王宇：回复季老师 7天结构性存款

王宇：回复季老师 老师 有收到吗？

季老师：回复王宇结构性存款实质上是理财，只不过是有保底收益，记到其他货币资金问题也不大。

秋水无痕：回复郭老师 结构性存款利息是财务费用，利息收入吗？

郭老师：回复秋水无痕你好做到投资收益里面的。

秋水无痕：回复郭老师 做到交易性金融资产了，可以吗？

郭老师：回复秋水无痕你好可以的，可以做这个里面的。

答疑佘老师：回复朴老师 不是。一个是保本 + 浮动收益 的【结构性存款】 另一个是保本保底收益 + 浮动收益 的【结构性存款】，两种

朴老师：回复答疑佘老师1. 对保本固定收益的理财产品，一般宜作为贷款和应收款项处理，即根据委托理财产品的期限，分别列示在“其他流动资产”、“一年内到期的非流动资产”、“其他非流动资产”项目中。 2. 对保本浮动收益的理财产品，若可以随时进行买卖，银行发布每天的交易价格的，根据企业持有意图，分别作为持有至到期投资、可供出售金融资产进行处理。 3. 对既不保本也不保收益的理财产品，若可以随时进行买卖，银行定期发布理财产品价格的，宜作为可供出售金融资产，否则宜作为贷款和应收款项处理。 结构性存款产品应该属于保本浮动收益的理财产品

答疑佘老师：回复朴老师 我不要这个，这个我也查到了。.第2点：对保本浮动收益的理财产品，若可以随时进行买卖，银行发布每天的交易价格的，根据企业持有意图，分别作为持有至到期投资、可供出售金融资产进行处理。为啥有人说 银行存款 其他货币资金 还有说交易性金融资产的

朴老师：回复答疑佘老师购买保本的结构性存款就是其他货币资金 非保本的就是交易性金融资产

答疑佘老师：回复朴老师 其他货币资金-结构性存款？

答疑佘老师：回复朴老师 1.这个衍生金融工具不需要拆分吗？ 2.那么收益 全部纳入利息收入还是投资收益，还是说需要拆分

朴老师：回复答疑佘老师嗯，其他货币资金-结构性存款 嵌入衍生金融工具不应当从主合同中予以分拆

答疑佘老师：回复朴老师 为啥？有条文吗

朴老师：回复答疑佘老师嵌入衍生金融工具符合以下全部条件的，应当从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理：(1)与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；(2)与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义；(3)相关混合工具没有指定为以公允价值计量且其变动计TY 当期损益的金融资产或金融负债。

答疑佘老师：回复朴老师 求老师细说，不是特别明白

朴老师：回复答疑佘老师这个就是教材上的原文

答疑佘老师：回复朴老师 那个这个浮动收益是不满足 哪一个拆分条件呢

朴老师：回复答疑佘老师保本的收益要交税，非保本的不用交

答疑佘老师：回复朴老师 这个我知道。我就想知道为啥不 能拆分

朴老师：回复答疑佘老师按照《金融工具确认与计量暂行规定(试行)》，嵌入衍生金融工具和主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系或者嵌入衍生金融工具符合衍生金融工具定义时，应当从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这个可以拆分

住进时光里：回复宋生老师 可是这个是在银行购买的理财产品 有利息收入的 应该不能计入其他货币资金吧

宋生老师：回复住进时光里你好！利息计入财务费用就好

住进时光里：回复宋生老师 计入交易性金融资产可行吗？

宋生老师：回复住进时光里你好！这种是存款啊。不算是投资。当然你要做交易性金融资产也不是不可以。

漂亮的滑板：回复刘诗 那请问购买理财产品及利息放入什么科目

刘诗：回复漂亮的滑板你好！理财产品一般计入其他货币资金、交易性金融资产、其他流动资产这三个科目里面，利息有的计入投资收益，有的计入财务费用-利息收入。

漂亮的滑板：回复刘诗 这样的回答模棱两可

刘诗：回复漂亮的滑板你好！实务中企业做法不一，你要非得标准的，那就是计入交易性金融资产，然后利息计入投资收益。

漂亮的滑板：回复刘诗 那就是结构性存款记其他货币资金和财务费用-利息收入，理财产品记入交易性金融资产和投资收益

刘诗：回复漂亮的滑板嗯嗯，对的对的，其实会计没那么条框的，你这么做，不会有人说你做错。

漂亮的滑板：回复刘诗 不是说不说的问题，而是要严格按会计准则是做

刘诗：回复漂亮的滑板会计准则没有具体约定这个，太细节化了。

漂亮的滑板：回复刘诗 交易性金融资产是要对外披露的

刘诗：回复漂亮的滑板要的，审计报告上会列示交易性金融资产。

漂亮的滑板：回复刘诗 是啊，所以要严格区分的，其他货币资金是一带而过的问题

刘诗：回复漂亮的滑板也不是，其他货币资金也会列出来明细，你可以找几家审计报告看看，然后其他货币资金，也会列明里面保证金多少，定期理财多少。然后你要是很大型公司，需要对外披露审计报告的那种，那我就改口了，建议你把定期理财和理财产品全部列示在其他流动资产，然后收益放在投资收益里面。毕竟交易性金融资产和其他货币资金，都都单独解释啥的，还不如直接放其他流动资产里面。

漂亮的滑板：回复刘诗 审计的不答应，要放在交易性金融资产，我同他们争取结构性存款放在其他货币资金里

刘诗：回复漂亮的滑板审计的神经哈，这个有啥好争的，都是流动资产，没啥特别大区别，我来给你找找找上市公司的列报哈。 洋河股份 (002304) 2013年的资产负债表披露，其交易性金融资产期末余额为2.1 亿元， 相比期初的 1.5亿元增长了 40%，主要系集团公司及子公司本期利用闲置资金购买的银行中短期理财产品增加。 2. 确认为 “可供出售金融资产”， 在资产负债表中反映为 “其他流动资产—— 一年内到期的非流动资产” 。 如中国建筑(601668) 2012 年报附注披露： 可供出售金融资产中包括资产负债表中列示为其他流动资产的银行理财产品 20亿元。 可见公司日常将银行理财产品作为可供出售金融资产核算， 而将自资产负债表日起 12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为 “其他流动资产” 3. 直接确认为 “其他流动资产” ，并在资产负债表中作为 “其他流动资产” 进行列示。 如漫步者(002351) 2013年资产负债表披露，其他流动资产中的银行理财项目期初数为 1.7亿元，期末数为 10.88亿元， 银行理财年末账面余额系本公司以自有闲置资金和暂时闲置的募集资金购买的银行理财产品。 这些是比较老的，你找几家规模比较大的，看看2019年年报怎么披露的。

漂亮的滑板：回复刘诗 所以要将结构性存款折分开来啊，就是今年有要求一定要列示的

漂亮的滑板：回复刘诗 以前也没有明确规定

刘诗：回复漂亮的滑板对的，没有明确规定，所以我才一开始就说可以列入其他货币资金、交易性金融资产和其他流动资产。好吧，那你还是计入交易性金融资产吧，我刚刚查了下，中国中车2019年年报是列示在交易性金融资产的；漫步者2019年也是列入交易性金融资产的，按照上市公司披露的来吧。

漂亮的滑板：回复刘诗 结构性存款也记入吗？还是理财记入

刘诗：回复漂亮的滑板我只搜到银行理财，明天再查查结构性存款哈，这种，你到巨潮资讯网找上市公司年报看，别家怎么处理的

神勇的百合：回复郭老师 为什么网上有两种说法不一样的呢。 A:结构性存款也可称为收益增值产品，是运用利率、汇率产品与传统的存款业务相结合的一种创新存款。      从产品的内嵌结构来看，结构性存款的收益来源于商业银行司库或资债对客户资金的综合运用，业务收益等同于“内转价格减去支付给客户的利息”，在本质上与普通的定期存款没有区别。 结构性存款首先是非常好的保本理财替代品，在不提前支取的前提下，能够保证客户的最低收益，展望较高收益。同时，结构性存款的保本特性，使得其在发行银行属于等同于保本理财或定期存单的合格金融质押品，是优质的押品种类。  因此，对于结构性存款，其会计分录如下： 1、办理时 借：其他货币资金 贷：银行存款 2、收回时 借：银行存款 借：财务费用 贷：其他货币资金 结构性存款有如下特点： 1、结构性存款的本质是“存款%2b期权”，核心还是存款。结构性存款在利率市场化和资管新规落地的环境下可以解决商业银行表内%2b表外两大痛点。 2、与理财相比：货币派生能力弱。理财由于“资产池”和“资金池”模式，有所约束少，存款派生能力强；结构性存款受准备金率、流动性管理和贷款额度等多重管制，货币派生能力是比较弱的。 B:看定义：结构性存款是指商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或者与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得相应的收益。 一、交不交增值税 请看定义第一句话：商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的存款。这句话中，前面“商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的”皆为修饰语，修饰的是“存款”。也就是说，结构性存款是存款；是某某某某的存款，那还是存款。 既然乃是存款，那政策就明确了，存款利息属于增值税不征税收入。 二、结构性存款本金计入什么科目 对于这个问题，财政部会计司今天（2021年5月13日）答复：企业持有的结构性存款……通常应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，记入“交易性金融资产”科目，并在资产负债表中“交易性金融资产”项目列示。 也就是说，企业购入结构性存款，既不计入“银行存款”科目，也不计入“其他货币资金”科目（有的企业这样计了），而是计入“交易性金融资产”科目。 会计分录（一）——购入结构性存款 借：交易性金融资产 贷：银行存款 三、结构性存款利息计入什么科目 关于这个问题，有人计入财务费用贷方（收到利息嘛），有人计入其他业务收入。事实上，这个问题是要沿着上个问题而来；既然本金计入“交易性金融资产”，理所应当地，其收益（利息）则应当计入“投资收益”科目了。 会计分录（二）——结构性存款到期，收到本金、利息 借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益

郭老师：回复神勇的百合你好 其他货币资金，交易性金融资产或者是短期投资都可以的。

Meredy*ฅ ：回复龙枫老师 那搬运费应该进入哪个科目呢

龙枫老师：回复Meredy*ฅ 请问你是搬运的啥呢啊

Meredy*ฅ ：回复龙枫老师 搬运项目上员工宿舍里的用品

龙枫老师：回复Meredy*ฅ 你好，可以是管理费用的啊

Meredy*ฅ ：回复龙枫老师 我知道管理费用，二级科目呢

龙枫老师：回复Meredy*ฅ 你好，公杂费就行