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按会计处理分为衍生金融工具
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 流云 发表的提问：
企业购买、发行或处置金融工具发生的交易费用不包括融资费用、内部管理成本？
你好，如果只是利息成本或者其他成本是不包括的
151楼
2023-01-30 09:49:23
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流云：回复小洪老师 为什么不包括呢？有点不明白。
2023-01-30 10:17:16
小洪老师：回复流云你好，前者是融资成本，后者是手续费问题，交易费就是一种手续费的概念
2023-01-30 10:28:09
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 再坚持一下下 发表的提问：
内部交易金融工具账务怎么处理。
(一)交易性金融资产核算应设置的会计科目 为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目进行核算。 (二)交易性金融资产的取得 企业取得的交易性金融资产应当按照公允价值计量，取得交易性金融资产所发生的交易费用不计人交易性金融资产的初始人账金额，计人当期损益。公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。 取得交易性金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始人账金额。 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计人投资收益。交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。 (三)交易性金融资产的持有 企业在持有交易性金融资产的期间取得的现金股利或债券利息，应当作为投资收益进行会计处理。 在资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，交易性金融资产公允价值变动应当作为公允价值变动损益，构成当期利润。 (四)交易性金融资产的出售 企业出售交易性金融资产，应当将取得的价款与账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理，同时，将原计人该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。
152楼
2023-01-30 10:10:43
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再坚持一下下：回复靖曦老师 不好意思，应该是没表述清楚。合并报表中怎么处理呢？
2023-01-30 10:49:40
靖曦老师：回复再坚持一下下（二）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制 1、一揽子交易的处理 2、不属于一揽子交易的会计处理 （1）个别财务报表的处理 （2）合并财务报表的处理 1、“一揽子交易”的会计处理 符合以下一种或多种情况的，通常应将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：一是这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；二是这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；三是一项交易的发生取决于至少一项其他交易的发生；四是一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易厲于“一揽子交易”，应当将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行会计处理。 2、不属于一揽子交易的会计处理 （1）个别财务报表的处理 购买日初始投资成本 =购买日之前所持被购买方的股权投资于购买日的账面价值（如原投资按公允价值计量，即为购买日公允价值）+购买日新增投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，购买日公允价值与购买日之前的账面价值的差额及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，购买日公允价值与购买日之前的账面价值的差额及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 （2）合并财务报表 购买方对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与账面价值的差额计入当期投资收益。 合并成本=购买日之前持有的被购买方的股权于购买日的公允价值+购买日新购入股权所支付对价的公允价值。 比较购买日合并成本与被购买方可辨认净资产公允价值的份额，确定购买日应予确认的商誉，或者应计入营业外收入的金额。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2023-01-30 11:15:55
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 雨 发表的提问：
老师，请问短期投资是放在资产负债表“以公允价值计算且其变动计入当期损益的金融资产”还是放入” 衍生金融资产“里呢，是做银行理财产品，
您好，短期的一般放入前者就可以，属于交易性金融资产
153楼
2023-01-30 10:26:58
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 一花一世界 发表的提问：
老师，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具转为按成本法计量的长期股权投资如何做账务处理
其他权益工具投资转换为长期股权投资成本法核算。 借：长期股权投资（（原持有股权投资公允价值＋新增股权投资对价公允价值） 　贷：其他权益工具投资——成本 ——公允价值变动（也可能在借方） 　　　盈余公积、利润分配-未分配利润（原持有的股权投资公允价值与账面价值的差额，也可能在借方） 　　　　　　银行存款等（新增投资对价的公允价值） 结转其他综合收益 借：其他综合收益（原计入其他综合收益的累计公允价值变动） 　　贷：盈余公积、利润分配——未分配利润 　　或相反分录。
154楼
2023-01-31 09:22:08
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 激动的冬天 发表的提问：
企业购的银行短期理财凭证，购：借交易性金融资产，贷银行存款，在报税报表交易性金融资产中归在哪个科目下，衍生金融资产？
你好，可以填写在流动资产上
155楼
2023-01-31 09:45:49
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列有关金融工具类型的说法中错误的是（　）。 A、固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来现金流的证券 B、衍生证券的主要功能是用于投机 C、权益证券持有人非常关心公司的经营状况 D、衍生证券包括金融期权、期货和利率互换合约
B 【答案解析】 由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。公司可利用衍生证券进行套期保值或者转移风险，但不应依靠投机获利。所以选项B的说法错误。
156楼
2023-01-31 10:08:24
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列有关金融工具类型的说法中错误的是（　）。 A、固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来现金流的证券 B、衍生证券的主要功能是用于投机 C、权益证券持有人非常关心公司的经营状况 D、衍生证券包括金融期权、期货和利率互换合约
【正确答案】 B 【答案解析】 由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。公司可利用衍生证券进行套期保值或者转移风险，但不应依靠投机获利。所以选项B的说法错误。
157楼
2023-01-31 10:27:07
全部回复
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列有关金融工具类型的说法中错误的是（　）。 A、固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来现金流的证券 B、衍生证券的主要功能是用于投机 C、权益证券持有人非常关心公司的经营状况 D、衍生证券包括金融期权、期货和利率互换合约
B 【答案解析】 由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。公司可利用衍生证券进行套期保值或者转移风险，但不应依靠投机获利。所以选项B的说法错误。
158楼
2023-02-01 09:12:44
全部回复
仙花老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列有关金融工具类型的说法中错误的是（　）。 A、固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来现金流的证券 B、衍生证券的主要功能是用于投机 C、权益证券持有人非常关心公司的经营状况 D、衍生证券包括金融期权、期货和利率互换合约
B 【答案解析】 由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。公司可利用衍生证券进行套期保值或者转移风险，但不应依靠投机获利。所以选项B的说法错误。
159楼
2023-02-01 09:37:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 优美的柠檬 发表的提问：
这个权益法转金融工具，第一页的题，为什么计算的投资收益会跟会计分录里写的金额不一样，第一页是处置30％股权的一半，按照处置一半的方法 第二页是处置30％股权的2/3，是按照全部处置的方法，可是第二页计算的投资收益金额跟会计分录里都是一样的，都是84，
你这里都是全部转的，你看一下你的第一种处理，它是不是分了两个分录来进行处理。
160楼
2023-02-01 09:45:20
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优美的柠檬：回复陈诗晗老师 我知道是分为两个分录处理的，但是最后得出的投资收益应该是一样的呀，我用全部转和部分转最后算出来的投资收益是不一致的呀
2023-02-01 10:18:29
陈诗晗老师：回复优美的柠檬不应该啊，你不管是一个还是两个分录处理，它最后的投资收益都是一样的，或者是你把图片发出来看看。
2023-02-01 10:42:00
优美的柠檬：回复陈诗晗老师 左边是全部转，投资收益是400，右边部分转，投资收益200
2023-02-01 11:02:25
陈诗晗老师：回复优美的柠檬你部分转，你另外一部分转到金融资产的账务处理，怎么没有给出来？
2023-02-01 11:24:46
优美的柠檬：回复陈诗晗老师 剩下的部分
2023-02-01 11:40:25
陈诗晗老师：回复优美的柠檬那么你两个账务处理加起来的投资收益，一共就是四百呀，一样的。
2023-02-01 12:05:56
优美的柠檬：回复陈诗晗老师 OK，终于懂了，谢谢老师
2023-02-01 12:35:07
陈诗晗老师：回复优美的柠檬不客气，祝你学习愉快。
2023-02-01 12:58:59
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ hiking～ 发表的提问：
您好 其他权益工具投资（指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具）可以重分类为其他金融工具吗？
可以的，企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当继续以公允价值计量该金融资产。同时，企业应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。
161楼
2023-02-01 10:02:53
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 帅气的美女 发表的提问：
融资租赁公司开具全额发票“融资租赁*海天注塑机”，会计分录怎么处理
你们是融资租赁公司还是？
162楼
2023-02-01 10:23:59
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 嘟嘟马 发表的提问：
靳老师中级会计实务，这里的发行债券借款，为什么按借款来处理利息，而不是按金融债券的方法来处理利息？？
这是发行债券筹资，属于借款，购买债权才是按金融资产处理，发行方是负债。
163楼
2023-02-02 09:55:28
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嘟嘟马：回复孺子牛老师 为什么不按金融负债的处理方法
2023-02-02 10:11:25
孺子牛老师：回复嘟嘟马应付债券属于金融负债，就是用应付债券核算的。
2023-02-02 10:38:53
嘟嘟马：回复孺子牛老师 发行债券筹资不就是应付债券么？
2023-02-02 11:08:43
孺子牛老师：回复嘟嘟马是的，你具体哪个地方不太明白？
2023-02-02 11:29:16
嘟嘟马：回复孺子牛老师 按第九章借款处理和第八章按金融负债处理的流程不一样。如果题目出现发行债券筹资，我是按借款来处理还是按金融负债来处理
2023-02-02 11:54:55
孺子牛老师：回复嘟嘟马出现债券，按应付债券处理，出现借款，按长期借款处理。
2023-02-02 12:18:15
嘟嘟马：回复孺子牛老师 问题是这个例题出现的是发行债券，但是是按借款来处理的
2023-02-02 12:35:11
孺子牛老师：回复嘟嘟马题目不是写了 借：银行存款贷：应付债券-面值--这就是按应付债券处理的，借款要写长期借款的。
2023-02-02 12:53:17
嘟嘟马：回复孺子牛老师 利息那里呢？如果按债券的话，不是要计算票面利息与实际利息的差额，反应在应付债券-利息调整？可是例题里不是这样
2023-02-02 13:21:23
孺子牛老师：回复嘟嘟马题目是按照面值发行，应该是票面利率和实际利率相等，所以没有利息调整。
2023-02-02 13:32:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 梦里花落知多少 发表的提问：
甲签订看涨期权为什么不用贷银行存款，直接借方是衍生工具？
对于这里的看涨期权，是属于金融资产的一种 行权时会为企业带来经济利益，所以按资产类科目处理
164楼
2023-02-02 10:05:35
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梦里花落知多少：回复陈诗晗老师 为什么不用支付对价呢
2023-02-02 10:48:57
陈诗晗老师：回复梦里花落知多少没明白你的意思，什么不用支付对价
2023-02-02 11:10:36
梦里花落知多少：回复陈诗晗老师 不用贷银行存款
2023-02-02 11:27:22
陈诗晗老师：回复梦里花落知多少这直接是从银行存款里面减少出来的。也就是这个分录里借银行存款就是减少了贷方银行存款的金额填写的
2023-02-02 11:47:37
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 梦海蓝蓝 发表的提问：
老师，为交易目的而持有的债券用什么进行后续计量啊 还有远期外汇合同形成的衍生金融负债
您好， 一、企业应当按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外： 　　（一）持有至到期投资以及贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。 　　（二）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，应当按照成本计量。 二、企业应当采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： 　　（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 　　（二）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。 　　（三）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： 　　1．按照《企业会计准则第13 号——或有事项》确定的金额； 　　2．初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
165楼
2023-02-02 10:20:59
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