时候比较难，熟悉就很简单了
2023-02-07 10:50:27
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 深情的楼房 发表的提问：
丙公司以人民币为记账本位币，在2018年发生以下外币业务： （1）3月1日，以每股4美元的价格购入F公司2 000股股票作为交易性金融资产，当日即期汇率为$1=¥6.46，款项已付清。9月30日，由于股市价格波动，F公司的股票市价为每股4.5美元，当日即期汇率为$1=¥6.40。12月1日，丙公司将所购F公司股票以每股4.7美元的价格全部售出，当日的即期汇率为$1=¥6.41。 （2）6月1日，以每股40港元的价格购入G公司H股1500股股票，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，当日的汇率为1港元=0.83元人民币，货款已付。12月31日，由于市价变动，购入的G公司H股的市价变为每股35港元，当日汇率为1港元=0.85元人民币。 要求：根据上述资料，假设不考虑其它因素的影响，编制与丙公司外币业务相关的会计分录。
借交易性金融资产成本51680 贷其他货币资金51680 借公允价值变动损益480 贷交易性金融资产公允价值变动480 借交易性金融资产公允价值变动800 贷公允价值变动损益800 借其他综合收益金融资产49800 贷其他货币资金49800 借其他综合收益5175 贷其他综合收益金融资产～公允价值变动
171楼
2023-02-07 09:39:54
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深情的楼房：回复朴老师 480 800怎么算
2023-02-07 10:02:47
朴老师：回复深情的楼房你好，４８０＝（６.４６-６.４）*２０００再乘以４就是４８０这样计算的
2023-02-07 10:14:15
深情的楼房：回复朴老师 800＝？
2023-02-07 10:43:18
朴老师：回复深情的楼房６.４１-６.４）*２０００*４０ 这个是这样计算的哦
2023-02-07 11:04:12
深情的楼房：回复朴老师 题目中没有40这个数据啊
2023-02-07 11:28:04
朴老师：回复深情的楼房（４.７-４.５）乘以２０００*０.１ 是这样计算的４０
2023-02-07 11:49:54
深情的楼房：回复朴老师 0.1这个数据也没有啊
2023-02-07 12:11:54
朴老师：回复深情的楼房你自己算出来了吗？
2023-02-07 12:23:04
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 糊涂的宝马 发表的提问：
购买交易性金融资产发生的增值税计入什么科目？
你好，应交税费-应交增值税-进项税额
172楼
2023-02-07 10:08:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 清水橡胶 发表的提问：
交易性金融资产购买时的手续费计入当期损益吗
你好，是的，准则是这样规定的
173楼
2023-02-08 09:23:27
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 幽默的小笼包 发表的提问：
企业2020年会计利润为200万元，购入金融资产成本400万元，期末公允价值480万元。2021年企业会计利润300万元，交易性金融资产账面价值550万元，2021年12月31日该资产公允价值仍为550万元。2022年企业会计利润600万元，交易性金融资产为0。做这三年的会计分录
2020年 ：借：交易性金融资产——成本400 贷：银行存款400 借：交易性金融资产——公允价值变动80 贷：公允价值变动损益80 2021年：借：交易性金融资产——公允价值变动70 贷：公允价值变动损益70 2022年： 借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本400 ——公允价值变动150 投资收益 感觉题目信息确失了，2022分录部分科目没办法写具体金额
174楼
2023-02-08 09:46:18
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ dao吃甘蔗 发表的提问：
老师，当交易性金融资产转换为长投权益法时，可以只写一个分录吗
例题：2015年1月1日，购入交易性金融资产1000万股，每股1元，占股10%；2015年1月31日，公允价值变为1.2元/股；2015年2月5日，公允价值1.5元/股，再次购入2000万股，耗资3000万元，此后共占股30%，构成重大影响，此时被投资企业净资产公允价值16000万元。 2015年1月1日 借：交易性金融资产-成本10000 000 贷：银行存款 10 000000 川哥点评：如果有交易费用，要记入借方投资收益。 2015年1月31日 借：交易性金融资产-公允价值变动 2 000000 贷：公允价值变动损益 2 000 000 川哥点评：每月末确认公允价值变动。 2015年2月5日 借：长期股权投资-成本 15 000 000（1.5*1000） 贷：交易性金融资产-成本 10 000000 交易性金融资产-公允价值变动 2 000 000 投资收益 3 000000 你看看这例子
175楼
2023-02-08 09:53:53
全部回复
dao吃甘蔗：回复暖暖老师 老师，对于存货的，内部未实现损益，什么时候乘以(1-售出比例)，什么时候直接乘以售出比例呢
2023-02-08 10:33:56
暖暖老师：回复dao吃甘蔗这个一般是在这个交易是现实是1-出售比例
2023-02-08 11:01:49
dao吃甘蔗：回复暖暖老师 有时候问的是投资收益，有时候问的是差额，有时候是直接乘以售出比例，有时候是乘以(1-售出比例，都蒙圈了)
2023-02-08 11:31:34
暖暖老师：回复dao吃甘蔗这些应该有总结的，你找找看记住就可以
2023-02-08 11:52:26
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 等待的纸鹤 发表的提问：
我想要知道关于这道题，从交易性金融资产的取得 持有 转让 出售的所有会计分录如何写
1、初始计量： 借：交易性金融资产--成本， 应收股利/应收利息， 投资收益（交易费用）， 贷：银行存款。 2、后续计量： （1）、反映公允价值的变动： 升值： 借：交易性金融资产--公允价值变动， 贷：公允价值变动损益。 贬值： 借：公允价值变动损益， 贷：交易性金融资产--公允价值变动。 交易性金融资产不计提减值。 （2）持有期间： 借：应收股利/应收利息， 贷：投资收益。 借：银行存款， 贷：应收股利/应收利息。 3、处置时： 借：银行存款， 贷：交易性金融资产--成本--公允价值变动（可借可贷）， 投资收益（可借可贷）
176楼
2023-02-08 10:08:59
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 和谐的小蚂蚁 发表的提问：
2019年6月公司决定买入安琪酵母股票10万元，作为交易性金融资产，由于该公司业绩爆发，12月31日公允价值上升到20万，未出售。 问：会计分录怎么？
借：交易性金融资产-成本 10 贷：银行存款 10 借：交易性金融资产-公允价值变动 10 贷：公允价值变动损益 10
177楼
2023-02-09 09:26:28
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 不哭 发表的提问：
题中公允价值变动与书中持有交易性金融资产期间会计分录的公允价值变动是一回事么？ 好像书里分录中的公允价值变动不需要减去费用呢？
你好，公允价值变动是不需要减去费用的
178楼
2023-02-09 09:43:08
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 沐·染 发表的提问：
丙公司以人民币为记账本位币，在2018年发生以下外币业务： （1）3月1日，以每股4美元的价格购入F公司2 000股股票作为交易性金融资产，当日即期汇率为$1=¥6.46，款项已付清。9月30日，由于股市价格波动，F公司的股票市价为每股4.5美元，当日即期汇率为$1=¥6.40。12月1日，丙公司将所购F公司股票以每股4.7美元的价格全部售出，当日的即期汇率为$1=¥6.41。 （2）6月1日，以每股40港元的价格购入G公司H股1500股股票，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，当日的汇率为1港元=0.83元人民币，货款已付。12月31日，由于市价变动，购入的G公司H股的市价变为每股35港元，当日汇率为1港元=0.85元人民币。 要求：根据上述资料，假设不考虑其它因素的影响，编制与丙公司外币业务相关的会计分录。
借:交易性金融资产成本51680 贷:其他货币资金51680 借:公允价值变动损益480 贷:交易性金融资产公允价值变动480 借:交易性金融资产公允价值变动800 贷:公允价值变动损益800 借:其他综合收益金融资产49800 贷;其他货币资金49800 借;其他综合收益5175 贷:其他综合收益金融资产～公允价值变动
179楼
2023-02-09 10:05:59
全部回复
沐·染：回复舟舟老师 为什么第一题的公允价值变动损益是这么多，和股票市价没有关系吗
2023-02-09 10:34:38
沐·染：回复舟舟老师 销售的分录不用做吗
2023-02-09 10:58:33
舟舟老师：回复沐·染不好意思啊，这题我要重做一下 这里是涉及的是外币折算，对于一些非货币性项目，是不产生汇兑差异的，该题涉及的都是股票，是非货币性项目，其汇率差异连同公允变动，一次性调整
2023-02-09 11:24:03
舟舟老师：回复沐·染如第一题 入账 借:交易性金融资产-成本51680 贷:其他货币资金51680 公允变动=2000*4.5*6.4-51680=5920 借:交易性金融资产-公允价值变动5920 贷:公允价值变动损益5920
2023-02-09 11:35:14
舟舟老师：回复沐·染此时账面为57600，处置时售价=2000*4.7*6.41=60254 两者差额计入投资收益
2023-02-09 11:52:28
舟舟老师：回复沐·染借：银行存款60254 贷：交易性金融资产57600 投资收益2654
2023-02-09 12:03:32
舟舟老师：回复沐·染第二题原理相同 借：其他权益工具投资49800 贷：银行存款49800 公允变动=1500*35*0.85-49800=-5175 借：其他综合收益5175 贷：其他权益工具投资5175
2023-02-09 12:14:30
沐·染：回复舟舟老师 好的，谢谢老师
2023-02-09 12:24:31
舟舟老师：回复沐·染祝您学习愉快，给您造成困扰了，很抱歉 若是满意还希望好评，谢谢
2023-02-09 12:50:08
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 耿天翃 发表的提问：
丙公司以人民币为记账本位币，在2018年发生以下外币业务： （1）3月1日，以每股4美元的价格购入F公司2 000股股票作为交易性金融资产，当日即期汇率为$1=¥6.46，款项已付清。9月30日，由于股市价格波动，F公司的股票市价为每股4.5美元，当日即期汇率为$1=¥6.40。12月1日，丙公司将所购F公司股票以每股4.7美元的价格全部售出，当日的即期汇率为$1=¥6.41。 （2）6月1日，以每股40港元的价格购入G公司H股1500股股票，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，当日的汇率为1港元=0.83元人民币，货款已付。12月31日，由于市价变动，购入的G公司H股的市价变为每股35港元，当日汇率为1港元=0.85元人民币。 要求：根据上述资料，假设不考虑其它因素的影响，编制与丙公司外币业务相关的会计分录。
你好，会计分录如下
180楼
2023-02-10 08:57:11
全部回复
耿天翃：回复暖暖老师 为啥我看不到
2023-02-10 09:32:35
暖暖老师：回复耿天翃借交易性金融资产成本51680 贷其他货币资金51680
2023-02-10 09:48:29
暖暖老师：回复耿天翃借公允价值变动损益480 贷交易性金融资产公允价值变动480
2023-02-10 10:07:55
暖暖老师：回复耿天翃借交易性金融资产公允价值变动800 贷公允价值变动损益800
2023-02-10 10:21:26
暖暖老师：回复耿天翃借其他综合收益金融资产49800 贷其他货币资金49800
2023-02-10 10:39:04
暖暖老师：回复耿天翃借其他综合收益5175 贷其他综合收益金融资产～公允价值变动
2023-02-10 10:55:48
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