sunny：回复玲老师 老师，这不对吧?不是应该视同销售吗?

玲老师：回复sunny这个就是采购，直接赠送了，没有入库，也没有出库

sunny：回复玲老师 为何不入库，这符合税法规定吗??

玲老师：回复sunny食物中可以呀，买来直接就送人了，也没有增值，按照买入价直接赠送的

玲老师：回复sunny入户也可以呀，你在出库，你不怕麻烦，你就那样做也行

sunny：回复玲老师 老师，我问的是商品，不是食物哦，可以专业点吗??你确定不做入库的话，审计那边可以通过?不视同销售复合税法规定?

sunny：回复玲老师 如果老师不懂，希望能有个专业一点的老师来回答。。。

玲老师：回复sunny外购的商品可以直接赠送不入库。

玲老师：回复sunny你已经入库了，借库存商品贷银行存款，借营业外支出贷库存商品应交税费。

玲老师：回复sunny不是说和书本上不一样就错了

sunny：回复玲老师 我问的是实务，不是书本，这回答太不专业，太让人失望了

玲老师：回复sunny实物中简单的处理就是我第一次给你写的那个分录，如果中规中矩的写分录先入库再出库就是第二个写的分录

罗老师：回复爱笑的流沙分录2正确

月半弯：回复小云老师 如果这个税是专用发票，就是借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款。借：销售费用，贷：库存商品。如果是普通发票，还是像您这样的分录，只是把税钱计入到了库存商品里面对吗？

小云老师：回复月半弯是的，就是这样。

努力奔跑：回复辜老师 不用借：销售费用，贷：主营业务收入 应交税费-销项税 借：主营业务成本，贷：库存商品么，

辜老师：回复努力奔跑你这样处理也是对的

努力奔跑：回复辜老师 会计做账，那到底怎么做呢，您做的没确认收入，我做的确认收入了，那到底确不确认收入呢

辜老师：回复努力奔跑严格来说，是要确认收入的

无心自来福：回复郭老师 以商品换购商品业务怎么做呢

郭老师：回复无心自来福不同商品的话借库存商品贷应付帐款 借应付帐款贷主营业务收入，应交税费

小白：回复郭老师 问题是我这个送人的东西是比如计价10万元，但是它的成本只有7万元，这个分录怎么写呢？

郭老师：回复小白借库存商品7万贷银行存款， 借销售费用贷库存商品7万，应交税费应交增值税销项10万乘以13%， 如果是一般纳税人。

小白：回复郭老师 10万是价税合计金额，应交税费应该是10万除以1.13乘以13%是1.15，但是你这个最后写分录也平不了啊？ 借：库存商品 7 应交税税费 进项0.91 贷：银行存款 7.91 借：销售费用 10万 贷：库存商品 7 应交税税费-销项 1.15万元（10万除以1.13乘以13%是1.15） 这第二个分录也平不了啊

郭老师：回复小白你好 你这个7价税合计还是不含税 给你开的专票吗

小白：回复郭老师 不含税的，给我们开的专票。我想知道视同销售那个分录不平怎么处理？

郭老师：回复小白借库存商品七，应交税费进项0.91贷银行存款 借销售费用怎么是10万？谁告诉你的是10万我没有写10万吧。

郭老师：回复小白借销售费用，我给你是空白的，贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，然后销售费用就是这两个金额加起来。

小白：回复郭老师 我上面说的10万啊。我意思是我这边送给别人的按照销售价计算，价税合计10万的价值。这个东西的成本价不含税的金额是7万，这个送人的视同销售的分录怎么写

小白：回复郭老师 老师是这种情况，我们原来有个合伙人张三投资30万到我们公司做销售酒的生意，但是没有工商登记，不是正式的股东，现在张三撤资了，还给他30万价值的酒，并多分给他10万的酒相当于股东分红，但是他不是名义股东，不能按照分红的账务处理，这10万的酒是不是只能视同销售赠送给她。这批酒的成本价格是7万（不含税），然后这边的账务处理不知道怎么操作

郭老师：回复小白你好，我知道你的销售价格是10万，但是销售费用没有让你写10万，借销售费用7万，加上10万乘以13%贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，这个能明白吧，这个平了的吧。

郭老师：回复小白是的 上面写了分录 销售费用7万，加上10万乘以13% 贷库存商品7万， 应交税费应交增值税10万乘以13%

小白：回复郭老师 我这里问的就是老师你能不能写个完整的分录：我销售价格10万 那这个数字呢？ 借：销售费用 8.15（7万加10万的销项） 贷：库存商品 7万 应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15） 那我这个10万的整数字就用不上了么？

郭老师：回复小白这里的10万怎么用不上交增值税申报增值税的时候以10万这个为销售价格，这个就是销售额，然后税率才能出来1.15不是吗？

小白：回复郭老师 老师你看我理解的可对？外购的物品，这里自己公司招待用，这边就是按照成本价，增值税进项税额转出。但是如果送人的话就是视同销售，按照销售价格，缴纳增值税，这就是两种处理方法在增值税上面有着本质差异，这里我们分给别人10万元钱的酒，按照这个10万视同销售计算增值税。这个10万的意义就是在这，其实不需要全额写在销售费用10万元。销售费用的金额就像上面写的计算方法得出来的结果。

郭老师：回复小白外购的送人也应该做视同销售 是

小白：回复郭老师 那税收申报的时候怎么操作呢？增值税收入不就会显示多了么

郭老师：回复小白增值税和所得税收入不一致

小白：回复郭老师 可是我这边还要开票给对方10万。这10万的销售费用我账务处理也不能写10万？

郭老师：回复小白是的 不用写 赠送的视同销售不需要做收入

小白：回复郭老师 老师你看我讲的对不对，虽然我送给别人的这10万的酒，成本是不含税金额7万，对方让我开发票。但是我不能写成 销售费用10万，只能写成： 借：销售费用 8.15（7万加10万的销项） 贷：库存商品 7万 应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15） 只能按照10万视同销售计算增值税，是这样的道理么？ 那所得税汇算清缴的时候需要怎么样处理？看这个销售费用招待费，是不是在限额范围内，不在的话需要调增缴纳所得税？

郭老师：回复小白你好，企业所得税的也是需要系统销售，填写收入成本明细表里面的系统销售就可以。

郭老师：回复小白不需要交企业所得税的。

小白：回复郭老师 老师你能不说说清楚一些呢？怎么不需要缴纳企业所得税的？

郭老师：回复小白你好，企业所得税，你们需要试图销售，填写系统销售明细表。

水晶：回复何老师 分录怎样做？

何老师：回复水晶1·借：营业外支出  贷：主营业务收入  应交税金-应交增值税-销项税额  2· 借：主营业务成本  贷：库存商品

水晶：回复何老师 赠送的商品开票没写金额

何老师：回复水晶·借：应收账款  贷：主营业务收入（发票上的不含税价款） 应交税金-应交增值税-销项税额   借：主营业务成本 （包含赠品的成本） 贷：库存商品

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 主要是这种买一赠一，发票如何开

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行买1赠1，按1开单价，剩余的单价开为0

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 这就是赠品直接开产品，但是金额开成零对吧！账务处理是：借：银行存款和销售费用（赠品库存商品金额加赠品销项税额）；贷：主营业主收入（主产品），库存商品（赠品），应交增值税（主产品和赠品）

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行是的，同学，可以这样处理。 个人建议如果长期存在赠品，建议是赠品和销售商品分摊计入收入

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 在经营范围内肯定是分摊计算，但是关键是很多不是属于经营范围内的，比如买衣服送饮料，饮料就不是经营范围内的！

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行那你按照销售费用处理

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行按你的方式处理就是

灵希月：回复立红老师 进项税都可以抵扣吗

立红老师：回复灵希月你好，是的，可以抵扣。

水水w：回复小菲老师 为啥是应收账款？又不会收钱？

小菲老师：回复水水w同学，你好 借：营业外支出 贷：应收账款