菲入丹心：回复邹老师 我们公司是这样的，发的款全部要上交到总公司，我们是分公司，我看以前的会计这样做的 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款—职工扣款 上交时借：其他应付款——职工扣款 贷：银行存款 我就有点看不懂，麻烦解释下

掌心天使：回复郭老师 不明白你的意思，现在这笔保证金退给我了，难道不是借银行吗

郭老师：回复掌心天使支付出去借其他应收款贷银存 退回来了 借银存贷其他应收款

掌心天使：回复郭老师 那我就不用管他之前支付时是怎么做分录的了吗，因为之前那个会计已经辞职了，也不知道他把这笔保证金做在哪个明细账里了，那如果我现在再重新做一遍支付出去时的借其他应收贷银行，那不是银行余额对不起来了吗，等于是支付了两次了，关键是当时他支付时候到底做到哪个明细账里了没查出来，现在退回这笔保证金我该怎么做呢，如果知道他支付时是怎么做的，那我肯定知道收回来怎么做了，关键是不知道他支付时是怎么做的，说的好多，把自己都说累了

郭老师：回复掌心天使那你不做支付的，你的银行余额对吗 是的话问下老板保证金公户支付出去的吗

掌心天使：回复郭老师 不做支付的话，银行余额是对的，老板夜确定是从公账上转出去的当时，那我现在该怎么做呢

郭老师：回复掌心天使支付的时间知道吗 你们凭证都有回单的吗

掌心天使：回复郭老师 我查了，有的，但就不知道那个会计把这笔账做在哪里了

郭老师：回复掌心天使你查到了凭证，你看下分录就可以的 或者你的其他往来有多余的余额吗

掌心天使：回复郭老师 不好意思，我刚才看错了你的意思，我的意思是只是查到了银行的支付的回单，没查到凭证，要是查到凭证了那就不用问了

郭老师：回复掌心天使借其他应收款贷利润分配 借银存贷其他应收款

坚持：回复邹老师 上个月用预提不用

邹老师：回复坚持你好，不需要，实际支付 了罚没收入，罚款就计入营业外支出就是了

坚持：回复邹老师 企业所得税汇算清缴怎么做会计分录啊，老师

邹老师：回复坚持你好，是汇算清缴补交了企业所得税吗？

坚持：回复邹老师 不清楚啊

邹老师：回复坚持你好，如果有补交企业所得税，做这个分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 如果没有补交，就不需要做分录的

坚持：回复邹老师 这样的，老师

邹老师：回复坚持你好，这个是汇算清缴鉴证费用 借；管理费用 贷银行存款等科目

坚持：回复邹老师 不是汇算清缴吗，那什么样的是汇算清缴，凭证是税收完税证明吗

邹老师：回复坚持你好，这个是汇算清缴支付给事务所的费用 汇算清缴是根据税法规定对账务处理做相应调整

坚持：回复邹老师 那后面的凭证是不是税收完税证明

邹老师：回复坚持你好，你所指后面的凭证具体是指哪个分录？

坚持：回复邹老师 就是借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，的

邹老师：回复坚持你好，这个计提分录附件是汇算清缴补交企业所得税的完税证明

坚持：回复邹老师 老师，我不懂纳税义务发生时间是什么意思，是那时要申报交税吗

邹老师：回复坚持你好，就是税法规定的需要交纳税款的时间 发生纳税义务的次月申报缴纳

坚持：回复邹老师 增值税进口货物时，纳税义务发生时间是报关进口的当天，假如5月6号报关进口，那什么时候申报交税呢

邹老师：回复坚持你好，这个是当天，也就是 5月6号

坚持：回复邹老师 就是在电子税务局上申报税款哪，不是下个月15号之前吗?

邹老师：回复坚持你好，这个是特殊规定

坚持：回复邹老师 那其他的呢，有个委托收款的，是办妥委托收款手续的当天，5月6号办妥委托收款手续，什么时候在电子税务局上申报税款，是下个月15号吗

邹老师：回复坚持你好，是的，次月15日之前完成申报纳税

坚持：回复邹老师 如果是5月26号办妥委托收款手续呢，也是下个月15号之前在电子税务局上申报税款?

邹老师：回复坚持你好，是的，是这样的

哦买嘎：回复邹老师 这笔钱还没给呢！收到对方货物。借原材料10万。贷应付账款10万。查到这批货物有问题需要罚款1万。对方已经签收罚款单。这个时候分录怎么做

邹老师：回复哦买嘎借；应付账款 贷；营业外收入 1

哦买嘎：回复邹老师 借，原材料10万。贷应付账款10。借应收账款1万。贷营业外收入1万。这样做可以吗！

邹老师：回复哦买嘎你好，你这个罚款不是从对方应付账款 扣除吗

哦买嘎：回复邹老师 是在应付账款扣除，我的意思是这样扣除的话，负债减少，这部分钱变成收入了？可是收入的钱的跑哪去了？

邹老师：回复哦买嘎你好，是计入营业外收入，相当于你少付了1万的货款

黄一欣：回复maize老师 是的，工资表怎样记账呢

maize老师：回复黄一欣借应付职工薪酬 工资，贷营业外收入，