你好！ 预收款项计入当期应纳税所得额，说明税法上本期预收账款要交税，但是会计上 借：银行存款 贷：预收账款 并没有影响损益，税法算应纳税额本期会计利润加上预收账款要调增。 未来会计符合收入确认条件会把预售账款分次转为收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 这个时候影响损益，但是税法上已经交过税了，可以抵扣，算所得税会计利润要减去确认的这部分收入。 资产的计税基础是税法允许抵扣的数额，负债的计税基础是账面价值减去未来允许抵扣的数额，因为未来可以全部抵扣，所以计税基础=账面价值—账面价值=0，负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。大白话说就是会计上未来要按账面价值确认所得税，税法已经交过了，可以全部抵扣，所以计税基础是0,。 预收款项不计入当期应纳税所得额，说明本期预收账款没有交税，以后分期确认收入的时候同步纳税，没有暂时性差异，计税基础=账面价值—未来可抵扣的（0）=账面价值，账面价值和计税基础相等，大白话说就是，现在没有纳税，以后要交跟账面价值一样的税，没有形成差异。

好的，节后帮你反馈一下这个问题。

.因确认保修费用形成的预计负债

因确认保修费用形成的预计负债

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你这个就是属于会计账面上的长期股权投资大于计税口径的长期股权投资，这个会形成那个差异，但是这个差异不确认递延所得税。

你好 收付实现制会计核算基础确认1月份的收入=50000%2B60000%2B100000 收付实现制会计核算基础确认1月份的费用=24000%2B60000 权责发生制会计核算基础确认1月份的收入=120000 权责发生制会计核算基础确认1月份的费用=24000/12%2B60000/3

您好，可以的！

你好!建议到Q群咨询，这里是会计答疑的。