林夕：回复笑口常开老师 谢谢啦

笑口常开老师：回复林夕不客气的，好好复习，加油

勤劳的懒人：回复玲老师 老师那这两题呢？想知道解析

玲老师：回复勤劳的懒人你好，不好意思 ，作题的我不擅长，您可以在职称的分类里重新提问 。

maize老师：回复T&H4. “6115 资产处置损益”科目。本科目核算企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。本科目按照处置的资产类别或处置组进行明细核算。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也在本科目核算。企业处置持有待售的非流动资产或处置组时，按处置过程中收到的价款，借记“银行存款” 等科目，按相关负债的账面余额，借记“持有待售负债”科目，按相关资产的账面余额，贷记“持有待售资产”科目，按其差额借记或贷记本科目，已计提减值准备的，还应同时结转已计提的减值准备；按处置过程中发生的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”“应交税费”等科目。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

*^_^*欢：回复小洪老师 上年度未结转的是计入这个科目吧

*^_^*欢：回复小洪老师 那未分配利润发生变化怎么处理呀？

小洪老师：回复*^_^*欢你好，借本年利润，贷未分配利润，发生变化就调整啊

*^_^*欢：回复小洪老师 怎么调整呀？

*^_^*欢：回复小洪老师 资产负债表就不一样了

小洪老师：回复*^_^*欢你那个期初留存收益+净利润-现金股利=期末留存收益这个数据不会变化的的。

*^_^*欢：回复小洪老师 那资产负债表的所有者权益合计和未分配利润的合计都发生变化了

小洪老师：回复*^_^*欢你这账肯定是可以做平的，

*^_^*欢：回复小洪老师 是做平的，但是资产负债表就变化太大了。未分配利润跟本年利润表就是对不上的

小洪老师：回复*^_^*欢只要资产负债表可以平这账就没问题

*^_^*欢：回复小洪老师 比如说，我这是返利，当时计入库存商品贷方，后来忘了结转，现在发现了。正确的会计分录应该是什么样的呀

小洪老师：回复*^_^*欢对于这个调账，我也不会、

*^_^*欢：回复小洪老师 只要资产负债表是平的就没事吗？

*^_^*欢：回复小洪老师 这个是正常操作吧？

小洪老师：回复*^_^*欢你好，我本身擅长的是分析，金融领域，。资产负债表做平就没关系

*^_^*欢：回复小洪老师 哦哦。好的。谢谢了

小洪老师：回复*^_^*欢好的，同学不用客气。

ℒℴѵℯ颜᭄ꦿ࿐ᩚ：回复郭老师 那这个折旧怎么算呢，老师

郭老师：回复ℒℴѵℯ颜᭄ꦿ࿐ᩚ可以不设残值率，折旧年限5年， 月折旧额=原值/5/12

ℒℴѵℯ颜᭄ꦿ࿐ᩚ：回复郭老师 折旧做账的时候怎样做到平衡了，累计折旧怎么做账呢，在账面上怎么体现

郭老师：回复ℒℴѵℯ颜᭄ꦿ࿐ᩚ你固定资产多少钱，

ℒℴѵℯ颜᭄ꦿ࿐ᩚ：回复郭老师 您能举个例子吗

郭老师：回复ℒℴѵℯ颜᭄ꦿ࿐ᩚ原值20000，不考虑税 借固定资产贷银存20000 按月折旧借主营业务成本贷累计折旧20000/12/5 最后一个月的折旧额20000-前面59个月的折旧合计

虚幻的心锁：回复QQ老师 那这个科目在后续还需要做什么处理吗？

QQ老师：回复虚幻的心锁你好！有业务发生要做相关账务处理

QQ老师：回复虚幻的心锁你好！有业务发生要做相关账务处理

虚幻的心锁：回复QQ老师 平时需要做减值处理吗？

QQ老师：回复虚幻的心锁你好！一般是不需要的

虚幻的心锁：回复QQ老师 那购物产生支出费用怎么做账务处理？

虚幻的心锁：回复QQ老师 购物改为后续，刚刚发错了

QQ老师：回复虚幻的心锁你好！记录生物资产的成本。

虚幻的心锁：回复QQ老师 计入“生物性资产成本”这个科目吗？

QQ老师：回复虚幻的心锁你好！一、本科目核算企业(农业)持有的生产性生物资产原价。 二、本科目可按“未成熟生产性生物资产”和“成熟生产性生物资产”，分别生物资产的种类、群别、所属部门等进行明细核算。 生产性生物资产发生减值的，可以单独设置“生产性生物资产减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。 三、生产性生物资产的主要。 (一)企业外购的生产性生物资产，按应计入生产性生物资产成本的金额，借记本科目，贷记“存款”等科目。 (二)自行营造的林木类生产性生物资产、自行繁殖的产畜和役畜，应按达到预定生产经营目的前发生的必要支出，借记本科目(未成熟生产性生物资产)，贷记“银行存款”等科目。 (三)天然起源的生产性生物资产，应按名义金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 (四)育肥畜转为产畜或役畜，应按其账面余额，借记本科目，贷记“消耗性生物资产”科目。已计提跌价准备的，还应同时结转跌价准备。 产畜或役畜淘汰转为育肥畜，按转群时的账面价值，借记“消耗性生物资产”科目，按已计提的累计折旧，借记“生产性生物资产累计折旧”科目，按其账面余额，贷记本科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 (五)未成熟生产性生物资产达到预定生产经营目的时，按其账面余额，借记本科目(成熟生产性生物资产)，贷记本科目(未成熟生产性生物资产)。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 (六)择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而补植林木类生产性生物资产发生的后续支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 生产性生物资产达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 (七)处置生产性生物资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计折旧，借记“生产性生物资产累计折旧”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目或贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 四、本科目期末借方余额，反映企业生产性生物资产的原价。

宸宝：回复陈诗晗老师 衍生金融负债属于什么

宸宝：回复陈诗晗老师 是不是报表项目

陈诗晗老师：回复宸宝衍生金融负债，它是属于其他流动负债处理。

宸宝：回复陈诗晗老师 他是不是属于报表项目啊

宸宝：回复陈诗晗老师 对应的这道题呢

陈诗晗老师：回复宸宝你那个是属于你要做账的那个项目呀，自然要反映在你的报表里面，哪报表没有这个单独的项目，他应该放到其他流动负债处理。

宸宝：回复陈诗晗老师 刚才图片发错了

陈诗晗老师：回复宸宝你那个只有金融行业的报表项目才会有，就一般的企业是没有的，一般的企业，他都是把这个相关的项目放到了其他流动负债。

宸宝：回复陈诗晗老师 那意思衍生金融资产是放到其他流动资产里面

陈诗晗老师：回复宸宝实际工作中，报表没有这个项目，计入其他流动负债处理