欣悦：回复陈诗晗老师 老师 少数股东损益贷方 表示利润的减少吗？

陈诗晗老师：回复欣悦在贷方表示 增加，在借方表示 减少

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师为啥归属于少数股东的要恢复处理。借贷我咋不明白。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 借方是权益贷方是损益，我咋没明白。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶贷方少数股东损益，损益就是利润，恢复少数股东部分的利润的

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，是因为逆流交易产生的净亏损，合并报表要恢复么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶对的，可以这样理解的，同学

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 木木老师，那个最后的分录是抵权益还是抵损益。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶这里是恢复了利润，同时抵消了权益 恢复利润贷损益，对应的权益科目到挤

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 没懂老师

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶你这里是恢复少数股东利润的分录

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 木木老师，我没理解，无形资产处理收益是120-6=114，114✖️0.4=45.6这不是少数股东的收益么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶对的，这就是少数股东的，所以说，后面做了一个单独的分录来处理这个少数股东的。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 木木老师，为啥借方对应的是少数股东权益。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶这里是这个样子的呀，你少数股东损益和少数股东权益，他是在不同的报表里面反应，就是说任何关于少数股东损益的调整分录，它对应的科目都是少数股东权益。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 少数股东权益和少数股东损益都在所有者权益里反应，但是抵损益的分录里我记得没有少数股东权益啊

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶这个是专门 对于少数股东部分 处理。 你只要考虑 到损益 调整，对应科目就是权益

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 如果题里换作固定资产是不是也是这么调整少数股东损益。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶不管是出售的什么，只要逆流，涉及少数股东损益，调整分录科目 不变，一致

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 产品-产品，产品-固定资产，固定资产-固定资产，无形资产-无形资产。都是么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶是的，只有涉及损益 ，都是的

随便陈情：回复陈诗晗老师 我是想问购买日列报的少数股东权益这个数是根据什么计算的？

陈诗晗老师：回复随便陈情直接根据购买日的公允价值*少数股东持股 比例

随便陈情：回复陈诗晗老师 那账面价值那部分怎么算，就是评估增值影响的少数股东权益怎么算？

陈诗晗老师：回复随便陈情增值部分*少数持股比例。

随便陈情：回复陈诗晗老师 老师，现在是这样的，这个账面价值对应的少数股东权益和实际账面报表的不一致，因为标的存在评估增值的事项，那请问这个权益要怎么算？我用账面本身的+评估增值的数值不对

陈诗晗老师：回复随便陈情权益是按增值后的净资产*各持股比例。 是的，账面+评估增值

随便陈情：回复陈诗晗老师 还有其他什么调整事项吗？比如增值的无形资产，固定资产递延所得税之类的，因为我用两个数计算加总之后不对

陈诗晗老师：回复随便陈情你是用净资产来处理。 就是总的调整后资产-调整后负债。 怎么可能对不上呢

邓义：回复陈诗晗老师 老师。那6200的少数股东权益是怎么算出来呀？

陈诗晗老师：回复邓义（10000+7000+3200+3200+7600）*20% 就是子公司所有者权益 * 持股比例

邓义：回复陈诗晗老师 本题是非同一控制下的交叉持股吗？因为甲是发行8000万的股本换取乙80%股权 从而达到控制。这种情况也不会有少数股东权益 和损益的分录。 只有合并报表中逆流才会有少数股东权益 和损益的分录吗？

邓义：回复陈诗晗老师 哎呦。 今天早上我也是这么算的。就是算出来就是不对，看来是还没有睡醒。呵呵

陈诗晗老师：回复邓义是的 合并报表逆流才会有少数股东损益的

千年：回复舟舟老师 此处贷方为什么不是资本公积？

千年：回复舟舟老师 母公司并未丧失控制权，比如股权 由80%下降至60%

舟舟老师：回复千年不好意，刚才的答案是丧失控制后个别报表的处理 我查阅了相关资料，因少数股东增资导致股权下降的且未丧失控制的，个别报表没有处理 而合并报表中，按照增资前份额与增资后的份额差额计入资本公积

千年：回复舟舟老师 因少数股东增资导致股权下降的且未丧失控制的，个别报表没有处理，为什么不处理？

舟舟老师：回复千年因为个别报表是成本核算，对于被投资方所有者权益变动不做处理。（这是我的个人理解，不管中级注会都没涉及此业务个别报表处理，我查阅相关实务资料，个别报表确实没有处理）

舟舟老师：回复千年与此对应的是权益法下，因别人增资导致股权下降，仍然是权益法的，因为被投资方所有者权益变动了个别报表需要按照其他权益变动，来调整账面，并计入资本公积-其他资本公积。这就是成本法和权益法差别吧。

会计学堂-老师号：回复宇飞老师 那就在账面无法体现了？

宇飞老师：回复会计学堂-老师号嗯，对的，账面不体现。

秋语：回复小时老师 那这两个科目借贷方向是怎样的，我经常搞混，有好的方法吗

小时老师：回复秋语少数股东损益=子公司的净利润*少数股东的份额 少数股东损益借方表示增加，贷方表示减少。少数股东权益借方表示减少，贷方表示增加 当少数股东损益增加时，会增加少数股东权益。 在逆流交易加价出售时，在抵消未实现内部交易损益时，减少了子公司的净利润了，所以对应少数股东的部分是减少少数股东损益和权益。分录为 借：少数股东权益 贷：少数股东损益 当抵消逆流交易的应收账款的坏账准备时，增加了子公司的净利润了，所以会增加 少数股东损益和权益。分录为 借：少数股东损益 贷：少数股东权益 这个只能通过多做题慢慢熟悉了

落寞的夏天：回复笑笑老师 公司是有限责任公司注册资本100万，有4个股东ABCD。A占40%b、B占30%、C股东的20%，D股东占10%。现在公司回购C股东的全部股权，用于以后准备做股权激励，请问怎么账务处理 ？谢谢 公司是有限责任公司，有4个股东ABCD。A占40%b、B占30%、C股东的20%，D股东占10%。现在公司用10万元回购C股东的全部股权（C股东实际出资20万），对于公司和C股东税务方面怎么分析和处理？谢谢

笑笑老师：回复落寞的夏天您好，看错了，我以为是股份公司呢。原来是有限公司 借:实收资本－C 20 贷：实收资本－公司 20 借：资本公积 10 贷：银行存款 如果按照上述会计处理，不会影响公司税收，但股东可能要交“个人所得税（股东是自然人）” 申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低，主管税务机关可采用相关方法核定。

1OO：回复宋生老师 归为费用，通过应付职工薪酬来核算 借：制造（管理、销售）费用 贷：应付职工薪酬—工作餐补助 借：应付职工薪酬—工作餐补助 贷：现金等 我在网上查到是这样的

宋生老师：回复1OO您好！是的。根据不同的部门计入不同的费用。