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会计基础应收及预付款项讲义
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计 发表的提问：
汇算清缴表资产损失专项申报，里面资产计税基础，5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 如果我报15000元应收账款坏账， 那计税基础填多少？
如果你15000的是应收账款对应的坏账准备的话，不是在这里填列的，资产减值金额是不能税前扣除的，要在A105000纳税调整项目明细表里面的第33行填列
106楼
2023-01-05 10:15:43
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 我秀故我在 发表的提问：
老师，基本账户上，只收到进项发票但基本账户未付款，科目应该是应付账款吧；未收到进项发票但基本账户已付款，应该是预付账款吧；已开销项票出去但基本账户未收款，应该是应收款吧；未开销项票出去但基本账户已收款，应该是预收账款吧；
您好 这样理解正确的
107楼
2023-01-05 10:21:04
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ NAN 发表的提问：
资产的计税基础和可变现价值不理解，预付账款科目余额10000元，预付账款的账面价值，计税基础，可变现价值分别是多少？
(预付账款项目，反项企业因购入商品、劳务等预付的各种款项的公允价值;计税基础同于账面价值。
108楼
2023-01-05 10:48:24
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
刚才在看会计实操的时候，讲到资产负债表，其中有一项预付账款这项，怎么和我知道的不一样，资产：应收账款=应收账款（借） 预收账款（借）- 坏账准备 预付账款=预付账款（借） 应付账款（借） 负债：预收账款=预收账款 (贷） 应收账款（贷） 应付账款=应付账款（贷） 预付账款（贷），而老师直接把预付账款借方-贷方余额填进资产负债表了，这是什么情况
您好，这是简化操作方式。简单操作起见，就是这样了。预付账款借方-贷方余额填进资产负债表的预付账款中。
109楼
2023-01-05 11:14:59
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昏睡的树叶：回复王雁鸣老师 那如果在实际工作当中这样做资产负债表会不会做平啊
2023-01-05 11:42:54
王雁鸣老师：回复昏睡的树叶您好，在实际工作当中，这样做资产负债表会做平的。
2023-01-05 12:11:55
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 天籁 发表的提问：
老师，请问会计基础固定资产的购入中，为什么讲应交税费-应交增值税（进项税额）记在借方呢？
您好！购入的时候的进项税是在借方的。
110楼
2023-01-06 09:55:31
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天籁：回复宋生老师 老师，您能说的再具体些吗
2023-01-06 10:11:19
天籁：回复宋生老师 可是应交税费不是属于负债类科目吗？借方表减少，贷方表增加呀？
2023-01-06 10:28:52
宋生老师：回复天籁您好！你的理解是对于要交给税局的税来说的。对于进项税来说，是可以抵减应该缴纳的税金的。进项越多，要交给税局的税越少。所以记在借方，跟你平时理解的相反。
2023-01-06 10:54:13
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 鲁青艳 发表的提问：
d怎么不对呢。他也没说站在预算会计的基础上啊！
你好，题目没放上来呢
111楼
2023-01-06 10:22:26
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鲁青艳：回复小云老师 嗯嗯，谢谢老师。在最后一行它说了。
2023-01-06 11:09:44
小云老师：回复鲁青艳不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！
2023-01-06 11:27:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 秀丽的大叔 发表的提问：
基础预算会计，麻烦老师解决
借 原材料 20000 应交税费 2600 贷 银行存款 22600 借 预付账款 10000 贷 零余额账户用款额度 10000 借 原材料 20000 应交税费 2600 贷 零余额账户用款额度 22600 借 生产成本 19000 贷 原材料 19000 借 生产成本 贷 原材料 16000 借 生产成本 10000 贷 应付职工薪酬 10000 借 生产成本 5000 贷 银行存款 5000 借 库存商品 19000+16000+15000 贷 生产成本 借 银行存款 56500 贷 事业收入 50000 应交税费 6500 借 原材料 20500 应交税费 2600 贷 营业外收入 226500 银行存款 500 借 待处理财产损溢 贷 原材料 50*10+100*10 借 其他应收款 1500*20% 管理费用 1500*80% 贷 待处理财产损溢
112楼
2023-01-06 10:37:22
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秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 老师啊，不是已经借存货吗
2023-01-06 11:12:59
陈诗晗老师：回复秀丽的大叔存货？你学的是什么准则？
2023-01-06 11:28:37
秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 老师上次你也问我了
2023-01-06 11:43:08
秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 旧的呀
2023-01-06 12:06:34
秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 但是我们一般借存货
2023-01-06 12:33:57
陈诗晗老师：回复秀丽的大叔借 存货 20000 应交税费 2600 贷 银行存款 22600 借 预付账款 10000 贷 零余额账户用款额度 10000 借 存货 20000 应交税费 2600 贷 零余额账户用款额度 22600 借 生产成本 19000 贷 存货 19000 借 生产成本 贷 存货 16000 借 生产成本 10000 贷 应付职工薪酬 10000 借 生产成本 5000 贷 银行存款 5000 借 存货 19000 16000 15000 贷 生产成本 借 银行存款 56500 贷 事业收入 50000 应交税费 6500 借 存货 20500 应交税费 2600 贷 营业外收入 226500 银行存款 500 借 待处理财产损溢 贷 存货 50*10 100*10 借 其他应收款 1500*20% 管理费用 1500*80% 贷 待处理财产损溢
2023-01-06 12:51:38
夏天老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 放飞心情 发表的提问：
预科班和基础精讲班有什么区别吗
你好，预科班是预习班，提前学习大致基础，基础精讲班是每一章每一个知识点仔细讲解的课程
113楼
2023-01-06 10:53:37
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 富雅 发表的提问：
请问老师：资产和负债的计税基础是什么意思？例如应收账款账面余额5万元。未来5万元不用归还，那应收账款计税基础是多少？应付账款余额6万元，未来要支付3万元，那计税基础是多少？
就是按税法的要求，你需要缴纳税的基本基数是什么
114楼
2023-01-06 11:11:59
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富雅：回复武老师 不明白，希望老师按照我说的例如给我计算结果讲解
2023-01-06 11:31:49
武老师：回复富雅第一个就是5万，第2个就是4万
2023-01-06 11:52:41
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 滺樰 发表的提问：
初级会计实务基础是从几月开始讲课的，
你好！这要咨询qq群的客服老师或技术他们负责
115楼
2023-01-08 11:47:19
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 隐形的大白 发表的提问：
您好，会计学堂软件里的课程视频。我没有基础是该看预习，精讲还是必过啊？
你好！先看预习 再看 基础，有时间再看精讲或必过
116楼
2023-01-08 12:16:09
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 小贝壳 发表的提问：
老师麻烦讲下预付款和应收款，预收款和应付账款的联系
你好， 一、 预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项。 而预付款项情况不多的企业，可以不设置预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 二、 1、应收账款是资产类科目。 　应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。 　2、预收账款是负债类科目。 　　预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。 预收账款不多的情况下可以记在应收的贷方。 <满意请评分五分，你的鼓励是我们共同前进的动力~>
117楼
2023-01-08 12:45:11
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
预收账款的计税基础没弄明白，税务认为，收款即确认收入，为什么就可以得出计税基础为0？
这个就简单记忆，收款即确认收入，就是交税了，以后就不交税了，所以计税基础就为0.
118楼
2023-01-08 13:08:23
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 哲 发表的提问：
请问精讲班和基础班有什么区别，精讲班是不是不是只讲重点，有些地方不会讲的太详细？听新大纲的中级会计实务不知道是听精讲班还是基础班
看字面理解，精讲班或许会讲的细一些。通过我参与学习交流群答疑看，精讲班和基础班只不过是不同老师的课程而已，没有什么本质区别，讲解的都是老师梳理的。个人建议还是听基础班，不过也可以听精讲班，两个班次都听一下，看哪个老师讲解的课程更适合自己。
119楼
2023-01-08 13:26:59
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哲：回复张艳老师 那基础班听方宁老师，都是按照17年的教材来的，不知道哪些删了可以不听
2023-01-08 13:43:21
张艳老师：回复哲建议您学习会计学堂2018年的相关课程，不要听2017年的课了，现在教材变化比较大。
2023-01-08 14:02:43
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 搁浅 发表的提问：
根据相关科目明细余额填列的有应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。 应收账款项目，应根据“应收账款”账户及“预收账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。 预付账款项目，应根据“预付账款”账户及“应付账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。 应付账款项目，应根据“应付账款”账户及“预付账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。 预收账款项目，应根据“预收账款”账户及“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。 老师,我不理解这几个账户,能不能给解释一下,,谢谢
您好，应收账款是销售货物时欠款记录的科目，预收账款是销售货物前收到的款记录的科目。这是一对互补科目，预付账款是采购货物前支付的款项记入的科目，应付账款是采购货物到达后没有付款记录的科目，这也是一对互补科目。
120楼
2023-01-09 10:22:33
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