暖暖老师：回复呼伦贝尔大草原B产品的加权平均成本是 （1140000+57000）/（6000+300）=190

暖暖老师：回复呼伦贝尔大草原A产品销售成本是4200*160=672000

暖暖老师：回复呼伦贝尔大草原B产品销售成本是5900*190=1121000

暖暖老师：回复呼伦贝尔大草原2.产品入库 借库存商品A. 产品600000 ～B产品1140000 贷生产成本1740000

暖暖老师：回复呼伦贝尔大草原销售成本是 借主营业务成本～A产品672000 ～B产品1121000 贷库存商品

清茶一杯：回复maize老师 老师是要把生产成本结转先结转到主营业成本，我就是觉得没对

清茶一杯：回复maize老师 老师，产品没卖完有结存，老师月底是余额在生产成本里还是在主营业务成本里

清茶一杯：回复maize老师 老师，入库，借库存商品 贷生产成本，销售 月末 生产成本结转到主营业务成本借生产成本 贷主营业务成本，在借主营业务成本 贷库存商品是这样的吗？产品没销售完，余额是在生产成本里还是在主营业务成本里

maize老师：回复清茶一杯在生成成本中，主营业务成本这个是销售出去成本，不是，借主营业务成本贷库存商品 借库存商品 贷生产成本

清茶一杯：回复maize老师 老师，能给我讲仔细点吗，谢谢！如入库库存商品是10生产成本归集借库存商品10贷生产成本10，销售产品5借银行存款贷主营业务收入 应交税费，月底结转成本，借生产成本 贷主营业务成本，老师这里是把生产成本全结转吗？怎么减少库存商品这个我始终没结转对

maize老师：回复清茶一杯不是啊，借主营业务成本贷库存商品，只有入库之后销售产品你才结转成本，生产成本这个还在车间加工啊，你咋结转销售出去啊，

清茶一杯：回复maize老师 老师，我们是种植，入库的全部是产成品生产成本归集，这个生产成本不结转到主营业务成本吗？

清茶一杯：回复maize老师 就入库后的销售的产品成本

maize老师：回复清茶一杯成本类 5001 生产成本 一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。 企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。 企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。 二、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。 三、生产成本的主要账务处理。 （一）企业发生的各项直接生产成本，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 各生产车间应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。 辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目(基本生产成本)、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目(辅助生产成本)。 企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目(基本生产成本)。 （二）生产性生物资产在产出农产品过程中发生的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“农业生产成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配标准对上述共同负担的费用进行分配，借记“农业生产成本——农产品”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记“农业生产成本——共同费用”科目。 应由生产性生物资产收获的农产品负担的费用，应当采用合理的方法在农产品各品种之间进行分配；如有尚未收获的农产品，还应当在已收获和尚未收获的农产品之间进行分配。 生产性生物资产收获的农产品验收入库时，按其实际成本，借记“农产品”科目，贷记本科目（农产品）。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。 1405 库存商品 一、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。 企业（房地产开发）的开发产品，可将本科目改为“1405 开发产品”科目。 企业（农业）收获的农产品，可将本科目改为“1405 农产品” 科目。 二、本科目可按库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。 三、库存商品的主要账务处理。 （一）企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和 出库，平时只记数量不记金额，期（月）末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

maize老师：回复清茶一杯你去看下这个是准则说明

橙：回复蒋飞老师 自制半成品的结转，但是用计划成本

蒋飞老师：回复橙是完工结转还是销售结转

朱：回复bamboo老师 为什么不能在计算单位成本之前结转成本，谢谢老师。（因为我公司销售的时候，有库存的。）

bamboo老师：回复朱请问是移动加权还是全月平均加权

朱：回复bamboo老师 老师，全月平均加权，谢谢

bamboo老师：回复朱在本月生产产品计算单位成本之后结转成本 加权平均单价=(期初结存存货实际成本+本期入库存货实际成本)/ (期初结存存货数量+本期入库存货数量)

勤恳的电灯胆：回复邹老师 收入中有一部分不是成本吗？这个本年利润怎么得来的？

邹老师：回复勤恳的电灯胆你好，收入是收入，成本是成本 就是本年利润的期末余额 收入-成本-期间费用等之后的余额

如是：回复邹老师 老师，培训机构的这种服务收入没有对应的劳务成本，应该怎么处理呢？

如是：回复邹老师 比如学员的学费是一次性交付，确认收入，对应的并不是一次的劳务成本，而是一个阶段整体的劳务成本，应该怎么结转呢？

邹老师：回复如是你好，培训机构的这种服务收入是有对应的 成本的，相关培训人员工资就是劳务成本 需要按月平均确认收入，按月结转成本 而不是一次性确认收入，一次性结转成本的

如是：回复邹老师 那相关培训人员工资包括机构内日常的管理和销售人员工资吗？还是只局限于提供培训的人员工资。

邹老师：回复如是你好，相关培训人员工资只局限于提供培训的人员工资

如是：回复邹老师 那如果这种劳务成本是推迟跨月结算的呢？比如这个月的劳务成本可能在下个月甚至第三个月才支付产生呢？

邹老师：回复如是你好 计提的时候，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬 之后支付的时候，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

如是：回复邹老师 老师：您好 那如果相关培训人员是兼职呢？

邹老师：回复如是你好，兼职的就这样做分录 借；劳务成本，贷；其他应付款 之后支付的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目

如是：回复邹老师 老师：您好 如果是固定的长期兼职呢？也是计入其他应付款吗？ 计入其他应付款就不涉及公司代扣代缴个税问题了对吗？

邹老师：回复如是你好，是的，是通过其他应付款核算 需要按劳务报酬代扣个人所得税的

如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！

邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

如是：回复邹老师 老师：您好 再请问，如果相关收入是未开票收入应如何处理？做账是需要区别做开票和未开票收入吗？还是做账是一样的，只是在申报纳税的时候有区别？

邹老师：回复如是你好，未开票收入与开票收入做账是一样的，纳税申报也是一样的 区别就是没有开具发票而已

如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！

邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

丹~：回复宋生老师 哦哦，那结转销售的成本是怎么算的呢？

宋生老师：回复丹~您好！就是你销售出去的商品对应的商品买进来的时候的价格

丹~：回复宋生老师 买进来的是各种材料啊，材料入库的价值不就是第一个分录的库存商品吗

宋生老师：回复丹~您好！明白了，你是生产企业。如果是生产企业就是你说的那样是对的

丹~：回复宋生老师 哦 那我提问的问题里，两个库存商品是一个数吗，如果是这样，那项目的成本费用变大，是不是库存也可以变小

宋生老师：回复丹~您好！如果全部卖出去了才是同一个数据。 结转的多，库存就少。

丹~：回复宋生老师 嗯嗯，谢谢老师，就是说，项目的费用最终也要结转到生产成本，再到库存商品，那就是费用大小也影响库存大小对吗

宋生老师：回复丹~您好！是的。你可以这样理解