Pigeon：回复暖暖老师 甲公司为增值税- -般纳税企业，适用的增值税税率为13%，201 8年甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款(不含税)为200万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的50%，W商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费，手续费适用的增值税税率6%，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为120万元。 请根据上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 (3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确

Pigeon：回复暖暖老师 < 手机端考试 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 (8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 (请在下方作答)

暖暖老师：回复Pigeon(1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借发出商品120 贷库存商品120

暖暖老师：回复Pigeon(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借主营业务成本60 贷发出商品60

暖暖老师：回复Pigeon4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 借销售费用10 应交税费-进项税额0.6 贷应收账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon5)编制W商店收到受托商品的会计分录 借受托代销商品120 贷受托代销商品款120

暖暖老师：回复Pigeon(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借银行存款113 贷受托代销商品100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 借受托代销商品款10 应交税费-进项税额0.6 贷应付账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon(9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借应付账款10.6 贷其他业务收入10 应交税费-销项税额0.6

暖暖老师：回复Pigeon借应付账款101.7 贷银行存款101.7

Pigeon：回复暖暖老师 老师 第七题呢

暖暖老师：回复Pigeon第7个题目我不会，我也不知道他说的这个分录

Lucia：回复王雁鸣老师 保险公司开发票给我们的

王雁鸣老师：回复Lucia您好，对的。

Lucia：回复王雁鸣老师 但是我开出去的汽车销售发票没有加上这个保险费

王雁鸣老师：回复Lucia您好，那您收到的保险费发票直接入费用，少收的钱直接记入财务费用-现金折扣。

Lucia：回复王雁鸣老师 老师，你能把分录写给我吗

王雁鸣老师：回复Lucia您好，分录，保险费发票，借；营业费用，贷：现金或者银行存款，销售时，借；现金或者银行存款，财务费用-现金折扣，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

LL：回复邹老师 老，请问一下，工资表打印成工资条怎么设置？多行表头的

邹老师：回复LL同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

LL：回复邹老师 工资表打印成工资条怎么设置？多行表头的。。。

邹老师：回复LL你好，你可以找客服老师加Excel群学习相关表格知识

好好学习：回复meizi老师 不是销售为主，就是汽车贴膜，跟给手机贴膜差不多，主营，汽车贴膜，给车改色，这不算销售为主吧？

meizi老师：回复好好学习你好 不是以销售为准的话 算服务行业了 你们贴膜和改色算是汽车美容类的服务业

香羽：回复郭老师 精品是从外面够买的，没有发票，也做销售收入吗？与车款怎么分配收款收入？

郭老师：回复香羽购入做库存商品，赠送做收入 精品按市场价

欣欣子：回复悠然老师01 老师，有没有可以参考的行业

悠然老师01：回复欣欣子有点类似生产，但是又不是生产

助教：回复王雁鸣老师 税控盘安装后，打印机格式是不是就调好了

王雁鸣老师：回复助教您好，一般是这样的，最好让安装人员给调好。

飞飞：回复邹老师 对外销售

邹老师：回复飞飞你好，那就计入购进成本，计入库存商品科目核算

飞飞：回复邹老师 借库存商品 贷银行存款

邹老师：回复飞飞你好，是的，是这样做账务处理的

飞飞：回复邹老师 好的谢谢

飞飞：回复邹老师 那我不做主营业务成本了

邹老师：回复飞飞你好，如果这个货物有对外销售了，就需要从库存商品结转到主营业务成本的 如果没有销售，就在库存商品期末余额挂账的

飞飞：回复邹老师 要销售的

飞飞：回复邹老师 就是买回来销售的

邹老师：回复飞飞你好，如果这个货物有对外销售了，就需要从库存商品结转到主营业务成本的 如果没有销售，就在库存商品期末余额挂账的（针对这个回复有什么疑问吗）

飞飞：回复邹老师 我直接转到主营业务成本

飞飞：回复邹老师 借主营业务成本 贷银行存款

邹老师：回复飞飞你好，不可以购进就直接计入主营业务成本的 应当先计入库存商品，销售了就结转到成本 如果购进就计入主营业务成本，在没有销售的情况下，就会有成本而没有收入，会导致成本与收入不匹配的

Luck Fairy：回复辜老师 关键是都有啊 看那个是主营就选那个吗

辜老师：回复Luck Fairy是的，看主营是哪个业务

kj_3rFuSzWZ1weh：回复江老师 汇算清缴时纳税怎么调整？按业务宣传费的标准扣除吗？

江老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh业务宣传费按营业收入的15%在税前列支。对于视同销售需要填写视同销售的收入，同时结转视同销售的成本。中间的差价就是利润了。

kj_3rFuSzWZ1weh：回复江老师 赠送给客户汽油，收入跟成本是一样的，如果视同销售收入，2020年未申报增值税税务局会不会认为逃税？

江老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh视同销售行为一般是需要略高于成本价出售，存在一定的逃增值税的行为。