小幸运：回复宋生老师 那我的房租是计入管理费用吗?

宋生老师：回复小幸运你好！是的。计入管理费用-房租

Annaly：回复王雁鸣老师 哦，那就好，谢谢老师

王雁鸣老师：回复Annaly您好，不客气。

爱上好心情：回复大牛老 这道题目

大牛老：回复爱上好心情同学，你是六题都要解答吗？还是具体哪个知识点不懂？

爱上好心情：回复大牛老 六题都要解答

大牛老：回复爱上好心情1，同一控制吸收合并，直接按被合并方账面价值直接并帐处理 借，B公司资产账面价值 贷，B公司负债和所有者权益账面价值 银行存款7000 资本公积，差额部分 2，无关系，非同一控制，按公允处理 借，B公司资产公允价值 贷，B公司负债和所有者权益公允价值 银行存款7000 资本公积，差额部分 3，，借，B公司资产账面价值 贷，B公司负债和所有者权益账面价值 股本1000 银行存款10万 资本公积，差额部分 4,，借，B公司资产公允价值 贷，B公司负债和所有者权益公允价值 股本1000 银行存款10万 资本公积，差额部分 5，借，B公司资产公允价值 贷，B公司负债和所有者权益公允价值 股本1000 银行存款10万 资本公积，差额部分 6，借，长期股权投资10.85×1000 管理费用4万 贷，股本1000 银行存款14万 资本公积，差额部分

爱上好心情：回复大牛老 谢谢老师

大牛老：回复爱上好心情不客气同学，祝学习愉快！

不忘初心：回复陈诗晗老师 后面那个净资产份额怎么算呀

陈诗晗老师：回复不忘初心之前B公司所有者权益总的是有6万，那么他之前占10%就是0.6万块钱呀。

不忘初心：回复陈诗晗老师 为什么用所以者权益乘以10%

陈诗晗老师：回复不忘初心你图三里面有一个假定呀，假定持有的90%。那么你之前就是10%了，剩下的就是10%咯。

不忘初心：回复陈诗晗老师 为什么用所有者权益去乘呀

陈诗晗老师：回复不忘初心比方说你去投资一个企业，那么，你所享有的这个份额就是人家的这个净资产✖️你的持股比例啊。

不忘初心：回复陈诗晗老师 净资产就是所有者权益总额吗

陈诗晗老师：回复不忘初心是的是的，净资产又称为所有者权益，又称为股东权益。

不忘初心：回复陈诗晗老师 好的

陈诗晗老师：回复不忘初心祝同学里工作愉快，新年快乐。

追♥梦：回复小陈老师 、、、、、

小陈老师：回复追♥梦购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益，该直接相关费用通常是指 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，不包括为 企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，也不包括企业合并中发行权益性证券 发生的手续费、佣金等费用。发行 权益性证券发生的手续费、佣金等费用冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲 减的，冲减留存收益。

冉老师：回复反反复复发疯这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师：回复反反复复发疯学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯：回复冉老师 2-4的资料，2-4我也不会

冉老师：回复反反复复发疯这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯：回复冉老师 这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯：回复冉老师 下面的是第一张图

冉老师：回复反反复复发疯你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师：回复反反复复发疯思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师：回复反反复复发疯首先这个前提是非同一控制的 

冉老师：回复反反复复发疯所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师：回复反反复复发疯所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20

冉老师：回复反反复复发疯这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师：回复反反复复发疯借资本公积20*25% 贷递延所得税负债

冉老师：回复反反复复发疯同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧

冉老师：回复反反复复发疯上面就是这个解题思路的，

冉老师：回复反反复复发疯就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的解题过程的

冉老师：回复反反复复发疯学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师：回复反反复复发疯学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师：回复反反复复发疯因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师：回复反反复复发疯或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯：回复冉老师 2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师：回复反反复复发疯稍等，学员，老师马上写给你

冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，稍等

冉老师：回复反反复复发疯1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯2计税基础=100 账面价值=120

冉老师：回复反反复复发疯3合并层面账面价值=120 计税基础=100

冉老师：回复反反复复发疯2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师：回复反反复复发疯4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯：回复冉老师 假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录

冉老师：回复反反复复发疯这是一个题目吗，学员