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顺流交易和逆流交易会计处理
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问答小助手
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.89
解题: 0.17w
引用 @ 奉旨学习 发表的提问：
老师，我不理解，这样的会计处理还能反映交易事实吗？这是政府会计
请清晰描述问题（财会类），并关闭当前问题，然后重新发起提问，老师看到问题后觉得擅长解答才会接手解答，谢谢合作！
286楼
2023-03-15 08:12:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
对于逆流交易，未实现的内部交易损益在子公司这一边，所以少数股东要按比例承担，来抵销，那这里的“少数股东”是子公司的股东，对吗？
你好，同学。 是的，子公司的另外部分股东。
287楼
2023-03-15 08:35:00
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林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 一花一世界 发表的提问：
老师，若是逆流交易，被投资方将一匹商品成本600万以800万出售给投资方，投资方作为固定资产入账，则未实现内部交易损益怎么做账 。
你好同学： 同学提供下完整的题目，老师需要根据题目判断是个报的权益法，还是合报的编制过程。 便于老师给同学进行解答~
288楼
2023-03-15 08:58:49
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一花一世界：回复林夕老师 没有题目，就是权益法个报上，若是被投资方出售商品给投资方，投资方按固定资产合算了。投资方这的长投该怎么调整吗？
2023-03-15 09:16:21
林夕老师：回复一花一世界你好同学： 在个别报表的权益法中，其实是对净利润调整后，直接做分录。 调整净利润不需要考虑顺流逆流。 假设被投资单位实现净利润1000万元；投资单位持有的股权比例是30%； 调整净利润=1000-（800-600）=800 分录是： 借：长期股权投资-损益调整240 贷：投资收益800*30%=240 同学理解一下这个过程，哪里看不懂的告诉老师~
2023-03-15 09:33:21
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ y y 发表的提问：
50多万的机械发票，是现金交易，如何处理资金流的问题
你好！这个你为什么现金交易呢，你可以付现金，但是在税务局不好解释啊
289楼
2023-03-15 09:08:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 无心 发表的提问：
老师，第三个选择题，900*25%*30%合并报表不是不认内部逆流交易的利润吗，为什么又加上了呢
你好 不认顺流交易 逆流交易需要调整
290楼
2023-03-16 08:15:03
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师 关于2015年逆流交易的这笔分录没看明白 为啥是60*40%*40%呢？这第一个40%是代表什么啊？
一个40%是已对外销售比例，一个是少数股东持股比例
291楼
2023-03-16 08:35:38
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
逆流交易，少数股东承担多计提的折旧部分，不是应该是4乘以少数股东比例，为啥要40-4乘以比例呢？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？
就是说，你在合并利润表里面，把所有的折旧都抵消了。但是少数股东部分你不应该抵消，所以说就把这个折旧减少的利润这一部分进行恢复处理。
292楼
2023-03-16 08:48:49
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斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 折旧减少利润不是那个4乘以0.3就行了里面， 为啥40剪
2023-03-16 09:34:18
陈诗晗老师：回复斯人若彩虹40是内部交易，4是折旧抵消
2023-03-16 10:03:08
陈诗晗老师：回复斯人若彩虹你这里抵消的是两部分啊，内部交易，还有折旧啊。
2023-03-16 10:30:57
小柴老师
职称：初级会计师
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 清脆的手链 发表的提问：
老师，会计软件里面比账户上多3分钱，当月的交易流水全部都是正确的，这个要怎么查找及平账啊
同学，你好！可以使用vlookup函数进行匹配，然后相减找出
293楼
2023-03-16 09:05:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 木木成林 发表的提问：
期货交易的会计处理与税务处理
您好，一般情况下，按交易性金融资产来处理账务，按卖出价减去买入价的差额，来计算应交的增值税来申报纳税和缴纳增值税的。
294楼
2023-03-19 10:17:22
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木木成林：回复王雁鸣老师 能说说具体的会计分录以及对所得税的处理吗？
2023-03-19 10:58:07
王雁鸣老师：回复木木成林您好，购买时，借：交易性金融资产，贷：银行存款等科目，卖出时，借：银行存款等科目，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。所得税根据投资收益金额，乘以企业适用的所得税率来处理就行了。
2023-03-19 11:16:34
木木成林：回复王雁鸣老师 那会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不是不认可的？最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对吗？
2023-03-19 11:31:19
王雁鸣老师：回复木木成林您好，是的，会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不认可的，最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对的。
2023-03-19 11:58:06
梦梦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 过来人 发表的提问：
甲公司以固定资产作对价取得乙公司20％股权，这个时点是顺流交易吗？
你好 不是哦，顺流交易是投资方出售给被投资方，取得对价一般是现金性质的，比如货币资金，应收账款等。这里的对价是股权
295楼
2023-03-19 10:43:44
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过来人：回复梦梦老师 投出的固定资产账面与公允不一致，学堂直播老师，说这属于暗流，如乙公司实现净利润，需要调成公允。
2023-03-19 11:06:20
过来人：回复梦梦老师 看看这，甲公司确认投资收益时，需不需要调整被投资方净利润220
2023-03-19 11:20:54
梦梦老师：回复过来人你好 不好意思，抱歉，我认为只要调整有账面调整到公允价值的收益就可以呢。抱歉，抱歉。
2023-03-19 11:48:02
过来人：回复梦梦老师 什么意思，没看明白你的发言？
2023-03-19 12:09:08
过来人：回复梦梦老师 还有画的圈想说明什么呢？
2023-03-19 12:22:01
梦梦老师：回复过来人你好 不好意思，没能表达清楚。 看了老师的分析，应该是属于内部交易的，应该抵消这部分的收益。我刚开始的理解错了。画框的部分是要将被投资方的净利润调整按照为公允价值持续计算下的利润。 抱歉，耽误你的时间了。
2023-03-19 12:37:32
过来人：回复梦梦老师 不用抱歉啦，我的意思是为什么投出固定、无形资产算暗流，而投出存货形成权益法，如果也有公允账面不一样的问题，为什么不算内部交易呢
2023-03-19 13:06:40
梦梦老师：回复过来人你好 按照课堂老师讲解的思路，存货换股权也是要调整的。我也有点乱了，不好意思，这种情况，没怎么遇到过。如果我遇到这种题目我做的话是不会调的，没考虑那么深。后期取得股权后再内部交易再调整。
2023-03-19 13:19:35
过来人：回复梦梦老师 恩，以前别的老师也没说过有这情况，可孟老师讲了好几次这情况的题了。但他有一个题目是投出存货换股权，这个题他就没把存货换出当作内部交易调整净利润，是去年的习题班上的题目。
2023-03-19 13:34:19
过来人：回复梦梦老师 那好的，上他直播课时再问问他吧。
2023-03-19 14:02:21
梦梦老师：回复过来人你好 同学，好的，感谢你对我的体谅，我也要找些资料，好好研究一下，共同进步。
2023-03-19 14:16:34
过来人：回复梦梦老师 好的好的
2023-03-19 14:42:05
梦梦老师：回复过来人你好 好的 假期愉快
2023-03-19 14:52:19
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 体贴的大米 发表的提问：
小规模，园区物流和贸易交多少税率
你好，小规模是3个点的税率，现在不超过10万免增值税的
296楼
2023-03-19 11:05:59
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师 关于2015年逆流交易的这笔分录没看明白 为啥是60*40%*40%呢？这第一个40%是代表什么啊？
两个40%，一个是少数股东持股比例，一个是甲公司对外出售的比例
297楼
2023-03-20 08:38:42
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 大李子 发表的提问：
图片里面这道题，里面的第三问，答案没看懂。为什么我在算甲公司合并报表里面的投资收益就不用把顺流交易中的损益减掉，而在算个别报表时候就要剪掉顺流交易中的损益
你好 合并报表不考虑顺逆流交易
298楼
2023-03-20 08:54:26
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大李子：回复答疑苏老师 怎么理解呢
2023-03-20 09:13:23
答疑苏老师：回复大李子你好 顺流做抵消销，不做被投资净利润的调整. 逆流做抵消,并做被投资 只有逆流交易才会形成被投资企业的利润变动。老师上面写的不应包含逆流
2023-03-20 09:39:17
大李子：回复答疑苏老师 估计这个知识点我不理解
2023-03-20 10:06:02
大李子：回复答疑苏老师 难道只能死记硬背么
2023-03-20 10:23:20
大李子：回复答疑苏老师 老师可以麻烦上一下关于这个的知识点么
2023-03-20 10:49:22
答疑苏老师：回复大李子你好 你如果不能理解的话 可以先背下来 题做的多了 就慢慢理解了
2023-03-20 10:59:32
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 美一天 发表的提问：
15、以下属于原材料的有（　　）。 A、原料及主要材料 B、固定资产折旧 C、辅助材料 D、包装材料  A        B        C        D       16、关于企业投资交易处理，以下表述中，正确的有（　　）。 A、投资企业对联营企业及合营企业的长期股权投资，按照准则要求采用权益法进行核算 B、由于投资企业与联营企业及合营企业发生的内部交易损益可能体现在投资企业的报表里，也可能体现在联营企业或合营企业的报表里，所以在具体会计处理时需要考虑顺流交易和逆流交易 C、如果该内部交易产生了交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，则应当确认相关的交易损失 D、如果投资企业在年末需编制合并财务报表，则还要考虑该内部交易对合并报表的影响，并进行相应的抵消处理 多选题
15、以下属于原材料的有（ACD　　）。 A、原料及主要材料 B、固定资产折旧 C、辅助材料 D、包装材料
299楼
2023-03-20 08:59:58
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 学员 发表的提问：
我听老师说逆流顺流在成本低售价高的情况下损益加减是相反的，就是我写的那张图一样，为什么这两道题，一个是顺流一个是逆流，为啥他们都是减的
如果是售价大于成本，不管是顺流还是逆流，都是未实现收益，都要从净利润调减 如果是售价小于成本，这是极其罕见的情况，准则有规定，投资企业与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会计准则第8号--资产减值》等规定属于资产减值损失的,不予抵消，应当全额确认。如果不属于资产减值的情况，未实现亏损应当从净利润调增
300楼
2023-03-21 08:56:59
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